记账实操-货运（物流）公司全套会计分录

会计实操文库1/34记账实操-货运（物流）公司全套会计分录一、资金与结算类（1–18）1.收到股东投资借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.提取备用金借：库存现金10,000贷：银行存款10,0003.现金存银行借：银行存款8,000贷：库存现金8,0004.支付银行手续费借：财务费用—手续费30贷：银行存款305.收到银行利息借：银行存款200贷：财务费用—利息收入2006.微信/支付宝收款借：其他货币资金—微信5,450贷：主营业务收入5,000应交税费—应交增值税（销项）4507.提现到银行借：银行存款5,430财务费用—手续费20贷：其他货币资金—微信5,4508.收到客户运费预付款借：银行存款20,000贷：合同负债—预收运费20,0009.预付油卡充值款借：预付账款—油卡50,000贷：银行存款50,00010.支付司机备用金借：其他应收款—司机XX3,000贷：库存现金3,00011.司机报销冲备用金借：主营业务成本—油费2,000贷：其他应收款—司机XX2,00012.支付挂靠公司管理费借：管理费用—挂靠管理费2,000贷：银行存款2,00013.借入短期借款借：银行存款300,000贷：短期借款300,00014.计提贷款利息借：财务费用—利息支出3,000贷：应付利息3,00015.支付利息借：应付利息3,000贷：银行存款3,00016.归还借款本金借：短期借款300,000贷：银行存款300,00017.现金长款借：库存现金100贷：待处理财产损溢100借：待处理财产损溢100贷：营业外收入10018.现金短款（责任人赔偿）借：待处理财产损溢50贷：库存现金50借：其他应收款50贷：待处理财产损溢50二、车辆购置与固定资产（19–35）19.购入货车（不含税300000）借：固定资产—运输车辆300,000应交税费—应交增值税（进项）39,000贷：银行存款339,00020.支付车辆购置税借：固定资产—运输车辆30,000贷：银行存款30,00021.支付上牌/服务费借：固定资产—运输车辆2,000贷：银行存款2,00022.购入维修工具借：周转材料—低值易耗品5,000应交税费—进项650贷：银行存款5,65023.购入办公设备借：固定资产—电子设备10,000应交税费—进项1,300贷：银行存款11,30024.车辆改装/加装借：固定资产—运输车辆15,000贷：银行存款15,00025.按月计提车辆折旧借：主营业务成本—折旧费8,000管理费用—折旧费1,000贷：累计折旧9,00026.车辆转入清理借：固定资产清理50,000累计折旧150,000贷：固定资产200,00027.出售旧车收款借：银行存款56,500贷：固定资产清理50,000应交税费—销项6,50028.结转处置收益借：固定资产清理0贷：资产处置损益029.车辆报废损失借：营业外支出—非常损失20,000贷：固定资产清理20,00030.车辆维修（大修资本化）借：在建工程20,000贷：银行存款20,000借：固定资产20,000贷：在建工程20,00031.固定资产盘盈借：固定资产3,000贷：以前年度损益调整3,00032.固定资产盘亏借：待处理财产损溢2,000累计折旧3,000贷：固定资产5,000借：营业外支出2,000贷：待处理财产损溢2,00033.购入无形资产（物流系统）借：无形资产20,000应交税费—进项2,600贷：银行存款22,60034.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销500贷：累计摊销50035.固定资产减值借：资产减值损失10,000贷：固定资产减值准备10,000三、油费、路桥费、维修费（36–55）36.油卡实际消费借：主营业务成本—燃油费10,000应交税费—应交增值税（进项）1,300贷：预付账款—油卡11,30037.现金加油借：主营业务成本—燃油费2,000应交税费—进项260贷：库存现金2,26038.支付高速/路桥费借：主营业务成本—通行费5,000应交税费—进项（通行费抵扣）150贷：银行存款5,15039.支付停车费借：主营业务成本—杂费300贷：库存现金30040.车辆日常维修保养借：主营业务成本—维修费1,500应交税费—进项195贷：银行存款1,69541.更换轮胎借：主营业务成本—维修费2,000应交税费—进项260贷：银行存款2,26042.购买防冻液/尿素借：主营业务成本—物料消耗800贷：银行存款80043.车辆清洗费借：主营业务成本—杂费200贷：库存现金20044.车辆年检费借：管理费用—车辆检测费500贷：银行存款50045.车辆违章罚款借：营业外支出—罚款支出200贷：银行存款20046.支付GPS服务费借：管理费用—GPS服务费300贷：银行存款30047.支付货车保险费（一年期）借：预付账款—车辆保险12,000贷：银行存款12,00048.按月摊销保险借：主营业务成本—保险费1,000贷：预付账款—车辆保险1,00049.交强险借：管理费用—保险费1,800贷：银行存款1,80050.代收代付保险费借：银行存款2,000贷：其他应付款—保险公司2,000借：其他应付款2,000贷：银行存款2,00051.维修配件采购入库借：原材料—维修配件3,000应交税费—进项390贷：银行存款3,39052.维修领用配件借：主营业务成本—维修费500贷：原材料50053.车辆施救费借：主营业务成本—施救费1,000贷：银行存款1,00054.路桥费未取得发票暂估借：主营业务成本—通行费1,000贷：应付账款—暂估1,00055.红字冲回暂估借：主营业务成本-1,000贷：应付账款—暂估-1,000四、司机薪酬、人工成本（56–70）56.计提司机工资借：主营业务成本—人工成本60,000贷：应付职工薪酬—工资60,00057.计提装卸工工资借：主营业务成本—装卸费15,000贷：应付职工薪酬—工资15,00058.计提管理人员工资借：管理费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,00059.计提业务员工资借：销售费用—工资12,000贷：应付职工薪酬—工资12,00060.计提单位社保借：主营业务成本—社保15,000管理费用—社保5,000销售费用—社保3,000贷：应付职工薪酬—社保23,00061.计提公积金借：主营业务成本—公积金6,000管理费用—公积金2,000销售费用—公积金1,200贷：应付职工薪酬—公积金9,20062.代扣个人社保/公积金/个税借：应付职工薪酬—工资30,000贷：其他应付款—个人社保12,000其他应付款—个人公积金9,200应交税费—个人所得税8,80063.发放工资借：应付职工薪酬—工资92,000贷：银行存款92,00064.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保23,000其他应付款—个人社保12,000贷：银行存款35,00065.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金9,200其他应付款—个人公积金9,200贷：银行存款18,40066.缴纳个税借：应交税费—个人所得税8,800贷：银行存款8,80067.支付司机安全奖借：主营业务成本—奖金3,000贷：银行存款3,00068.支付司机食宿补贴借：主营业务成本—差旅补贴2,000贷：库存现金2,00069.计提福利费借：主营业务成本—福利费2,000管理费用—福利费1,000贷：应付职工薪酬—福利费3,00070.支付员工节日福利借：应付职工薪酬—福利费3,000贷：银行存款3,000五、主营业务收入（货运/专线/代理）（71–90）71.干线运输收入（含税109000）借：银行存款109,000贷：主营业务收入—干线运输100,000应交税费—应交增值税（销项）9,00072.同城配送收入借：应收账款—XX公司21,800贷：主营业务收入—配送20,000应交税费—销项1,80073.货运代理服务费（6%）借：银行存款10,600贷：主营业务收入—货代10,000应交税费—销项60074.装卸服务收入借：库存现金5,300贷：主营业务收入—装卸5,000应交税费—销项30075.仓储服务收入借：银行存款31,800贷：主营业务收入—仓储30,000应交税费—销项1,80076.包装服务收入借：应收账款4,240贷：主营业务收入—包装4,000应交税费—销项24077.预收运费确认收入借：合同负债20,000贷：主营业务收入18,349应交税费—销项1,65178.月结客户开票收款借：银行存款163,500贷：应收账款—XX公司163,50079.运输折扣（折让）借：主营业务收入-5,000应交税费—销项-450贷：应收账款-5,45080.客户违约没收定金借：合同负债2,000贷：营业外收入—违约金2,00081.运输途中货物毁损赔偿收入借：其他应收款—保险公司5,000贷：营业外收入5,00082.代收货款（不征税）借：银行存款50,000贷：其他应付款—代收货款50,00083.支付代收货款借：其他应付款—代收货款50,000贷：银行存款50,00084.代收货款手续费借：银行存款1,060贷：其他业务收入—手续费1,000应交税费—销项6085.空驶费收入借：银行存款3,270贷：主营业务收入3,000应交税费—销项27086.加急运输加价收入借：银行存款2,180贷：主营业务收入2,000应交税费—销项18087.国际货运代理免税收入借：银行存款50,000贷：主营业务收入—国际货代50,00088.设备租赁收入（挂车）借：银行存款10,900贷：其他业务收入—租赁10,000应交税费—销项90089.收到逾期付款违约金借：银行存款1,090贷：主营业务收入1,000应交税费—销项9090.运输业务取消退款借：主营业务收入-3,000应交税费—销项-270贷：银行存款-3,270六、外包运输、外协成本（91–105）91.支付外协车辆运费借：主营业务成本—外协运费50,000应交税费—进项4,500贷：应付账款—外协车队54,50092.支付个体司机运费（代开发票）借：主营业务成本—外协运费10,000应交税费—进项900贷：银行存款10,90093.预付外协车队运费借：预付账款—外协车队20,000贷：银行存款20,00094.预付冲应付借：应付账款20,000贷：预付账款20,00095.装卸外包费借：主营业务成本—装卸费8,000应交税费—进项480贷：银行存款8,48096.仓储外包费借：主营业务成本—仓储费5,000应交税费—进项300贷：银行存款5,30097.包装外包费借：主营业务成本—包装费2,000应交税费—进项120贷：银行存款2,12098.支付中转费借：主营业务成本—中转费3,000贷：银行存款3,00099.支付提送货费借：主营业务成本—提送货费1,500贷：银行存款1,500100.支付报关费（货代）借：主营业务成本—报关费1,000贷：银行存款1,000101.支付港口杂费借：主营业务成本—港杂费2,000贷：银行存款2,000102.外包费暂估入账借：主营业务成本5,000贷：应付账款—暂估5,000103.红字冲暂估借：主营业务成本-5,000贷：应付账款—暂估-5,000104.取得发票正式入账借：主营业务成本5,000应交税费—进项450贷：应付账款5,450105.支付挂靠车辆运费借：主营业务成本—挂靠运费15,000应交税费—进项1,350贷：银行存款16,350七、日常费用、办公、税费（106–128）106.支付房租借：管理费用—租赁费5,000销售费用—租赁费1,000贷：银行存款6,000107.支付水电费借：管理费用—水电费1,000销售费用—水电费500应交税费—进项195贷：银行存款1,695108.支付电话费/网络费借：管理费用—通讯费800贷：银行存款800109.购买办公用品借：管理费用—办公费1,200贷：银行存款1,200110.支付物业费借：管理费用—物业费600贷：银行存款600111.支付广告费借：销售费用—广告费3,000贷：银行存款3,000112.平台推广费（货拉拉/运满满）借：销售费用—平台费2,000应交税费—进项120贷：银行存款2,120113.业务招待费借：管理费用—业务招待费1,500贷：银行存款1,500114.差旅费（管理人员）借：管理费用—差旅费800贷：库存现金800115.支付审计费借：管理费用—审计费4,000贷：银行存款4,000116.支付印花税借：税金及附加300贷：银行存款300117.计提房产税借：税金及附加1,200贷：应交税费—房产税1,200118.缴纳房产税借：应交税费—房产税1,200贷：银行存款1,200119.计提城建税及附加借：税金及附加1,200贷：应交税费—城建税700应交税费—教育费附加300应交税费—地方教育附加200120.缴纳附加税借：应交税费—城建税等1,200贷：银行存款1,200121.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交）20,000贷：应交税费—未交增值税20,000122.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税20,000贷：银行存款20,000123.计提企业所得税借：所得税费用15,000贷：应交税费—应交企业所得税15,000124.缴纳企业所得税借：应交税费—企业所得税15,000贷：银行存款15,000125.支付残保金借：管理费用—残保金1,500贷：银行存款1,500126.支付工会经费借：管理费用—工会经费1,000贷：应付职工薪酬—工会经费1,000127.车辆车船税借：税金及附加600贷：应交税费—车船税600借：应交税费—车船税600贷：银行存款600128.支付环保罚款借：营业外支出—罚款500贷：银行存款500八、往来、坏账、赔偿（129–142）129.借给关联公司借：其他应收款—XX公司50,000贷：银行存款50,000130.收回借款借：银行存款50,000贷：其他应收款50,000131.向个人借款借：银行存款30,000贷：其他应付款—个人30,000132.归还个人借款借：其他应付款30,000贷：银行存款30,000133.计提坏账准备借：信用减值损失2,000贷：坏账准备2,000134.核销坏账借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000135.已核销坏账收回借：应收账款1,000贷：坏账准备1,000借：银行存款1,000贷：应收账款1,000136.支付货损赔偿借：营业外支出—货损赔偿3,000贷：银行存款3,000137.收到保险公司理赔款借：银行存款2,000贷：其他应收款—保险公司2,000138.支付客户违约金借：营业外支出—违约金1,000贷：银行存款1,000139.收到供应商违约金借：银行存款2,000贷：营业外收入2,000140.代收保险费借：银行存款1,000贷：其他应付款1,000141.支付代收保险借：其他应付款1,000贷：银行存款1,000142.押