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会计实操文库1/4记账实操-企业工会财务账务处理分录（执行《工会会计制度》）核心科目要点资产：库存现金、银行存款、应收上级经费、应收下级经费、库存物品、固定资产负债：应付职工薪酬、其他应付款净资产：固定基金、结余收入：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、其他收入支出：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、补助下级支出、其他支出1.收到工会会员会费借：银行存款/库存现金贷：会费收入2.收到企业行政拨缴工会经费（40%自留部分）借：银行存款贷：拨缴经费收入3.收到上级工会补助借：银行存款贷：上级补助收入4.收到企业行政专项补助（节日慰问、活动经费）借：银行存款贷：行政补助收入5.银行利息收入借：银行存款贷：其他收入6.开展职工文体/节日福利活动支出借：职工活动支出—文体活动/节日慰问贷：银行存款/库存现金7.维权帮扶支出（困难补助、法律援助）借：维权支出—困难职工帮扶贷：银行存款8.工会办公、人员行政开支借：行政支出—工资/办公费/差旅费贷：银行存款9.购入工会固定资产（健身器材、办公设备）购入：借：固定资产贷：银行存款同时结转净资产：借：结余贷：固定基金10.年末结转收支结转各类收入：借：会费收入拨缴经费收入上级补助收入行政补助收入其他收入贷：结余结转各类支出：借：结余

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