经审五项工作制度

PAGE经审五项工作制度一、总则（一）目的为加强公司/组织的经济审查工作，规范审查行为，提高审查质量，保障公司/组织经济活动的合法、合规、有效，特制定本经审五项工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部所有涉及经济活动的部门、项目及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：审查工作应严格遵循国家法律法规、行业标准及公司/组织内部规章制度。2.独立性原则：经审人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干扰。3.客观性原则：以事实为依据，公正、客观地进行审查和评价。4.全面性原则：涵盖公司/组织经济活动的各个方面，包括预算编制、资金使用、资产管理等。5.效益性原则：注重审查经济活动的效益和效果，促进资源的合理配置和有效利用。二、审查机构及人员（一）审查机构设立独立的经济审查委员会（以下简称“经审会”），作为公司/组织经济审查工作的领导机构。经审会成员由公司/组织高层管理人员、财务、审计等相关部门负责人组成。（二）经审会职责1.制定和修订经审五项工作制度。2.审议经审工作计划和报告。3.对重大经济事项进行审查和决策。4.监督经审工作的执行情况。5.协调解决经审工作中的重大问题。（三）经审人员1.经审人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及公司/组织内部规章制度。2.经审人员应保持独立、客观、公正的态度，遵守职业道德规范。3.经审人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、预算审查制度（一）预算编制审查1.各部门应按照公司/组织的战略规划和年度经营目标，结合实际情况，编制本部门的预算草案。2.经审人员应参与预算编制过程，对预算草案的合理性、完整性、准确性进行审查。重点审查预算编制依据是否充分、预算项目是否齐全、预算金额是否合理等。3.对于重大预算项目，经审人员应组织相关部门进行专题论证，确保预算编制的科学性和可行性。（二）预算执行审查1.建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析。2.经审人员应重点审查预算执行是否严格按照预算安排进行，有无超预算支出、擅自调整预算等情况。3.对于预算执行过程中出现的偏差，经审人员应及时查明原因，提出改进措施，并督促相关部门进行整改。（三）预算调整审查1.如遇特殊情况需要调整预算，各部门应按照规定的程序提出预算调整申请。2.经审人员应审查预算调整的必要性、合理性和可行性，重点审查调整原因是否充分、调整金额是否合理、调整程序是否合规等。3.预算调整申请经经审会审议通过后，方可进行调整。四、资金审查制度（一）资金筹集审查1.审查公司/组织资金筹集的方式、渠道是否合法合规，是否符合公司/组织的战略规划和经营需要。2.评估资金筹集的成本和风险，确保资金筹集的效益性。3.审查资金筹集相关合同、协议的合法性和完整性，防范法律风险。（二）资金使用审查1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。经审人员应审查资金使用申请是否符合规定的审批流程和审批权限，申请用途是否合理、合规。2.对重大资金支出项目，经审人员应进行专项审查，包括项目可行性研究报告、项目预算、项目实施计划等，确保资金使用的效益性和安全性。3.定期对资金使用情况进行跟踪检查，审查资金是否按照规定的用途使用，有无挪用、挤占等情况。（三）资金核算审查1.审查资金核算是否符合国家会计准则和公司/组织内部财务制度的规定，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.检查资金账户管理是否规范，有无违规开设账户、公款私存等情况。3.对资金往来进行审查，核实资金收支的真实性和合法性，防范资金风险。五、资产审查制度（一）固定资产审查1.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。经审人员应参与清查盘点工作，审查清查盘点结果的真实性和准确性。2.审查固定资产购置、处置、报废等环节的审批程序是否合规，手续是否齐全。3.评估固定资产的使用效益，提出优化固定资产配置的建议措施，提高固定资产的利用效率。（二）流动资产审查1.审查流动资产的管理制度是否健全，包括货币资金、应收账款、存货等的管理。2.对货币资金进行审查，核实库存现金、银行存款的真实性和安全性，检查资金收支是否合规。3.对应收账款进行审查，评估应收账款的账龄结构、坏账风险等，督促相关部门加强应收账款的催收管理。4.对存货进行审查，核实存货的数量、价值、质量等，检查存货管理制度的执行情况，防范存货积压和损失风险。（三）无形资产审查1.审查无形资产的取得、摊销和处置等环节的会计处理是否符合规定。2.评估无形资产的价值和效益，关注无形资产的保护和利用情况，确保无形资产的安全和有效。3.审查无形资产相关合同、协议的合法性和完整性，防范无形资产纠纷风险。六、内部控制审查制度（一）内部控制制度建设审查1.审查公司/组织内部控制制度是否健全，涵盖各个业务环节和关键风险点。2.评估内部控制制度的合理性和有效性，是否能够有效防范风险、保证公司/组织经济活动的正常运行。3.对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部控制执行审查1.定期对各部门内部控制制度的执行情况进行检查和评价。经审人员应重点审查内部控制流程是否得到有效执行，有无违规操作、内部控制失效等情况。2.对发现的内部控制问题，经审人员应提出整改建议，并跟踪整改情况，确保内部控制制度的持续改进。3.关注内部控制环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，适应公司/组织发展的需要。（三）内部审计监督审查1.加强内部审计工作，定期对公司/组织的经济活动进行审计监督。经审人员应审查内部审计计划的制定和执行情况，确保内部审计工作的独立性和有效性。2.对内部审计报告进行审查，核实审计发现问题的真实性和准确性，关注审计意见和建议的落实情况。3.利用内部审计成果，促进公司/组织内部控制制度的完善和风险管理水平的提高。七、审查工作流程（一）审查计划制定1.经审会根据公司/组织的年度工作计划和经济活动实际情况，制定经审工作计划和审查重点。2.经审工作计划应明确审查项目、审查内容、审查时间、审查人员等。3.经审工作计划报经公司/组织管理层批准后实施。（二）审查准备1.成立审查小组，明确审查小组成员的职责分工。2..审查小组收集与审查项目相关的资料，包括文件、合同、报表、数据等。3.审查小组制定审查方案，明确审查方法、审查步骤、审查时间安排等。（三）审查实施1.审查小组按照审查方案开展审查工作，通过查阅资料《实地检查、访谈、问卷调查等方式，获取审查证据。2.审查人员对审查证据进行分析、整理和归纳，形成审查工作底稿。3.审查小组根据审查工作底稿，撰写审查报告，详细说明审查情况、发现的问题及建议措施。（四）审查报告审议1.审查报告提交经审会审议。经审会成员对审查报告进行认真审议，提出意见和建议。2.经审会根据审议结果，形成经审意见，并下达给相关部门。3.相关部门应按照经审意见进行整改，并将整改情况及时反馈给经审会。（五）审查档案管理1.审查工作结束后，审查小组应及时整理审查档案资料，包括审查计划、审查方案、审查工作底稿、审查报告、经审意见、整改反馈等。2.审查档案资料应按照规定的期限进行保存，以备查阅和审计。八、附