高校监察审计工作制度

PAGE高校监察审计工作制度一、总则（一）目的为加强高校监察审计工作，规范内部管理，防范风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本校实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构的监察审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则监察审计工作严格遵循国家法律法规和学校规章制度，确保各项工作合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地开展监察审计工作，如实反映情况，公正作出评价和结论。3.全面覆盖原则对学校经济活动、内部控制等进行全面监督审计，不留死角。4.重点突出原则聚焦重点领域、关键环节和重要岗位，加强监督审计力度，提高监督审计效果。5.预防为主原则注重事前、事中监督，及时发现和纠正问题，防范风险，促进学校管理水平提升。二、监察工作（一）监察机构与职责1.设立独立的监察部门，配备专业的监察人员。2.监察部门职责监督检查学校各部门、各单位及其工作人员贯彻执行国家法律法规、学校规章制度的情况。受理对学校内部违规违纪行为的举报和投诉，开展调查核实工作。对学校重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等“三重一大”事项进行监督。协助学校党委开展党风廉政建设和反腐败工作，推进廉政风险防控机制建设。开展廉政教育和宣传工作，提高教职工廉洁自律意识。（二）监察工作程序1.线索受理通过举报信箱、举报电话、电子邮箱等渠道受理违规违纪线索。对受理的线索进行登记，明确线索来源、反映问题等基本情况。2.初步核实根据线索内容，制定初步核实方案，明确核实人员、方法、步骤和时间要求。核实人员通过查阅资料、谈话了解、实地走访等方式进行核实，收集相关证据。初步核实结束后，撰写初步核实情况报告，提出处理建议。3.立案审查对经初步核实认为存在违规违纪问题需要立案的，履行立案审批手续。成立审查组，制定审查方案，明确审查人员分工和审查重点。审查组通过询问、查询、勘验、鉴定等方式开展审查工作，收集充分、确凿的证据。审查结束后，撰写审查报告，提出定性处理意见。4.案件审理监察部门设立案件审理岗位，对审查终结的案件进行审理。审理人员对案件事实、证据、定性、处理程序等进行全面审核。审理结束后，出具审理意见，报监察部门负责人审批。5.处分执行根据审批后的处理意见，向被调查对象宣布处分决定，并督促其执行。对处分决定执行情况进行跟踪检查，确保处分决定落实到位。6.申诉复查被调查对象对处分决定不服的，可以在规定时间内提出申诉。监察部门受理申诉后，进行复查，作出复查决定，并告知申诉人。（三）监察工作措施1.查阅资料有权查阅学校各部门、各单位的文件、账目、报表、合同等资料。2.谈话询问与相关人员进行谈话，了解情况，核实问题。3.实地检查对学校的财务收支、资产管理、工程项目等进行实地检查。4.专项调查针对特定事项开展专项调查，深入了解情况，查找问题根源。5.委托审计根据工作需要，委托社会审计机构对特定项目进行审计。三、审计工作（一）审计机构与职责1.设立独立的审计部门，配备专业的审计人员。2.审计部门职责对学校财务收支、预算执行、决算等进行审计监督。对学校资产管理、采购管理、合同管理等经济活动进行审计。对学校建设项目进行全过程跟踪审计和竣工决算审计。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价审计。开展经济效益审计和专项审计调查，为学校管理决策提供参考依据。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计决定执行情况。（二）审计工作程序1.审计计划每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。根据学校工作重点和实际需要，适时调整审计计划。2.审计通知审计项目实施前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。被审计单位接到审计通知书后，应积极配合审计工作，提供相关资料。3.审计实施审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式开展审计工作。审计人员编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。4.审计报告审计结束后，审计人员撰写审计报告，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计部门对被审计单位反馈的意见进行研究，对审计报告进行修改完善。5.审计决定审计部门根据审计报告，下达审计决定，要求被审计单位执行审计意见和建议。被审计单位应在规定时间内将审计决定执行情况书面报告审计部门。6.后续跟踪审计部门对审计决定执行情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。对审计发现的问题进行整改复查，检查整改效果。（三）审计工作方法1.顺查法与逆查法顺查法是按照会计核算程序，依次审查凭证、账簿、报表；逆查法是从报表入手，逆向审查账簿、凭证。2.详查法与抽查法详查法是对被审计单位的全部经济业务进行详细审查；抽查法是从被审计单位的经济业务中抽取部分样本进行审查。3.比较分析法通过对相关数据进行比较，分析差异，查找问题。4.比率分析法计算相关比率，分析财务状况和经营成果。5.因素分析法确定影响某一经济指标的各种因素，分析各因素对该指标的影响程度。四、监察审计人员管理（一）人员配备监察审计部门应根据工作需要，合理配备专业人员，包括审计师、会计师、经济师等，确保人员数量和素质满足工作要求。（二）职业道德监察审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，保守秘密，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。（三）培训与考核1.定期组织监察审计人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。2.建立健全考核机制，对监察审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。五、监察审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将监察审计结果纳入干部考核评价体系，对存在违规违纪问题的干部，在考核评价中予以扣分或一票否决。（二）促进内部控制制度完善针对监察审计发现的问题，督促相关部门完善内部控制制度，堵塞管理漏洞。（三）加强财务管理根据审计意见和建议，加强财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益。（四）推动廉政建设通过监察审计工作，发现廉政风险点，采取有效措施加以防控，推动学校廉政建设深入开展。六、责任追究（一）对违规违纪行为的界定明确学校内部违规违纪行为的具体情形，包括违反财经纪律、贪污受贿、滥用职权、失职渎职等。（二）责任追究方式1.批评教育对情节较轻的违规违纪行为，给予批评教育，责令改正。2.诫勉谈话对情节较重的违规违纪行为，进行诫勉谈话，提出警告。3.党纪政纪处分对违反党纪政纪的人员，按照有关规定给予党纪政纪处分。4.法律追究对涉嫌违法犯罪的行为，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.发现违规违纪线索后，按照监察