小学出纳工作制度

PAGE小学出纳工作制度一、总则（一）制定目的为了加强我校财务管理，规范出纳工作流程，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于我校出纳岗位工作人员，涵盖学校各项资金的收付、核算及管理等工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保学校财务工作合法合规。2.准确性原则：认真细致地处理每一笔财务业务，保证资金收付和账务记录准确无误。3.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延，确保学校资金流转顺畅。4.保密性原则：严格保守学校财务信息秘密，不得泄露。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理学校现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过学校领导、财务负责人审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存核对相符，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责学校教职工工资、奖金及其他福利待遇的发放工作。按照规定的工资发放时间和金额，准确无误地将工资等款项发放到教职工手中。5.负责学校各项费用的报销工作。对报销凭证进行认真审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的报销凭证予以退回，并说明原因要求更正或补充。6.定期向学校财务负责人汇报学校资金收支情况，提供资金报表和相关财务信息，为学校财务管理决策提供依据。（二）工作权限1.在办理现金收付业务时，有权拒绝办理不符合财务制度规定的款项收付。2.对违反财务纪律和规定的行为有权提出异议，并向上级领导反映。3.根据学校财务制度规定，有权对学校资金的使用情况进行监督和检查。（三）工作纪律1.严格遵守学校作息时间，按时上下班，不得迟到早退。2.工作时间内不得擅自离岗、串岗，确保工作岗位有人值守。3.遵守职业道德，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。4.严格遵守财务保密制度，不得泄露学校财务信息。三、现金管理制度（一）现金库存限额1.学校根据日常现金开支需要，核定现金库存限额。库存限额一般按照学校35天的日常零星开支所需现金确定。2.如需调整现金库存限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金盘点1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.现金盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由盘点人员和监盘人员签字盖章。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.学校应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等。银行账户的开立、变更和撤销应报经上级主管部门和财政部门批准。2.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。3.定期核对银行账户信息，确保账户信息准确无误。如有变更，应及时通知银行办理相关手续。（二）银行存款收付规定1.办理银行存款收付业务时，必须严格按照银行结算制度的规定填写票据和结算凭证。票据和结算凭证的填写必须要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。2.将收到的支票、汇票等及时送存银行，并根据银行进账单编制收款凭证。3.支付银行存款时，应根据审核无误的付款凭证，通过银行转账等方式办理支付手续。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。4.收到银行对账单后，应及时与银行存款日记账进行核对。如发现未达账款，应逐笔查明原因，并编制银行存款余额调节表。（三）银行存款日记账登记1.出纳人员应根据审核无误的银行存款收付款凭证，逐笔顺序登记银行存款日记账。2.银行存款日记账应每日结出余额，并定期与银行对账单核对。每月末，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单余额调节相符。五、票据及印章管理制度（一）票据管理规定1.学校使用的票据包括支票、汇票、本票、收据、发票等。各种票据应指定专人负责管理，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、领用、使用、作废、结存等情况。2.票据的购入应严格按照规定办理，确保票据的真实性和合法性。购入票据后，应及时登记入账，并妥善保管。3.票据领用应填写领用单，注明领用日期、票据种类、号码、用途等。领用人应签字确认。4.票据使用时应严格按照规定填写，确保内容真实、完整、准确。票据填写错误或作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。5.票据使用完毕后，应及时交回票据管理人员核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与领用单记录一致，票据存根是否完整。6.定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失或被盗，应立即报告学校领导，并采取相应措施，如挂失止付、登报声明等，以减少损失。（二）印章管理规定1.学校财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应分别指定专人保管，明确保管责任。2.财务专用章应由财务负责人保管，法人章应由学校法定代表人或其授权人员保管，发票专用章应由负责发票管理的人员保管。3.印章的使用必须经过严格审批。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等，经相关领导签字批准后，方可使用。4.印章保管人员应严格按照规定使用印章，不得擅自将印章交他人使用或带出学校。印章使用完毕后，应及时登记盖章情况，并将印章妥善保管。5.定期对印章进行检查，确保印章安全完好。如发现印章损坏或遗失，应及时报告学校领导，并按规定办理印章更换或挂失手续。六、费用报销制度（一）报销范围1.学校教职工因工作需要发生的差旅费、办公费、业务招待费、培训费、会议费等符合学校财务制度规定的费用。2.学校购置办公用品、教学设备、图书资料等物资发生的费用。3.学校开展教学活动、科研项目等发生的费用。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。发票内容应真实、完整，不得涂改、挖补。如发票有错误，应由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。3.除发票外，报销凭证还应附相关的审批单、清单、合同等证明材料，以证实经济业务的真实性和合理性。（三）报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并签字确认。2.将报销单及相关凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应根据学校相关规定和实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.报销单及凭证经部门负责人审核后，提交给财务负责人审核。财务负责人应重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性和准确性，对不符合规定的报销凭证予以退回，并说明原因要求更正或补充。审核通过后，财务负责人签字批准。4.报销单经财务负责人审核后，如果金额在规定的审批权限范围内，可直接提交给出纳人员进行报销支付；如果金额超过审批权限，还需经学校领导审批。学校领导审批通过后，出纳人员根据报销单金额支付现金或通过银行转账等方式办理报销手续。（四）报销时间规定1.为了保证学校财务工作的及时性和准确性，报销人应在费用发生后及时办理报销手续。一般情况下，当月发生的费用应在次月规定的时间内报销完毕。2.对于特殊情况需要延期报销的，报销人应向财务负责人说明原因，并经批准后方可延期报销，但最长延期时间不得超过一个月。七、财务报表与财务分析财务报表编制1.出纳人员应定期根据现金日记账、银行存款日记账等相关账簿记录，编制资金收支报表。资金收支报表应反映学校一定时期内的现金收入、支出情况以及银行存款的增减变动情况。报表内容应包括日期、摘要、收入金额、支出金额、余额等项目，确保数据准确、清晰。编制完成后，应及时报送财务负责人审核。2.每月末，出纳人员应协助会计人员完成学校月度财务报表的编制工作。月度财务报表应包括资产负债表、收入支出表等。出纳人员应提供准确的现金、银行存款等相关数据，确保报表数据的完整性和准确性。报表编制完成后，应按照规定的程序进行审核、报送和存档。财务分析1.定期对学校的财务状况进行分析，为学校财务管理提供决策依据。财务分析应包括资金收支情况分析、财务指标分析等。资金收支情况分析主要分析学校各项收入、支出的构成及变动原因，评估资金使用效益。财务指标分析应计算和分析学校的资产负债率、流动比率、收入增长率、支出增长率等指标，评价学校的财务风险和发展能力。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期的数据进行比较分析，找出财务数据的变化趋势和规律，发现存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结果，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。八、财务档案管理制度（一）档案范围1.学校财务工作中形成的各种凭证、账簿、报表、文件、合同等资料均属于财务档案管理范围。2.包括但不限于现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账、会计凭证、财务报表、税务报表、银行对账单、发票存根、收据存根、财务审批单、合同协议等。（二）档案整理与装订1.财务档案应定期进行整理。会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数等内容。2.账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将账簿打印装订成册。3.报表应按照时间顺序整理归档，确保报表的完整性和准确性。4.其他财务文件和资料应分类整理，并按照一定的顺序编号存放。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、保险柜等，并确保档案室的安全、防潮、防火、防虫等。2.财务档案应由专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理经验，熟悉档案保管规定。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项的档案，应永久保管。4.保管人员应建立财务档案保管登记簿，详细记录档案的入库、出库、查阅、销毁等情况。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等，经财务负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在档案室进行，不得将档案带出档案室。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。3.因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，经财务负责人和学校领导批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[X]天，如需延期借阅，应重新办理审批手续。4.借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得泄露档案内容。借阅期满后，应及时归还档案，并办理归还手续。（五）档案销毁1.对保管期满的财务档案，应由档案保管人员提出销毁意见，编制档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内