总审计师工作制度

PAGE总审计师工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范总审计师工作职责，保障公司财务信息真实、完整，防范经营风险，提高公司治理水平，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构，总审计师及审计部门全体人员。（三）基本原则1.独立性原则总审计师在履行职责时，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结论的客观性和公正性。3.权威性原则总审计师依法履行职责，其审计意见和建议具有一定的权威性，公司各部门应积极配合审计工作，认真落实审计决定。4.保密性原则严格保守公司商业秘密和审计工作中涉及的敏感信息，不得泄露给无关人员，确保公司利益不受损害。二、总审计师职责权限（一）职责1.协助公司主要负责人管理内部审计工作，对公司内部审计体系的健全性、有效性负责。2.组织制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，确保审计工作符合法律法规和行业标准要求。3.负责制定年度内部审计工作计划，报公司主要负责人批准后组织实施，并对计划执行情况进行监督和检查。4.组织实施各类审计项目，包括财务审计、经济责任审计、内部控制审计、风险管理审计等，对审计项目的质量和结果负责。5.审查公司财务报表、预算执行情况、重大经济合同等，对财务信息的真实性、准确性和合规性进行监督和评价。6.对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时提出改进建议，并跟踪整改情况。7.开展经济责任审计，对公司所属单位负责人及关键岗位人员的任期经济责任进行审计评价，为干部任免、奖惩提供依据。8.参与公司重大投资、融资、并购等项目的可行性研究和决策过程，从审计角度提出风险防范建议，保障公司决策的科学性和合规性。9.负责审计发现问题的整改跟踪，对整改不力的部门或个人提出问责建议，确保审计意见得到有效落实。10.定期向公司主要负责人和董事会报告内部审计工作情况，及时反映公司经营管理中的风险和问题，并提出改进措施和建议。（二）权限1.有权要求公司各部门及所属单位提供与审计工作相关的文件、资料、数据等，各部门和单位应积极配合，不得拒绝或拖延。2.有权参加公司有关会议，参与研究涉及财务、经营、内部控制等方面的重大决策和规章制度的制定，提出审计意见和建议。3.有权对审计过程中发现的违规行为和重大风险问题，及时向公司主要负责人报告，并根据规定进行制止和纠正。4.有权对阻挠、妨碍审计工作的部门或个人，采取必要的措施，确保审计工作顺利进行。5.有权对审计工作中涉及的专业问题，聘请外部专家进行咨询或协助工作。6.有权根据审计结果，对相关部门和个人提出奖惩建议，报公司主要负责人批准后执行。三、内部审计机构及人员管理（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，并配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门在总审计师的领导下开展工作，向公司主要负责人和董事会负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.根据审计工作需要，合理配置审计人员，确保审计工作的全面覆盖和有效开展。审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充和调整。（三）人员培训与发展1.制定内部审计人员培训计划，定期组织培训和学习，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。培训内容包括法律法规、审计准则、专业技能、职业道德等方面。2.鼓励审计人员参加外部培训、学术交流和职业资格考试，为审计人员的职业发展提供支持和保障。3.建立内部审计人员业绩考核制度，对审计人员的工作表现、业务能力、职业素养等进行全面考核，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。（四）职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密。2.保持独立、客观、公正的职业态度，不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。3.严格遵守审计职业道德规范，不得泄露审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息对审计工作中发现的问题，应如实报告，不得隐瞒或歪曲事实。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.总审计师应根据公司战略目标、经营管理重点和风险状况，组织制定年度内部审计工作计划。计划内容应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等。2.年度内部审计工作计划应报公司主要负责人批准后实施。在计划执行过程中，如因公司经营环境变化、重大事项调整等原因需要对计划进行调整，应及时报公司主要负责人批准。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，应成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和时间要求等。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，实地观察，向有关人员询问等方式，收集审计证据，对审计事项进行深入调查和分析。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、证据及相关分析过程。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。对审计过程中遇到的重大问题，应及时向总审计师汇报。（三）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计目标、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈意见进行认真研究和分析，如与审计组意见不一致，应充分沟通，必要时可进行补充审计或专题讨论。3.根据被审计单位反馈意见，审计组对审计报告进行修改完善后，报总审计师审核。总审计师应重点审核审计报告的内容是否真实、准确，审计结论是否客观、公正，审计建议是否具有针对性和可操作性。(四)审计意见落实1.审计报告经总审计师审核通过后，报公司主要负责人批准。公司主要负责人应根据审计报告，做出批示，明确审计意见的落实责任部门和整改期限。2.被审计单位应按照公司主要负责人的批示，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改时间节点，并认真组织实施整改工作。整改过程中，应及时向总审计师和审计部门报告整改进展情况。3.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成，整改措施有效落实。对整改不力的单位，应按照公司相关规定进行问责。（五）审计档案管理1审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计计划、审计实施方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改资料等相关文件资料进行归档保存。2.审计档案应按照档案管理的相关规定进行分类编号，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。审计档案的保管期限应符合国家法律法规和公司制度的要求。3.审计档案查阅应履行严格的审批手续，未经批准，任何人不得擅自查阅、复印或借阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应在指定地点进行查阅，并做好查阅记录。五．审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、审计准则和公司内部审计制度的要求，提高审计工作质量，保证审计结论的客观、公正、准确。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制标准和要求，确保审计工作全过程处于受控状态。2.加强审计项目全过程管理，从审计计划制定、审计方案实施、审计报告撰写到审计意见落实，每个环节都应进行严格的质量把控。审计组组长应对审计项目质量负总责，对审计工作底稿和审计报告进行审核把关。3.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行抽样复查，检查审计工作是否符合质量控制制度的要求，发现问题及时督促整改。质量检查结果应纳入审计人员业绩考核体系。4.加强对审计人员的培训和指导，提高审计人员的业务水平和质量意识严格执行审计人员职业道德规范，确保审计人员独立、客观、公正地开展工作（三）质量考核与评价1.建立内部审计质量考核评价指标体系，对审计项目质量、审计工作效率、审计成果运用等方面进行全面考核评价。2.审计质量考核评价结果与审计人员薪酬、晋升、奖励等挂钩，对质量控制工作成绩突出的审计人员给予表彰和奖励，对质量控制不力的审计人员进行批评教育或相应处罚。六、与其他部门的协调配合（一）与财务部门的协调配合1.财务部门应及时向审计部门提供财务报表、会计凭证、财务数据等相关资料，并协助审计人员开展财务审计工作。2.审计部门在审计过程中发现的财务问题，应及时与财务部门沟通交流，共同分析问题原因，研究解决方案。财务部门应积极配合审计部门的工作，对审计意见和建议认真落实整改。3.定期召开财务审计工作沟通会议，通报财务审计工作情况，协调解决工作中存在的问题，加强财务部门与审计部门之间的协作配合。（二）与业务部门协调配合业务部门应按照审计部门的要求，及时提供与业务相关的文件、资料、数据等信息，并配合审计人员开展业务审计工作。1.审计部门在审计过程中发现的业务问题，应与业务部门共同探讨解决方案，提出改进建议，促进业务部门加强管理，规范运作业务部门应积极采纳审计建议，对存在的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。2.建立业务审计工作协调机制，加强审计部门与业务部门之间的沟通与协作，定期开展业务审计工作交流活动，共同提高公司业务管理水平。（三）与风险管理部门协调配合1.风险管理部门应向审计部门提供公司风险评估报告、风险管理制度等相关资料，协助审计部门开展风险管理审计工作。2.审计部门在审计过程中发现的风险管理问题，应与风险管理部门共同分析风险成因，评估风险影