政府预算工作制度

PAGE政府预算工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范政府预算工作流程，加强预算管理，提高财政资金使用效益，确保政府各项职能的有效履行，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于政府各部门、各单位的预算编制、执行、调整、决算等全过程预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算工作合法合规。2.完整性原则：将政府所有收支全部纳入预算管理，不得有任何遗漏。3.准确性原则：预算编制应真实、准确反映政府收支情况，数据可靠。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应依法公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，注重结果导向。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和发展规划。2.政府职能职责和工作任务。3.上一年度预算执行情况。4.当前财政收支状况和经济社会发展形势。（二）编制流程1.准备阶段财政部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门、各单位收集、整理基础数据和相关资料。2.一上阶段各部门、各单位按照财政部门要求，结合自身工作实际，编制本部门、本单位预算建议数，报送财政部门。财政部门对各部门、各单位预算建议数进行审核、汇总，形成预算草案初步方案。3.一下阶段财政部门将预算草案初步方案反馈给各部门、各单位，征求意见。各部门、各单位根据反馈意见，对预算建议数进行调整完善，再次报送财政部门。4.二上阶段财政部门对各部门、各单位调整后的预算建议数进行审核、汇总，形成年度预算草案，报政府审定。政府对年度预算草案进行审议，提出修改意见。5.二下阶段财政部门根据政府审定意见，对年度预算草案进行修改完善，报人大常委会审查和批准。财政部门将经人大常委会批准的年度预算批复给各部门、各单位。（三）编制内容1.收入预算税收收入：根据国家税收政策和经济发展预测，确定各项税收收入目标。非税收入：包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入等，按照相关规定和实际情况进行测算。转移性收入：如上级补助收入、下级上解收入等，依据政策文件和财政体制规定确定。2.支出预算一般公共服务支出：涵盖政府各部门行政管理、公共安全、外交等方面支出。教育支出：包括各级各类学校教育经费、教育专项支出等。科学技术支出：用于支持科研项目、科技创新平台建设等。文化体育与传媒支出：保障文化事业发展、体育赛事举办、传媒产业扶持等方面费用。社会保障和就业支出：包含养老保险、医疗保险、失业保险、社会救助等支出。医疗卫生与计划生育支出：用于医疗卫生机构建设、医疗保障、公共卫生服务等。节能环保支出：支持节能减排、生态环境保护等项目。城乡社区支出：涉及城市建设、社区管理、农村基础设施建设等费用。农林水支出：包含农业生产补贴、水利设施建设、农村扶贫开发等支出。交通运输支出：用于公路、铁路、航空等交通基础设施建设和维护。资源勘探信息等支出：支持工业和信息化发展、资源勘探开发等。商业服务业等支出：促进商业流通、服务业发展等方面的支出。金融支出：涉及金融监管、金融市场培育等费用。援助其他地区支出：对其他地区的援助和支持。国土海洋气象等支出：保障国土资源管理、海洋开发、气象监测等工作。住房保障支出：用于保障性住房建设、住房补贴等。粮油物资储备支出：确保粮油物资储备安全和调控需要。预备费：用于应对自然灾害、突发事件等不可预见支出。三、预算执行（一）收入执行1.税务部门应依法组织税收收入，加强税收征管，确保应征税款及时足额入库。2.非税收入执收单位应严格按照规定征收非税收入，不得擅自减免、缓征或截留。3.财政部门应加强对收入执行情况的监控和分析，及时掌握收入动态，确保收入任务完成。（二）支出执行1.各部门、各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算用途。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和责任，确保支出合规、合理。3.加强财政资金支付管理，严格按照国库集中支付制度规定办理资金支付业务。4.财政部门应定期对各部门、各单位预算执行情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。（三）预算执行分析1.财政部门应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析评估。2.分析内容包括收入完成情况、支出进度、预算执行差异原因等。3.根据分析结果，及时调整预算执行策略，采取有效措施确保预算执行的均衡性和有效性。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响。2.发生自然灾害、突发事件等不可预见因素，需要增加支出。3.预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。（二）调整程序1.各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财政部门对申请进行审核，提出审核意见。3.报政府审批，政府根据财政部门审核意见作出是否批准预算调整的决定。4.财政部门根据政府批准意见，对预算进行调整，并及时将调整情况通知各部门、各单位。五、决算（一）决算编制1.各部门、各单位应在年度终了后，按照财政部门要求编制本部门、本单位决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整反映年度预算执行情况和财务收支状况。3.财政部门对各部门、各单位决算草案进行审核、汇总，编制政府决算草案。（二）决算审查和批准1.政府决算草案报人大常委会审查和批准。2.人大常委会对政府决算草案进行审议，提出审查意见。3.政府根据人大常委会审查意见，对决算草案进行修改完善，报人大常委会批准。（三）决算公开1.经人大常委会批准的政府决算应依法公开，向社会公众公开决算信息。2.公开内容包括决算报表、决算说明、绩效评价结果等相关信息。六、监督与考核（一）内部监督1.财政部门应建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整、决算等环节的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对预算管理情况进行审计评价，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受人大及其常委会的监督，依法向人大报告预算编制、执行、调整、决算等情况，接受人大审查和监督。2.接受审计部门的审计监督，配合审计部门对预算执行情况进行审计，对审计发现的问题及时整改。3.接受社会公众的监督，依法公开预算信息，保障公众知情权和监督权，及时回应社会关切。（三）绩效考核1.建立预算绩效管理体系，对各部门、各单位预算执行情况和资金使用效益进行绩效考核。2.制定绩效目标，明确绩效指标和评价标准。3.定期开展绩效评价工作，评价结果作为预算安排、政策调整和责任追究的重要依据。七、信息化建设（一）预算管理系统建设1.建立完善的预算管理信息化系统，实现预算编制、执行、调整、决算等全过程信息化管理。2.系统应具备数据采集、存储、分析、预警等功能，提高预算管理工作效率和精准度。（二）数据