浙江税务检查工作制度

PAGE浙江税务检查工作制度一、总则（一）目的为了规范浙江税务检查工作，保障税收法律法规的贯彻执行，加强税收征管，维护税收秩序，保护纳税人合法权益，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于浙江省各级税务机关及其工作人员开展的税务检查工作，包括对各类纳税人和扣缴义务人的税务检查活动。（三）基本原则1.依法检查原则：税务检查工作必须严格依照国家税收法律法规进行，确保检查过程和结果合法合规。2.公正公平原则：对待所有被检查对象一视同仁，公正执法，公平对待纳税人的权利和义务。3.程序规范原则：严格遵循规定的检查程序，确保检查工作有序、高效开展，保障纳税人合法权益。4.专业胜任原则：检查人员应具备相应的专业知识和技能，保证检查工作的质量和效果。二、检查职责与分工（一）各级税务机关职责1.省级税务机关负责制定全省税务检查工作的总体规划、政策指导和监督管理。组织开展重大税收违法案件的查处工作，协调跨区域税务检查事项。对全省税务检查工作情况进行统计分析和绩效评估。2.市级税务机关贯彻执行省级税务机关制定的税务检查工作制度和要求，结合本地实际制定具体实施办法。组织实施辖区内较大规模的税务检查工作，指导和监督县级税务机关的检查工作。负责辖区内税收违法案件的查处和移送工作，协调与其他部门的协作配合。3.县级税务机关具体负责辖区内日常税务检查工作的组织实施，对纳税人、扣缴义务人进行日常检查、专项检查等。及时发现和处理辖区内的税收违法行为，依法作出相应的税务处理决定。负责与辖区内纳税人的沟通解释工作，宣传税收法律法规和政策。（二）检查部门分工1.征管部门负责统筹协调税务检查工作与税收征管工作的衔接，提供征管数据支持检查工作。参与制定税务检查计划，对检查结果进行分析，提出加强征管的建议。2.稽查部门主要负责查处税收违法案件，包括重点税源企业检查、税收专项检查、专案检查等。对涉嫌偷逃骗抗税等重大税收违法行为进行立案查处，依法实施税务稽查程序。负责与公安、检察、法院等部门的协作配合，打击税收违法犯罪行为。3.税源管理部门负责对辖区内纳税人进行日常税务检查，及时发现和处理一般性税收问题。开展纳税评估工作，对纳税人纳税申报情况进行分析评估，发现疑点及时进行检查核实。配合稽查部门开展相关检查工作，提供纳税人的征管信息和情况。三、检查程序（一）检查准备1.确定检查对象根据税收征管信息、纳税评估结果、举报线索、上级交办等情况，确定税务检查对象。对确定的检查对象进行分类，明确检查重点和方法。2.组建检查小组根据检查任务的性质和复杂程度，选派具备相应专业知识和技能的检查人员组成检查小组。明确检查小组组长及成员的职责分工。3.收集相关资料收集被检查对象的纳税申报资料、财务会计报表、发票使用情况、税收优惠备案等相关信息。查阅税收征管档案、以往检查记录等资料，了解被检查对象的基本情况和纳税情况。4.制定检查方案根据检查对象的情况和检查目的，制定详细的检查方案，包括检查范围、内容、方法、步骤、时间安排等。对检查过程中可能遇到的问题和风险进行评估，并制定相应的应对措施。（二）检查实施1.下达检查通知向被检查对象送达《税务检查通知书》，告知检查的范围、内容、时间、要求等事项。如有需要，可同时送达《税务检查人员廉政监督卡》，接受纳税人监督。2.开展实地检查检查人员按照检查方案，对被检查对象的生产经营场所、财务核算场所等进行实地检查。查阅相关账簿、凭证、报表等资料，核实纳税申报数据的真实性和准确性。询问被检查对象有关人员，了解生产经营情况、财务状况、纳税情况等。对发现的问题进行记录和取证，制作《税务检查工作底稿》。3.调查取证对检查中发现的涉嫌税收违法行为，需要进一步调查取证的，依法采取询问、调取账簿资料、实地盘点、委托协查等方式进行。收集的证据应真实、合法、有效，能够证明税收违法事实。检查人员对证据进行整理和分析，形成证据链。（三）检查审理1.初审检查结束后，检查小组将检查情况和取得的证据资料提交给所在部门进行初审。初审人员对检查程序的合法性、证据的充分性、适用法律法规的准确性等进行审核。提出初审意见，对存在的问题提出补充调查或调整处理的建议。2.会审对重大税收违法案件或复杂案件，由征管部门、稽查部门等相关部门组成会审小组进行会审。会审小组对案件的事实认定、证据采信、处理意见等进行集体审议。根据会审结果，形成会审意见，作为案件处理的依据。（四）处理决定1.作出决定根据会审意见，税务机关依法对被检查对象作出税务处理决定和税务行政处罚决定。所需资料包括：税务处理决定书：写明被检查对象的基本情况、违法事实、处理依据、处理决定等内容。税务行政处罚决定书：写明被检查对象的基本情况、违法事实、处罚依据、处罚种类和幅度等内容。其他相关文书：如《税务事项通知书》《责令限期改正通知书》等。制作税务文书时，应严格按照规定的格式和要求填写，确保文书内容准确、规范。2.送达执行将税务处理决定和税务行政处罚决定及时送达被检查对象，并告知其享有的权利和义务。被检查对象应按照处理决定的要求，限期缴纳税款、滞纳金、罚款等。税务机关对执行情况进行跟踪检查，确保处理决定得到有效执行。（五）复查1.复查对象对已作出税务处理决定和税务行政处罚决定的案件，存在以下情形之一的，应进行复查：纳税人、扣缴义务人对处理决定和处罚决定提出申诉，经审查认为可能存在错误的。上级税务机关要求复查的。其他需要复查的情形。2.复查程序复查工作由原检查部门以外的人员进行，复查人员应独立开展工作，不受原检查人员和处理决定的影响。复查人员按照规定的程序和方法，对原检查过程、证据、处理决定等进行全面审查。复查结束后，复查人员应制作复查报告，提出复查意见。四、检查工作纪律（一）遵守法律法规检查人员必须严格遵守国家税收法律法规和相关规章制度，依法履行检查职责。（二）廉洁自律1.严禁接受被检查对象的礼品、礼金、有价证券等财物。2.不得参加被检查对象安排的宴请、旅游、娱乐等活动。3.不得利用检查工作之便谋取私利，不得为被检查对象通风报信、隐瞒问题或帮助其逃避纳税义务。（三）保守秘密1.检查人员对检查过程中知悉的被检查对象的商业秘密、个人隐私等信息予以保密。2.未经法定程序，不得泄露检查工作情况和相关信息。（四）回避制度检查人员与被检查对象有利害关系或其他可能影响公正执法的关系的，应主动申请回避。被检查对象也有权申请检查人员回避。五、与其他部门协作（一）与公安部门协作1.建立健全税务与公安协作机制，加强信息共享和工作沟通。2.对涉嫌税收违法犯罪的案件，及时移送公安机关立案侦查，税务机关积极配合公安机关开展调查取证工作。3.公安机关对税务机关移送的案件应及时受理，依法进行侦查，并将侦查结果及时反馈税务机关。（二）与检察部门协作1.加强与检察部门的协作配合，对重大税收违法案件，税务机关可邀请检察部门提前介入，共同研究案件定性和处理意见。2.检察部门对税务机关移送的涉嫌犯罪案件进行审查，依法决定是否提起公诉。税务机关应积极配合检察部门的工作，提供相关证据资料和情况说明。（三）与法院部门协作1.税务机关在税务行政复议、行政诉讼等过程中，与法院保持密切联系，依法参加诉讼活动。2.法院对税务行政案件进行审理和判决，税务机关应尊重法院的判决结果，依法履行判决义务。（四）与其他部门协作1.与财政、审计、海关等部门建立信息共享和协作机制，共同加强对经济领域的监管，维护财经秩序。2.在税收征管和检查工作中，相互支持、相互配合，形成工作合力。六、信息化建设（一）建立税务检查信息系统1.利用信息技术手段，建立涵盖税务检查全过程的信息系统，实现检查计划制定、对象确定、资料收集、检查实施、审理、处理决定、复查等环节的信息化管理。2.通过信息系统，实现检查数据的自动采集、分析和处理，提高检查工作效率和准确性。（二）加强数据分析应用1.运用大数据分析技术，对税收征管数据、纳税人财务数据、第三方信息等进行深度分析，为税务检查提供线索和依据。2.建立税收风险分析模型，对纳税人的纳税风险进行评估和预警，指导税务检查工作的开展。（三）推进电子查账系统应用1.推广使用电子查账软件，提高对纳税人电子账簿、电子凭证等资料的检查效率和准确性。2.加强对电子查账软件的培训和应用指导，确保检查人员熟练掌握相关技术和方法。七、监督与考核（一）内部监督1.各级税务机关应建立健全税务检查内部监督机制，加强对检查工作程序、质量、纪律等方面的监督检查。2.设立专门的监督岗位或部门，定期对检查案件进行抽查复查，发现问题及时督促整改。3.加强对检查人员的廉政教育和监督，对违反工作纪律的行为依法依规进行严肃处理。（二）外部监督1.主动接受纳税人、扣缴义务人及社会各界的监督，通过设立举报电话、举报邮箱等方式，广泛收集意见和建议。2.对纳税人反映的问题及时进行调查处理，并将处理结果反馈给纳税人。3.定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人对税务检查工作的评价和需求，不断改进工作。（三）考核评价1.建立税务检查工作