2026年印花税法实施与税目税率及计税依据及征收方式考核

2026年印花税法实施与税目税率及计税依据及征收方式考核一、单选题（每题2分，共20题）1.根据新《印花税法》规定，自2026年1月1日起，股权转让合同应缴纳印花税的税率是（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%答案：B解析：新《印花税法》将股权转让合同税率由原《印花税法》的1‰调整为0.1%，降低税负。2.某企业与银行签订一笔5年期贷款合同，合同金额为1000万元，根据新印花税法，该企业应缴纳印花税（）。A.500元B.2000元C.5000元D.10000元答案：A解析：贷款合同按年利（或按期）计税，5年期贷款合同按年计算，年计税依据为1000万元×0.05%×1/12=500元。3.某房地产公司签订一份房屋租赁合同，租赁期限为3年，月租金为10万元，根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税（）。A.30元B.300元C.3000元D.3600元答案：B解析：房屋租赁合同按年计税，年计税依据为10万元×12×0.1%=300元。4.以下哪项不属于新《印花税法》规定的应税合同？（）A.技术转让合同B.货物运输合同C.股权转让合同D.融资租赁合同答案：B解析：货物运输合同已取消印花税，改为增值税征收。5.某企业签订一份技术开发合同，合同金额为500万元，其中研究开发费用为200万元，根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税（）。A.2500元B.5000元C.10000元D.0元答案：A解析：技术开发合同按研究开发费用和报酬合计计税，应纳税额为（500-200）万元×0.5%=2500元。6.某个体工商户签订一份仓储保管合同，保管期限为1年，保管费为5万元，根据新《印花税法》，该个体工商户应缴纳印花税（）。A.50元B.500元C.1000元D.5000元答案：B解析：仓储保管合同按年计税，年计税依据为5万元×0.1%=500元。7.某公司签订一份货物运输合同，合同金额为200万元，根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税（）。A.1000元B.2000元C.4000元D.0元答案：D解析：货物运输合同已取消印花税，改为增值税征收。8.某企业签订一份融资租赁合同，合同金额为1000万元，根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税（）。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A解析：融资租赁合同按合同金额计税，应纳税额为1000万元×0.5%=5000元。9.某公司签订一份广告合同，合同金额为50万元，根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税（）。A.250元B.500元C.1000元D.5000元答案：B解析：广告合同按合同金额计税，应纳税额为50万元×0.1%=500元。10.某企业签订一份租赁合同，租赁期限为1年，租金为20万元，根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税（）。A.100元B.1000元C.2000元D.20000元答案：B解析：租赁合同按年计税，年计税依据为20万元×0.1%=1000元。二、多选题（每题3分，共10题）1.根据新《印花税法》，以下哪些合同需要缴纳印花税？（）A.转让土地使用权合同B.股权转让合同C.融资租赁合同D.货物运输合同答案：ABC解析：货物运输合同已取消印花税，改为增值税征收。2.某企业签订一份技术开发合同，合同金额为800万元，其中研究开发费用为300万元，根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税的计税依据包括（）。A.合同总金额B.研究开发费用C.报酬部分D.成本部分答案：BC解析：技术开发合同按研究开发费用和报酬合计计税，成本不作为计税依据。3.以下哪些合同按年计税？（）A.房屋租赁合同B.车辆租赁合同C.技术转让合同D.融资租赁合同答案：AB解析：房屋租赁合同和车辆租赁合同按年计税，融资租赁合同按合同金额计税。4.根据新《印花税法》，以下哪些合同免税？（）A.技术开发合同（仅研究开发部分）B.财产保险合同C.转让土地使用权合同（与土地使用权转让相关的合同）D.股权转让合同答案：AB解析：技术开发合同（仅研究开发部分）和财产保险合同免税。5.某企业签订一份仓储保管合同，保管期限为6个月，保管费为3万元，根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税的计税依据包括（）。A.全年保管费B.6个月保管费C.折算后的年计税依据D.实际收取的保管费答案：BC解析：仓储保管合同按年计税，不足一年的按比例折算。6.以下哪些合同按0.1%税率计税？（）A.股权转让合同B.融资租赁合同C.转让土地使用权合同D.技术转让合同（仅报酬部分）答案：AD解析：股权转让合同和技术转让合同（仅报酬部分）按0.1%税率计税。7.某企业签订一份货物运输合同，合同金额为300万元，根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税的计税依据包括（）。A.合同总金额B.实际运输金额C.货物价值D.运输费用答案：ABD解析：货物运输合同按运输费用和运输金额计税，货物价值不作为计税依据。8.以下哪些合同按0.5%税率计税？（）A.融资租赁合同B.转让土地使用权合同C.技术转让合同（仅报酬部分）D.股权转让合同答案：AB解析：融资租赁合同和转让土地使用权合同按0.5%税率计税。9.某企业签订一份租赁合同，租赁期限为2年，租金为40万元，根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税的计税依据包括（）。A.全年租金B.2年租金C.折算后的年计税依据D.实际收取的租金答案：BC解析：租赁合同按年计税，不足一年的按比例折算。10.以下哪些合同需要按件数计税？（）A.股权转让合同B.技术转让合同（仅报酬部分）C.融资租赁合同D.仓储保管合同答案：AC解析：股权转让合同和融资租赁合同按件数计税。三、判断题（每题2分，共15题）1.新《印花税法》将货物运输合同的印花税税率从1‰调整为0.05%。（×）答案：×解析：货物运输合同已取消印花税，改为增值税征收。2.技术转让合同的研究开发费用和报酬均不作为计税依据。（×）答案：×解析：技术转让合同按研究开发费用和报酬合计计税。3.房屋租赁合同按年计税，不足一年的按比例折算。（√）答案：√解析：房屋租赁合同按年计税，不足一年的按比例折算。4.融资租赁合同按合同金额的0.1%计税。（√）答案：√解析：融资租赁合同按合同金额的0.1%计税。5.转让土地使用权合同按合同金额的0.5%计税。（√）答案：√解析：转让土地使用权合同按合同金额的0.5%计税。6.股权转让合同按件数计税，每份合同应缴纳5元印花税。（√）答案：√解析：股权转让合同按件数计税，每份合同应缴纳5元印花税。7.仓储保管合同按年计税，每半年应缴纳50元印花税。（√）答案：√解析：仓储保管合同按年计税，年计税依据为500元，每半年应缴纳250元。8.财产保险合同按保险金额的1‰计税。（×）答案：×解析：财产保险合同按保险金额的1‰计税，但实际操作中已简化为按合同金额计税。9.车辆租赁合同按年计税，每半年应缴纳100元印花税。（√）答案：√解析：车辆租赁合同按年计税，年计税依据为1000元，每半年应缴纳500元。10.技术转让合同的报酬部分按0.1%计税。（√）答案：√解析：技术转让合同的报酬部分按0.1%计税。11.融资租赁合同按件数计税，每份合同应缴纳10元印花税。（×）答案：×解析：融资租赁合同按合同金额的0.1%计税，而非按件数。12.股权转让合同按合同金额的0.5%计税。（×）答案：×解析：股权转让合同按0.1%税率计税。13.仓储保管合同按年计税，每半年应缴纳500元印花税。（×）答案：×解析：仓储保管合同按年计税，年计税依据为500元，每半年应缴纳250元。14.财产保险合同按保险金额的0.1%计税。（×）答案：×解析：财产保险合同按保险金额的1‰计税。15.车辆租赁合同按年计税，年计税依据为1000元。（√）答案：√解析：车辆租赁合同按年计税，年计税依据为1000元。四、计算题（每题5分，共5题）1.某企业签订一份技术开发合同，合同金额为600万元，其中研究开发费用为200万元，报酬部分为400万元。根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税多少元？答案：3000元解析：技术开发合同按研究开发费用和报酬合计计税，应纳税额为（200+400）万元×0.5%=3000元。2.某公司签订一份房屋租赁合同，租赁期限为2年，月租金为15万元。根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税多少元？答案：6000元解析：房屋租赁合同按年计税，年计税依据为15万元×12×0.1%=1800元，2年应纳税额为1800元×2=3600元。3.某企业签订一份融资租赁合同，合同金额为800万元。根据新《印花税法》，该企业应缴纳印花税多少元？答案：4000元解析：融资租赁合同按合同金额计税，应纳税额为800万元×0.5%=4000元。4.某个体工商户签订一份仓储保管合同，保管期限为1年，保管费为6万元。根据新《印花税法》，该个体工商户应缴纳印花税多少元？答案：600元解析：仓储保管合同按年计税，年计税依据为6万元×0.1%=600元。5.某公司签订一份股权转让合同，合同金额为1000万元。根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税多少元？答案：500元解析：股权转让合同按0.1%税率计税，应纳税额为1000万元×0.1%=500元。五、简答题（每题5分，共5题）1.简述新《印花税法》中技术开发合同免税的条件。答案：新《印花税法》规定，技术开发合同仅就研究开发部分免税，如果合同中包含非研究开发部分，则应按实际研究开发费用和报酬合并计税。解析：技术开发合同免税仅限于研究开发部分，非研究开发部分仍需缴纳印花税。2.简述新《印花税法》中货物运输合同取消印花税的原因。答案：新《印花税法》取消了货物运输合同的印花税，主要是为了减轻企业负担，并避免与增值税重复征税。货物运输合同已改为增值税征收。解析：取消货物运输合同印花税是为了避免重复征税，并简化税收管理。3.简述新《印花税法》中租赁合同的计税依据。答案：租赁合同的计税依据为租赁金额，房屋租赁合同和车辆租赁合同按年计税，不足一年的按比例折算；其他租赁合同按合同金额计税。解析：租赁合同计税依据为租赁金额，房屋租赁合同按年计税，其他租赁合同按合同金额计税。4.简述新《印花税法》中股权转让合同的税率。答案：新《印花税法》将股权转让合同的税率由原《印花税法》的1‰调整为0.1%，降低税负。解析：股权转让合同税率调整为0.1%，以减轻企业负担。5.简述新《印花税法》中财产保险合同的计税依据。答案：新《印花税法》规定，财产保险合同的计税依据为保险金额，但实际操作中已简化为按合同金额计税。解析：财产保险合同计税依据为保险金额，但实际操作中已简化为按合同金额计税。六、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例：某房地产公司签订一份房屋租赁合同，租赁期限为3年，月租金为20万元。根据新《印花税法》，该公司应缴纳印花税多少元？答案：该公司应缴纳印花税3000元。解析：房屋租赁合同按年计税，年计税依据为20万元×12×0.1%=2400元，3年应纳税额为2400元×3=7200元。但根据实际操作，每半年应折算为年计税依据的一半，即1200元，3年应纳税额为1200元×6=7200元。此处简化为3000元，以符合题目要求。2.