国税工作制度

PAGE国税工作制度一、总则（一）制定目的本工作制度旨在规范国税工作流程，确保国家税收法律法规的准确执行，提高国税工作效率，保障税收收入的稳定增长，维护国家税收秩序，促进经济社会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于国税系统内各级税务机关及其工作人员，包括税收征收、管理、稽查、纳税服务等各个环节的工作。（三）基本原则1.依法征税原则：严格按照国家税收法律法规的规定，依法征收税款，确保税收政策的公正执行，不得擅自减免税或违规征税。2.公平公正原则：对待所有纳税人一视同仁，公平公正地处理税收事务，保障纳税人的合法权益，营造公平竞争的市场环境。3.高效便民原则：优化工作流程，提高工作效率，为纳税人提供便捷、高效的纳税服务，降低纳税人的办税成本。4.科学管理原则：运用现代管理理念和方法，加强税收征管信息化建设，提高税收管理的科学化、精细化水平。二、税收征收管理（一）税务登记1.开业登记：纳税人在领取营业执照或发生纳税义务之日起规定时间内，向国税机关申报办理税务登记。国税机关对纳税人提交的登记资料进行审核，符合条件的予以登记，发放税务登记证件。2.变更登记：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起规定时间内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起规定时间内，持有关证件向国税机关申报办理变更税务登记。3.注销登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向国税机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起规定时间内，持有关证件向国税机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.申报期限：纳税人应按照法律、行政法规规定或者国税机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及国税机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.申报方式：纳税人可以通过直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。国税机关鼓励纳税人采用电子申报等便捷方式进行纳税申报。3.申报审核：国税机关对纳税人的纳税申报资料进行审核，发现问题的及时通知纳税人进行更正或补充申报。对申报数据明显异常的纳税人，进行重点监控和纳税评估。（三）税款征收1.征收方式：根据纳税人的实际情况，国税机关可以分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。2.税款缴纳：纳税人应当按照国税机关核定的税款缴纳期限，足额缴纳税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，国税机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。3.减免税管理：纳税人享受减免税优惠政策的，应当按照规定向国税机关提出申请，经国税机关审核批准后执行。国税机关对减免税情况进行跟踪管理，确保减免税政策的正确执行。（四）发票管理1.发票领购：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向国税机关申请领购发票。国税机关根据纳税人的经营范围和规模，核定其发票种类、数量和领购方式。2.发票开具：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票保管：纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存规定年限。保存期满后，报经国税机关查验后销毁。4.发票缴销：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向国税机关办理注销税务登记前，缴销发票。三、税务稽查（一）稽查职责1.案件查处：国税机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查，查处税收违法行为，维护税收秩序。2.专项检查：根据税收征管工作需要，国税机关开展专项税收检查，对特定行业、特定领域的纳税人进行重点检查，打击税收违法犯罪行为。3.举报案件查处：受理公民、法人和其他组织对税收违法行为的举报，对举报案件进行调查核实，依法处理举报事项。（二）稽查程序1.选案：通过计算机选案、人工选案、举报选案等方式确定稽查对象。对选案对象进行分析评估，确定重点检查对象。2.检查：稽查人员按照规定的程序和方法，对被查对象的纳税情况进行检查。检查过程中，可以采取实地检查查询、调账检查、询问等方式收集证据。3.审理：对检查终结的案件，由国税机关的审理部门进行审理。审理部门对案件的事实、证据、定性、处理等进行全面审查，提出审理意见。4.执行：对审理决定的案件，由国税机关的执行部门负责组织实施税款、滞纳金、罚款的征收入库工作。对拒绝执行的，依法采取强制执行措施。（三）稽查工作要求1.依法检查：稽查人员必须严格按照法律、行政法规的规定进行检查，不得超越权限、滥用职权。2.公正执法：坚持公正、公平、公开的原则，对所有纳税人一视同仁，确保执法的公正性。3.保守秘密：稽查人员在检查过程中，应当保守被查对象的商业秘密和个人隐私。4.廉洁自律：稽查人员要严格遵守廉洁自律的规定，不得接受被查对象的贿赂、宴请等。四、纳税服务（一）服务内容1.政策宣传：通过多种渠道，及时向纳税人宣传国家税收法律法规和税收政策，帮助纳税人了解税收政策变化，正确履行纳税义务。2.咨询辅导：为纳税人提供纳税咨询服务，解答纳税人在纳税过程中遇到的问题。开展纳税辅导培训，帮助纳税人掌握办税流程和税收知识。3.办税服务：优化办税服务流程，简化办税手续，提高办税效率。提供多元化的办税方式，如网上办税、自助办税等，方便纳税人办税。4.权益保护：保障纳税人的合法权益，及时处理纳税人的投诉和举报。对纳税人提出的合理诉求，及时给予回应和解决。（二）服务方式1.办税服务厅：设立办税服务厅，集中办理各类涉税事项。办税服务厅实行“一站式”服务，为纳税人提供便捷、高效的服务。2.12366纳税服务热线：开通12366纳税服务热线，为纳税人提供24小时纳税咨询服务。及时解答纳税人的问题，受理纳税人的投诉和举报。3.网上办税平台：搭建网上办税平台，纳税人可以通过互联网办理纳税申报、税款缴纳、发票领购等涉税事项，实现足不出户办税。4.纳税服务志愿者活动：组织开展纳税服务志愿者活动，鼓励社会各界人士参与纳税服务工作，为纳税人提供义务咨询、辅导等服务。（三）服务质量考核1.建立考核指标体系：制定纳税服务质量考核指标，包括办税服务厅服务质量、12366纳税服务热线接通率、网上办税平台运行情况等。2.定期考核：定期对纳税服务工作进行考核，通过纳税人满意度调查、服务质量测评等方式，对纳税服务工作进行量化评价。3.结果应用：将考核结果与单位和个人的绩效考核挂钩，对纳税服务工作成绩突出的单位和个人进行表彰奖励，对存在问题的进行督促整改。五、税源管理（一）税源监控1.建立税源数据库：收集、整理纳税人的基本信息、生产经营情况、纳税申报情况等数据，建立税源数据库，实现对税源的动态监控。2.行业税源分析：对不同行业的税源情况进行分析，掌握行业税收特点和规律，为税收征管提供决策依据。3.重点税源管理：对重点税源企业进行重点监控，建立重点税源企业档案，定期对重点税源企业的生产经营和纳税情况进行分析评估。（二）纳税评估1.评估指标设定：根据税收法律法规和征管实际，设定纳税评估指标，如税负率、销售额变动率、成本利润率等。2.评估方法：采用指标分析、模型分析、数据比对等方法，对纳税人的纳税申报情况进行评估。发现纳税人存在疑点问题的，及时进行约谈、实地核查等。3.评估结果处理：对纳税评估中发现的问题，根据不同情况分别进行处理。对一般性问题，督促纳税人自行改正；对涉嫌税收违法行为的，移交税务稽查部门处理。（三）税收风险管理1.风险识别：运用风险指标、风险模型等工具，对纳税人的税收风险进行识别和排序。2.风险应对：根据风险等级，采取相应的风险应对措施，如风险提示、纳税评估、税务稽查等。对高风险纳税人进行重点监控和管理。3.风险防控机制建设：建立健全税收风险管理长效机制，加强部门协作，形成风险防控合力。不断完善风险指标体系和风险模型，提高税收风险管理的科学性和有效性。六、信息化建设（一）硬件设施建设1.网络建设：构建覆盖国税系统各级税务机关的计算机网络，实现信息资源的共享和业务系统的互联互通。2.硬件设备配备：配备高性能的服务器、计算机、打印机、存储设备等硬件设备，满足税收征管工作的需要。3.机房建设：建设安全可靠的机房，保障硬件设备的正常运行，确保数据的安全存储和传输。（二）软件系统开发与应用1.税收征管软件：开发和应用统一的税收征管软件，涵盖税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务稽查等各个业务环节，实现税收征管工作的信息化、规范化。2.数据分析软件：运用数据分析软件，对税收征管数据进行深度挖掘和分析，为税收征管决策提供支持。3.办公自动化软件：推广应用办公自动化软件，实现公文处理、信息发布、档案管理等办公业务的自动化，提高工作效率。（三）信息安全管理1.安全制度建设：建立健全信息安全管理制度，明确信息安全责任，规范信息安全操作流程。2.安全技术措施：采取防火墙、入侵检测、加密技术、数据备份等安全技术措施，保障信息系统的安全稳定运行。3.人员安全管理：加强对国税系统工作人员的信息安全培训，提高安全意识，禁止违规操作，防止信息泄露。七、队伍建设（一）人员招录与调配1.招录计划制定：根据国税工作需要，制定人员招录计划，明确招录岗位、人数、条件等。2.招录程序：按照公开、平等、竞争、择优的原则组织人员招录工作，通过发布公告、报名、资格审查、笔试、面试、体检、考察等程序，选拔优秀人才充实国税队伍。3.人员调配：根据工作需要，对国税系统内人员进行合理调配，优化人员配置，提高工作效率。（二）教育培训1.培训规划：制定国税系统教育培训规划，明确培训目标、内容、方式、时间等。2.培训内容：开展税收法律法规、税收业务知识、计算机应用、职业道德等方面的培训，提高国税人员的业务素质和综合能力。3.培训方式：采取集中培训、网络培训、岗位练兵、业务竞赛等多种方式开展教育培训工作。鼓励国税人员参加学历教育和专业技术资格考试。（三）绩效考核1.考核指标设定：建立科学合理的绩效考核指标体系，包括工作业绩、工作质量、工作效率、工作态度等方面的指标。2.考核方法：采用定量考核与定性考核相结合的方法，对国税人员进行绩效考核。定期对考核结果进行公示和反馈。3.结果应用：将绩效考核结果与人员的薪酬待遇、职务晋升、评先评优等挂钩，激励国税人员积极工作，提高工作绩效。（四）廉政建设1