街道内审工作制度

PAGE街道内审工作制度一、总则（一）目的为加强街道内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进街道各项经济活动合法合规、高效运行，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本街道实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、各社区以及所属企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进街道资源的合理配置和有效利用，提高经济效益和社会效益；同时，注重审计工作效率，降低审计成本。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责贯彻执行国家有关内部审计工作的法律法规、方针政策及本街道内部审计工作制度。制定年度审计工作计划并组织实施，对计划执行情况进行检查和考核。对街道财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对所属企事业单位的财务收支、经营活动等进行审计监督。对街道重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改落实情况。协助有关部门开展经济责任审计工作。组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质。定期向街道领导汇报内部审计工作情况，及时反映审计发现的重大问题。办理街道领导交办的其他审计事项。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计工作计划和程序，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪检查审计整改情况，督促被审计单位落实整改措施。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训和后续教育，不断提高业务水平。二、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年底，内部审计机构应根据街道年度工作计划、财务状况、经济活动特点以及以往审计工作情况，制定下一年度审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.审计工作计划经街道领导批准后实施，并报上级主管部门备案。在执行过程中，如因特殊情况需要调整计划，应报街道领导批准。（二）审计准备1.根据审计工作计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应至少由两名具备相应审计专业知识和技能的人员组成。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营活动等，收集与审计项目相关的资料，评估审计风险，确定审计重点。3.审计组根据审前调查情况，编制审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计实施方案应具有可操作性，经内部审计机构负责人审核后报街道领导批准。（三）审计实施1.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖街道公章。2.审计组按照审计实施方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据。3.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。4.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，审计组应进行深入调查和分析，确保审计证据充分、可靠。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，必要时可进行补充审计。4.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计机构负责人审核后报街道领导审批。（五）审计整改1.街道领导审批后的审计报告应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告提出的整改意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告街道内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，确保整改工作取得实效。3.对于审计发现的重大问题或普遍性问题，内部审计机构应及时向街道领导汇报，并提出加强管理、完善制度的建议，促进街道建立健全长效机制。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.对街道机关各部门、各社区以及所属企事业单位的财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。2.审查预算编制的合理性、执行的严肃性以及决算的真实性，检查财政资金的筹集、分配、使用是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等会计资料是否真实、完整，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。4.检查内部控制制度的建立和执行情况，评估财务风险管理水平。（二）经济责任审计1.对街道所属部门、社区及企事业单位负责人在任职期间履行经济责任情况进行审计。2.审查任期内财政财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，以及相关目标责任制的完成情况。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评价财务管理水平和经济决策能力。4.审查任期内资产、负债、净资产的增减变动情况，以及资产的管理和使用效益。检查有无违反财经纪律、造成国有资产流失等问题。5.对任期内重大投资项目、重要经济合同等进行审查，评价其决策程序和执行效果。（三）专项资金审计1.对街道各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计。2.审查专项资金的设立依据是否充分，分配是否合理，使用是否合规，是否专款专用，有无挤占、挪用、截留等问题，并检查专项资金的使用效益。3.检查专项资金项目实施情况，包括项目申报、审批、实施过程、验收等环节是否符合规定程序，项目目标是否实现。（四）固定资产投资审计1.对街道重大固定资产投资项目进行审计。2.审查项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等前期工作是否合规，项目建设资金来源是否合法、落实，资金使用是否合规、有效。3.检查项目建设程序是否合规，工程招投标、合同签订、工程监理、物资采购等环节是否规范，有无违规操作。4.审查项目工程造价的真实性和合理性，检查工程结算是否准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。5.评价项目投资效益，包括项目建成后的运营情况、经济效益、社会效益等。（五）内部控制审计1.对街道内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖街道财政财务收支、经济活动、风险管理等各个方面，是否符合国家法律法规和本街道实际情况。3.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制措施是否有效，能否防范和化解风险。4.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进街道完善内部控制体系，提高管理水平。四）审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.内部审计机构定期向街道领导汇报审计工作情况，并将审计结果在一定范围内进行通报，使街道各部门和所属单位了解审计工作动态和审计发现的问题。2.对于审计发现的典型案例和共性问题，应及时进行通报，引起各部门和单位的重视，促进其加强管理，规范经济行为。（二）将审计结果与干部考核评价挂钩1.街道组织人事部门应将经济责任审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。2.在干部选拔任用过程中，应充分考虑其经济责任审计情况，对经济责任履行情况不佳的干部，应谨慎任用。（三）推动审计整改落实1.街道领导应高度重视审计整改工作，将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核内容。对整改不力的单位，应进行通报批评，并责令限期整改。2.内部审计机构应跟踪检查审计整改落实情况，对整改效果进行评价。对审计发现的问题，应督促被审计单位从制度、机制等层面分析原因，采取有效措施加以改进，防止类似问题再次发生。（四）促进制度完善1.针对审计发现的普遍性、倾向性问题，内部审计机构应及时向街道领导提出完善制度、加强管理的建议，推动街道建立健全各项规章制度，堵塞管理漏洞。2.街道各部门和所属单位应根据审计建议，结合自身实际情况，对相关制度进行修订和完善，不断提高街道管理水平和规范化程度。五、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度1.内部审计机构应制定审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范，确保审计工作质量。2.审计质量控制制度应涵盖审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等全过程，对审计人员的职业道德、专业胜任能力、审计工作程序、审计证据收集、审计报告撰写等方面提出具体要求。（二）加强审计过程管理1.审计组在实施审计过程中，应严格按照审计实施方案和审计质量控制制度的要求开展工作，确保审计工作有序进行。2.审计组长应加强对审计组成员的指导和监督，及时发现和解决审计过程中出现的问题。对审计工作底稿、审计证据等关键审计资料，审计组长应认真审核把关。3.内部审计机构负责人应定期对审计项目进行检查和指导，并对审计质量进行监督和评价。对审计质量不符合要求的项目，应责令审计组进行整改。（三）强化审计报告审核1.审计报告初稿形成后，审计组应进行集体讨论，认真分析研究审计发现的问题，确保审计结论准确、审计建议合理可行。2.审计报告应经内部审计机构负责人、街道领导等多层审核。审核人员应重点关注审计报告的内容完整性、证据充分性、结论准确性、建议针对性等方面，提出审核意见，确保审计报告质量。（四）开