资产科工作制度

PAGE资产科工作制度一、总则（一）目的为加强公司资产的管理，确保资产的安全、完整，提高资产的使用效益，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的资产科工作。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。资产配置要符合预算安排，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。2.实物管理与价值管理相结合原则。在加强实物资产管理的同时，要准确核算资产价值，确保账实相符。3.资产管理与财务管理相结合原则。资产科要与财务部门密切配合，共同做好资产的核算、监督和管理工作。二、资产的分类与计价（一）资产分类1.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产计价1.固定资产（1）购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。（2）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。（3）投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。（5）改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。（6）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。2.流动资产（1）现金，按照实际收入和支出数额记账。（2）银行存款，按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。（3）应收及预付款项，按照实际发生额记账。（4）存货，按照实际成本计价。购入的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等计价；自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加加工费、运输费、装卸费和保险费等计价；接受捐赠的存货，按照同类存货的市场价格或根据所提供的有关凭据确定的价值，加上应支付的相关税费计价。3.无形资产（1）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。（2）自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。开发过程中发生的费用，计入当期费用。（3）接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。三、资产的购置与验收（一）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容。2.资产购置申请经部门负责人审核签字后报资产科审核。资产科根据公司资产配置标准和实际情况，对购置申请进行审核，提出审核意见报公司领导审批。3.经公司领导审批同意的资产购置申请，由资产科负责办理采购手续。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，具体采购方式按照公司相关规定执行。4.资产采购合同签订后，资产科应及时跟踪合同执行情况，确保资产按时到货。（二）资产验收1.资产到货后，资产科应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、规格型号、质量、技术性能等进行逐一核对。2.验收合格的资产，验收人员应在《资产验收单》上签字确认，并办理资产入库手续。验收不合格的资产，资产科应及时与供应商联系，要求其更换或处理。3.需要安装调试的资产，资产科应组织相关技术人员进行安装调试，确保资产正常运行后再进行验收。4.资产验收过程中发现的问题，资产科应及时记录，并督促相关部门和人员进行整改。整改完成后，重新进行验收，直至验收合格。四、资产的保管与使用（一）资产保管1.资产科应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全。2.固定资产应按照类别、型号、规格等进行分类存放，并设置明显的标识。贵重资产应实行专人保管，采取必要的安全防范措施。3.流动资产应按照规定进行存放和保管，现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定限额。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对账目。应收及预付款项应及时清理，确保资金回笼。存货应按照品种、规格、批次等进行分类存放，定期盘点，确保账实相符。4.无形资产应按照相关规定进行保管，确保其安全和完整。（二）资产使用管理1.各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途，应报资产科审核，经公司领导审批同意后办理相关手续。2.资产使用部门应建立资产使用台账，详细记录资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用地点、使用内容等。3.资产使用人员应爱护资产，正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。如发现资产损坏或故障，应及时报告资产科，并填写《资产维修申请表》，经审批后进行维修。4.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时上报资产科，资产科应根据清查盘点情况进行分析总结，提出改进措施。五、资产的处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.出售对闲置、不需用的资产，经公司领导审批同意后，可通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行出售。出售资产应按照相关规定进行评估作价，确保资产价值合理。2.报废对已超过使用年限且无法继续使用、因技术进步等原因已被淘汰或不宜继续使用、盘亏、毁损、报废的资产，由资产使用部门提出报废申请，填写《资产报废申请表》，详细说明资产报废原因、资产名称、规格型号、数量等内容。资产报废申请经部门负责人审核签字后报资产科审核。资产科应组织相关技术人员对报废资产进行鉴定，提出鉴定意见报公司领导审批。经公司领导审批同意的报废资产，由资产科负责组织清理处置。3.捐赠对符合捐赠条件的资产，经公司领导审批同意后，可进行捐赠。捐赠资产应按照相关规定办理捐赠手续，并做好记录。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置原因、资产名称、规格型号、数量、处置方式等内容。2.资产处置申请经部门负责人审核签字后报资产科审核。资产科应根据公司资产处置相关规定，对处置申请进行审核，提出审核意见报公司领导审批。3.经公司领导审批同意的资产处置申请，资产科应按照规定组织实施处置工作。出售资产应按照相关规定进行评估作价，确定交易价格，并签订交易合同。报废资产应组织清理处置，确保资产妥善处理。捐赠资产应办理相关捐赠手续。4.资产处置完成后，资产科应及时进行账务处理，确保账实相符。同时，应将资产处置情况报公司财务部门备案。六、资产的清查与盘点（一）清查盘点时间1.公司每年至少组织一次全面的资产清查盘点工作，清查盘点时间一般安排在年末。2.根据工作需要，资产科可不定期组织专项资产清查盘点工作。（二）清查盘点内容1.固定资产清查盘点内容包括资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等。2.流动资产清查盘点内容包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等的实际情况。3.无形资产清查盘点内容包括无形资产的种类、数量、价值、使用情况等。（三）清查盘点方法1.实地盘点法对固定资产、存货等实物资产，通过实地清点数量来确定资产的实际数量。2.核对法对银行存款、应收及预付款项等，通过与银行对账单、往来单位核对等方式，核实资产的实际情况。3.查询法对无形资产等，通过向相关部门和人员查询、核实等方式，了解资产的实际情况。（四）清查盘点程序1.资产科制定资产清查盘点方案，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员分工等内容。2.资产使用部门按照清查盘点方案的要求，组织本部门人员对资产进行自查自纠，并填写《资产清查盘点表》。3.资产科组织相关人员对资产使用部门的自查情况进行抽查核实，并对清查盘点结果进行汇总分析，填写《资产清查盘点报告》。4.《资产清查盘点报告》经资产科负责人审核签字后报公司领导审批。公司领导根据审批意见，组织相关部门和人员对清查盘点中发现的问题进行整改。5.资产科根据整改情况，对资产清查盘点结果进行调整，确保账实相符。同时，应将资产清查盘点情况报公司财务部门备案。七、资产的核算与报告（一）资产核算1.资产科应按照国家有关财务会计制度的规定，对资产进行核算，确保资产账实相符、账账相符。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。3.流动资产应按照相关规定进行核算，确保资金安全和正常周转。4.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。（二）资产报告1.资产科应定期编制资产报告，向公司领导和相关部门汇报资产的管理情况。资产报告内容包括资产的数量、价值、使用状况、增减变动情况等。2.资产报告应按照规定的格式和内容进行编制，数据准确、内容完整、表述清晰。3.资产报告经资产科负责人审核签字后报公司领导审批。公司领导根据审批意见，对资产的管理工作提出要求和建议。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对资产科的工作进行审计监督，检查资产管理制度的执