审核出纳工作制度

PAGE审核出纳工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理与监督，确保公司资金安全、高效运作，维护公司及相关利益方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度。2.准确性原则：确保资金收付、账务记录等工作准确无误，提供真实、可靠的财务信息。3.及时性原则：及时处理各类资金业务，保证资金流转顺畅，不影响公司正常运营。4.保密性原则：对涉及公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。2.依据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行结算业务，做到手续完备、数字准确、书写规范。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符；每月与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。5.负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。6.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。7.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付和银行结算业务。2.对不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理，并及时向领导报告。3.有权对库存现金、银行存款等进行定期或不定期盘点，发现问题及时汇报。（三）岗位风险与防范1.风险现金收付错误，导致资金损失或账务混乱。银行结算失误，引发资金风险或延误业务办理。票据、印章保管不善，造成丢失、被盗用，引发财务风险。财务信息泄露，给公司带来不利影响。2.防范措施加强业务培训，提高出纳人员业务水平和操作技能，减少人为失误。严格执行财务审批制度，对每一笔资金收付进行审核把关。建立健全票据、印章管理制度，明确保管责任，加强安全防范。加强职业道德教育，增强保密意识，对涉及公司财务信息的人员签订保密协议。三、现金管理（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。3.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.出纳人员在办理现金收付业务时，必须当面点清金额，并认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理。（二）库存现金限额管理1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行共同协商核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天日常零星开支所需确定。2.出纳人员应当严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。如因业务发展等原因需要调整库存现金限额的，应及时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点，会计人员进行监盘。2.现金盘点表应详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于其他原因的，应提出相应的处理意见。3.每月末，出纳人员应会同会计人员对全月现金收支情况进行全面核对和盘点，确保月度现金账务准确无误。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应严格按照规定程序办理，并报财务负责人备案。2.加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，确保账户安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.出纳人员应妥善保管银行账户密码、网银U盾等重要信息和工具，不得随意透露给他人。如因工作需要授权他人使用的，应经财务负责人批准，并做好登记备案。（二）银行存款收付管理1.办理银行存款收付业务时，出纳人员应严格审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明款项来源、用途、金额等详细信息。2.通过银行转账支付款项时，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误。如因信息错误导致款项支付错误的，应及时与银行联系，采取措施追回款项，并追究相关人员责任。3.收到银行存款时，出纳人员应及时核对银行收账通知与原始凭证的一致性，无误后编制收款凭证，并登记银行存款日记账。（三）银行对账单与余额调节表1.每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括日期、摘要、金额等，确保账账相符。2.如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应详细列示未达账项的原因、金额及调节后的余额等内容。3.出纳人员应对银行存款余额调节表进行认真分析，查明未达账项的原因，并及时与银行沟通解决。属于公司内部原因导致的未达账项，应及时调整账务处理；属于银行原因导致的未达账项，应督促银行尽快处理。4.银行存款余额调节表编制完成后，应由出纳人员和会计人员共同签字确认，并报财务负责人审核。审核无误后，作为重要财务资料妥善保管。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后按照规定程序办理购买手续。购买的票据应及时登记入账，并妥善保管。3.票据使用应严格按照规定的格式和内容填写，并加盖公司财务专用章或发票专用章。填写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。4.建立票据领用登记制度，出纳人员应详细记录票据的领用日期、号码、用途、领用人等信息。使用完毕的票据应及时交回出纳人员核销，并在登记簿上注明核销日期。5.定期对票据进行盘点，确保票据的安全完整。如发现票据丢失、被盗用等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的措施进行处理。（二）印章管理1.公司财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。印章的刻制、启用、保管、使用和废止应严格按照规定程序办理。2.财务印章应由专人负责保管，不得随意交与他人代管。保管人员应确保印章存放安全，不得将印章带出办公场所或交与无关人员使用。3.使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等详细信息，并经相关领导审批。审批通过后，由保管人员在指定位置加盖印章，并做好登记记录。4.印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并由保管人员在印章使用登记簿上注明归还日期。5.如因机构变动、印章损坏等原因需要废止印章的，应及时办理印章废止手续，并将废止印章交回公司统一保管或销毁。销毁印章时，应填写印章销毁申请表，经批准后由专人负责监督销毁，并做好记录。六、财务报销管理（一）报销流程1.员工因工作需要发生费用支出时，应按照公司规定填写报销申请表，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、完整，能够证明费用支出的真实性和合理性。2.报销申请表应经部门负责人审核签字，确认费用支出的必要性和真实性。部门负责人应对报销内容的真实性负责，并严格把关。3.审核后的报销申请表及原始凭证提交给出纳人员，出纳人员应按照财务制度对报销凭证进行再次审核。审核内容包括报销凭证的合法性、完整性、准确性，报销金额是否符合规定标准，审批手续是否齐全等。4.出纳人员审核无误后，将报销款项支付给报销人。如发现报销凭证不符合规定或存在疑问的，应及时与报销人或相关部门沟通核实，必要时可拒绝报销。5.对于大额费用报销或特殊事项的报销，应经财务负责人或公司领导审批后，方可办理报销手续。（二）报销标准1.根据公司实际情况，制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销额度、范围和审批权限。2.员工应严格按照报销标准进行费用报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销的，应事先报经相关领导批准。3.定期对报销标准进行评估和调整，确保报销标准符合公司实际经营情况和国家相关规定。七、财务信息化管理（一）财务软件使用1.公司应选用符合国家相关标准和公司财务管理需求的财务软件进行账务处理。财务软件的选型、采购、安装和使用应按照规定程序办理，并报财务负责人备案。2.出纳人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照财务制度和软件操作规范进行账务处理。确保财务数据录入准确、及时，财务报表生成真实、可靠。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的安全稳定运行。同时，做好财务数据的备份工作，防止数据丢失或损坏。（二）电子支付管理1.随着电子支付方式的广泛应用，公司应加强对电子支付业务的管理。制定电子支付操作规范，明确操作流程、审批权限和风险防范措施。2.出纳人员在办理电子支付业务时，应严格按照操作规范进行操作，确保支付信息准确无误。支付密码、验证码等重要信息应妥善保管，不得泄露给他人。3.加强对电子支付交易记录的核对和审查，定期与银行核对电子支付明细，确保资金支付安全。如发现异常交易，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。八、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的日常监督和检查。财务部门应定期对出纳工作进行自查，检查内容包括现金收付、银行存款管理、票据及印章保管、财务报销等方面。2.内部审计部门应定期对出纳工作进行审计监督，审查出纳工作制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金安全等方面。审计人员应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。3.公司员工有权对出纳工作中的违规行为进行监督和举报。对于举报属实的，公司应给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于国家有关部门提出的整改意见和要求，应认真落实，及时整改到位。2.定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，接受社会监督。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。九、附