小学财务制度与采购制度

PAGE小学财务制度与采购制度一、总则（一）目的为了规范小学的财务行为和采购活动，加强财务管理和采购管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及财务收支和采购活动的相关部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。4.规范采购行为，遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，保证采购质量，降低采购成本。二、财务制度（一）预算管理1.预算编制学校应根据事业发展计划和任务，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门的要求编制年度预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。2.预算执行学校应严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可预见因素等，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应先由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，并报财政部门备案。（二）收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入管理要求各项收入应按照国家有关规定依法取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。事业收入、经营收入等应严格按照物价部门核定的收费标准收取，并使用合法票据。学校应加强对收入的管理，及时足额上缴应缴财政专户的资金，不得截留、挪用。财务部门应定期对收入情况进行分析，确保收入的真实性、合法性和完整性。（三）支出管理1.支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。2.支出审批学校各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由分管领导审核，校长审批。审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。3.支出标准人员支出应按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。公用支出应根据学校实际需要和财力状况，制定合理的支出标准，并严格控制支出。对个人和家庭的补助支出应按照国家和地方有关规定执行，确保资金使用合理、合规。固定资产购建和大修理支出应按照学校发展规划和实际需要，进行可行性论证后，按照规定的程序进行审批和采购。4.支出报销报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，并注明用途、金额、日期等。报销人员应按照规定的报销程序进行报销，先由部门负责人审核签字，再报分管领导审批，最后到财务部门报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置学校购置资产应按照预算安排和实际需要，进行可行性论证后，按照规定的程序进行采购。购置固定资产应按照国家有关规定进行政府采购，确保资产质量和采购效益。3.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，并出具验收报告。验收合格的资产应及时办理入库手续，登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。4.资产使用学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和完整。资产使用部门和人员应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变用途或出租、出借资产。学校应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.资产处置学校资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，并按照规定的程序进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户，实行收支两条线管理。（五）财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，并向校长报告审计结果。各部门应配合财务部门的工作，自觉接受财务监督。2.外部监督学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。学校应定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督。三、采购制度（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购包括教学设备、办公用品、图书资料、仪器仪表等；工程采购包括校舍维修、装修、新建等；服务采购包括物业管理、餐饮服务、印刷服务等。（二）采购原则1.公开透明原则采购活动应公开采购信息、采购程序、采购结果等，确保采购活动的透明度。2.公平竞争原则采购活动应通过公平竞争的方式选择供应商，确保采购质量和采购效益。3.公正原则采购活动应按照规定的程序和标准进行，确保采购结果的公正性。4.诚实信用原则采购活动各方应诚实守信履行各自的权利和义务，不得隐瞒真实情况、提供虚假信息。（三）采购流程管理1.采购申请各部门根据工作需要，填写采购申请表，注明采购项目、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容，并报部门负责人审核。部门负责人审核后，报分管领导审批。2.采购审批分管领导根据采购申请表进行审批，对于重大采购项目，应报校长审批。审批通过后，采购部门按照审批意见组织采购。3.采购方式选择采购部门根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。4.采购文件编制采购部门根据采购方式和采购项目的要求，编制采购文件。采购文件应包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价通知书等。采购文件应明确采购项目的技术规格、数量、质量要求、价格要求、交货时间、售后服务等内容。5.供应商选择采购部门按照采购文件的要求，发布采购信息，邀请供应商参与采购活动。采购部门组织对供应商进行资格审查，选择符合要求的供应商参加采购活动。采购部门组织评标委员会或谈判小组、询价小组等对供应商的投标文件或响应文件进行评审，确定中标供应商或成交供应商。6.合同签订采购部门与中标供应商或成交供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目的内容、规格型号、数量、价格、交货时间地点、售后服务等条款。采购合同签订后，应报财务部门备案。7.采购验收采购项目完成后，采购部门组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同的要求和相关标准对采购项目的数量、质量、规格等进行验收，并出具验收报告。验收合格的采购项目，采购部门应及时办理付款手续；验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决。（四）采购风险管理1.风险识别学校应建立采购风险识别机制，识别采购过程中可能存在的风险，如供应商违约、采购质量问题、采购价格过高、采购程序违规等。2.风险评估学校应建立采购风险评估机制，对识别出的采购风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。3.风险应对学校应根据采购风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如选择信誉良好的供应商、加强采购合同管理、严格采购验收程序、建立采购监督机制等。（五）采购档案管理1.采购档案内容采购档案应包括采购申请表、采购审批文