税警工作制度

PAGE税警工作制度一、总则（一）目的为了加强税务与公安协作，提升税收征管效率，维护税收秩序，严厉打击涉税违法犯罪行为，依据相关法律法规，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于税务机关与公安机关在税收征管及涉税犯罪侦查等工作中的协作机制、流程、职责分工等相关事宜。（三）基本原则1.依法协作原则严格依据国家法律法规开展税警协作工作，确保各项工作在法治轨道上运行。2.信息共享原则建立健全信息共享平台，实现税务与公安部门之间涉税信息的及时、准确传递与共享。3.分工负责原则明确税务机关和公安机关在不同环节的职责，各司其职，协同推进工作。4.高效协同原则优化协作流程，提高工作效率，快速、有效地打击涉税违法犯罪活动。二、组织架构与职责分工（一）税务机关职责1.负责税收征管工作，依法进行税务登记、纳税申报、税款征收等业务操作。2.对纳税人的纳税情况进行日常监管，及时发现税收违法行为线索。3.收集、整理涉税信息，为与公安机关的协作提供数据支持。4.配合公安机关开展涉税案件的调查取证工作，提供专业的税务知识和证据材料。（二）公安机关职责1.依法对涉税犯罪案件进行立案侦查，采取必要的侦查措施，追捕犯罪嫌疑人。2.维护税收征管秩序，打击暴力抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪行为。3.与税务机关共同建立健全信息共享机制，加强沟通协调。4.对税务机关移送的涉税案件依法进行审查，及时作出是否立案的决定。（三）协作工作小组成立由税务机关和公安机关相关人员组成的协作工作小组，负责统筹协调税警协作工作。其职责包括：1.制定年度协作工作计划和阶段性工作方案。2.定期召开联席会议，研究解决协作工作中存在的问题。3.组织开展联合培训、专项行动等工作。4.对协作工作进行总结评估，不断完善工作制度和流程。三、信息共享机制（一）信息共享平台建设建立专门的税警信息共享平台，实现税务系统与公安系统的数据实时对接和交互。平台应具备数据加密、安全防护等功能，确保信息的安全性和保密性。（二）共享信息内容1.税务机关向公安机关共享的信息包括：纳税人基本信息、纳税申报数据、发票开具信息、税收违法案件信息等。2.公安机关向税务机关共享的信息包括：户籍信息、出入境记录、涉税犯罪嫌疑人信息、案件侦查进展情况等。（三）信息共享流程1.信息采集：税务机关和公安机关按照各自职责，及时采集相关涉税信息。2.信息录入：将采集到的信息准确录入信息共享平台。3.信息查询与使用：双方根据工作需要，可以通过信息共享平台查询对方提供的信息，但必须严格遵守信息使用规定，不得泄露给无关人员。4.信息更新与维护：定期对共享信息进行更新和维护，确保信息的准确性和时效性。四、案件移送与受理（一）移送标准与情形税务机关在税收征管过程中，发现纳税人存在下列情形之一的，应当及时移送公安机关：1.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，且达到刑事立案标准的。2.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，情节严重的。3.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，但未达到偷税标准，但涉嫌其他经济犯罪的。4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。5.其他依法应当移送公安机关的涉税违法犯罪行为。（二）移送程序1.税务机关在发现符合移送标准的涉税案件后，应当填写《涉税案件移送书》，连同相关证据材料一并移送同级公安机关。2.《涉税案件移送书》应当载明案件的来源、涉嫌违法犯罪事实、移送依据、移送机关等内容。3.公安机关对税务机关移送的案件，应当在规定的时间内进行审查，并作出是否立案的决定。决定立案的，应当及时开展侦查工作；决定不予立案的，应当书面说明理由，并将相关材料退回税务机关。（三）受理与反馈1.公安机关对税务机关移送的案件应当及时受理，并出具受理回执。2.在案件侦查过程中，公安机关应当及时向税务机关反馈案件侦查进展情况，税务机关应当积极配合公安机关的工作，提供必要的协助。五、联合调查与取证（一）联合调查机制1.对于重大涉税案件，税务机关和公安机关应当成立联合调查组，共同开展调查工作。2.联合调查组应当明确分工，各司其职，密切配合，形成工作合力。3.在调查过程中，税务机关负责对涉税事项进行专业审查，公安机关负责运用侦查手段收集证据、查明犯罪事实。（二）证据收集与固定1.税务机关和公安机关应当按照法定程序收集证据，确保证据的合法性、真实性和关联性。2.对于电子数据、视听资料等证据，应当及时进行固定和保全，防止证据灭失。3.在收集证据过程中，双方应当相互协作，相互支持，必要时可以联合采取调查措施。（三）调查协作流程1.联合调查组制定调查方案，明确调查目标、范围和方法。2.按照调查方案开展调查工作，收集证据，询问当事人和证人。3.定期召开调查工作会议，通报调查进展情况，研究解决调查过程中遇到的问题。4.调查结束后，联合调查组应当形成调查报告，对案件事实、证据情况、处理建议等进行详细说明。六、案件处理与执行（一）案件处理1.公安机关对涉税犯罪案件侦查终结后，应当依法移送人民检察院审查起诉。2.人民检察院对公安机关移送的案件进行审查后，依法作出提起公诉或者不起诉的决定。3.人民法院对提起公诉的涉税犯罪案件进行审理，依法作出判决。（二）税款追缴与处罚执行1.在案件处理过程中，税务机关应当根据法院的判决，及时追缴税款、滞纳金和罚款。2.对于税务机关作出的行政处罚决定，当事人应当依法履行。当事人逾期不履行的，税务机关可以依法采取强制执行措施。3.公安机关应当协助税务机关做好税款追缴和处罚执行工作，对拒不执行的当事人依法采取必要的措施。（三）工作衔接与配合1.税务机关、公安机关和司法机关之间应当建立健全工作衔接机制，确保案件处理过程中的信息畅通和工作协调。2.在案件移送、审查起诉、审判等环节，各方应当按照法定程序及时办理相关手续，确保案件处理的合法性和公正性。3.对于涉及多个地区的涉税案件，各地税务机关和公安机关应当加强协作，共同做好案件的查处工作。七、培训与交流（一）联合培训计划1.制定年度联合培训计划，定期组织税务机关和公安机关相关人员开展业务培训。2.培训内容包括税收法律法规、公安业务知识、涉税犯罪侦查技巧等。3.通过培训，提高双方工作人员的业务水平和协作能力。（二）业务交流活动1.定期开展业务交流活动，分享工作经验和案例。2.组织召开研讨会，共同研究解决涉税违法犯罪领域的新问题、新情况。3.加强双方工作人员之间的沟通与交流，增进相互了解和信任。（三）培训与交流效果评估1.对培训和交流活动的效果进行评估，收集参与人员的反馈意见。2.根据评估结果，及时调整培训和交流内容，不断提高培训和交流的质量和效果。八、监督与考核（一）内部监督机制1.税务机关和公安机关应当建立健全内部监督机制，加强对税警协作工作的监督检查。2.对在协作工作中存在的违法违纪行为，依法依规进行严肃处理。（二）工作考核制度1.制定工作考核制度，对税务机关和公安机关的税警协作工作进行量化考核。2.考核内容包括信息共享情况、案件移送与受理情况、联合调查与取证情况、案件处理与执行情况以及培训与交流情况等。3.将考核结果与单位和个人的绩效挂钩，激励各方积极开展协作工作。（三）责任追究1.对于在税警协作工作中不履行职责、推诿扯皮、造成工作失误或不良影响的单位和个人，依法依规追究责任。2.对违反信息共享规定、泄露工作秘密等行为，依法给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。九、附则（一）解释权本制度由税务机关和公安机关共同负责解释。（二）生