做账实操-建材行业会计全套账务处理分录

会计实操文库1/37做账实操-建材行业会计全套账务处理分录一、资金、投资、银行往来（1–18）1.收到股东投资借：银行存款贷：实收资本2.现金提取备用金借：库存现金贷：银行存款3.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金4.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款5.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入6.微信/支付宝收建材货款借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）7.第三方平台提现（扣手续费）借：银行存款财务费用—手续费贷：其他货币资金8.收到客户预付货款借：银行存款贷：合同负债—预收货款9.预付供应商材料款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款10.支付员工出差备用金借：其他应收款—XX员工贷：库存现金11.报销冲减备用金借：管理费用/销售费用贷：其他应收款12.借入短期借款借：银行存款贷：短期借款13.计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息14.支付利息借：应付利息贷：银行存款15.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款16.借入长期借款借：银行存款贷：长期借款17.长期借款利息（资本化）借：在建工程贷：应付利息18.支付长期借款利息借：应付利息贷：银行存款二、固定资产、车辆、设备（19–36）19.购进运输货车借：固定资产—运输设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.购进叉车/装卸设备借：固定资产—机械设备应交税费—进项贷：应付账款21.购进办公电脑、空调借：固定资产—电子设备应交税费—进项贷：银行存款22.购进货架、地磅借：固定资产—仓储设备应交税费—进项贷：银行存款23.支付车辆购置税、上牌费借：固定资产—运输设备贷：银行存款24.车辆保险费（年付）借：预付账款—车辆保险贷：银行存款25.按月摊销车辆保险借：销售费用—保险费贷：预付账款26.按月计提折旧借：销售费用—折旧费管理费用—折旧费贷：累计折旧27.车辆日常维修保养借：销售费用—车辆维修费应交税费—进项贷：银行存款28.设备日常维修借：管理费用/销售费用—维修费贷：银行存款29.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产30.出售旧设备收款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—销项31.结转资产处置损益借：固定资产清理贷：资产处置损益32.固定资产报废损失借：营业外支出贷：固定资产清理33.购入财务软件借：无形资产应交税费—进项贷：银行存款34.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销35.固定资产盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整36.固定资产盘亏借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产三、建材采购、入库、付款（37–65）37.购进水泥（专票）借：库存商品—水泥应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款38.购进沙子、石子借：库存商品—砂石应交税费—进项贷：银行存款39.购进瓷砖、地板借：库存商品—瓷砖应交税费—进项贷：应付账款40.购进钢筋、型材借：库存商品—钢材应交税费—进项贷：银行存款41.购进防水材料、保温材料借：库存商品—防水保温应交税费—进项贷：应付账款42.购进管材、管件借：库存商品—管材应交税费—进项贷：银行存款43.购进板材、木方借：库存商品—板材应交税费—进项贷：应付账款44.购进五金、紧固件借：库存商品—五金应交税费—进项贷：银行存款45.购进油漆、化工辅料借：库存商品—化工应交税费—进项贷：应付账款46.采购发生运费（计入成本）借：库存商品应交税费—进项（运费）贷：银行存款47.进口建材关税计入成本借：库存商品贷：银行存款48.月末货到票未到，暂估入库借：库存商品—暂估贷：应付账款—暂估应付款49.次月初红字冲回暂估借：库存商品—暂估红字贷：应付账款—暂估红字50.收到发票正式入账借：库存商品应交税费—进项贷：应付账款51.支付供应商货款借：应付账款贷：银行存款52.预付账款冲抵应付借：应付账款贷：预付账款53.享受现金折扣借：应付账款贷：银行存款财务费用—现金折扣54.供应商给予进货折让借：库存商品红字应交税费—进项红字贷：应付账款红字55.采购退货借：应付账款贷：库存商品应交税费—进项税额转出56.采购发生合理损耗借：库存商品贷：待处理财产损溢57.非正常损耗（管理不善）借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—进项税额转出58.损耗经批准计入管理费用借：管理费用贷：待处理财产损溢59.由责任人赔偿损耗借：其他应收款贷：待处理财产损溢60.库存商品盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用61.库存商品盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品62.计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备63.存货跌价准备转回借：存货跌价准备贷：资产减值损失64.委托加工发出材料借：委托加工物资贷：库存商品65.支付加工费、收回加工物资借：委托加工物资应交税费—进项贷：银行存款借：库存商品贷：委托加工物资四、职工薪酬、社保、福利（66–90）66.计提销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资67.计提仓管、装卸工资借：销售费用—仓储费贷：应付职工薪酬68.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬69.计提单位部分社保借：销售费用—社保管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保70.计提公积金借：销售费用—公积金管理费用—公积金贷：应付职工薪酬—公积金71.代扣个人社保、公积金、个税借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—个人社保其他应付款—个人公积金应交税费—应交个人所得税72.发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款73.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人社保贷：银行存款74.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金其他应付款—个人公积金贷：银行存款75.缴纳个人所得税借：应交税费—个人所得税贷：银行存款76.计提职工福利费借：销售费用/管理费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费77.支付节日福利借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款78.支付员工餐费补贴借：应付职工薪酬—福利费贷：库存现金79.支付员工培训费借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款80.支付装卸工劳务费借：销售费用—装卸费应交税费—进项贷：银行存款81.支付临时搬运费借：销售费用—装卸费贷：库存现金82.计提工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费83.缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款84.计提残保金借：管理费用—残保金贷：应交税费—残保金85.缴纳残保金借：应交税费—残保金贷：银行存款五、仓储、装卸、物流、运费（91–110）91.支付仓库租金借：销售费用—仓储租赁费贷：银行存款92.支付仓库水电费借：销售费用—水电费应交税费—进项贷：银行存款93.支付装卸费借：销售费用—装卸费贷：银行存款94.支付叉车租赁费借：销售费用—设备租赁费贷：银行存款95.支付自有货车燃油费借：销售费用—燃油费应交税费—进项贷：银行存款96.支付过路费、停车费借：销售费用—车辆费用贷：库存现金97.支付第三方物流运费借：销售费用—运费应交税费—进项贷：银行存款98.代客户垫付运费借：其他应收款—XX客户贷：银行存款99.收回代垫运费借：银行存款贷：其他应收款100.送货上门发生运费借：销售费用—运费贷：银行存款101.仓储耗材（托盘、缠绕膜）借：周转材料应交税费—进项贷：银行存款102.领用仓储耗材借：销售费用—物料消耗贷：周转材料103.仓库整理、清扫费借：销售费用—仓储费贷：银行存款104.货物破损赔偿客户借：营业外支出/销售费用贷：银行存款105.收到保险公司理赔借：银行存款贷：其他应收款/营业外收入106.计提装卸工具摊销借：销售费用贷：周转材料107.货物吊装费借：销售费用—吊装费贷：银行存款108.短途倒运费借：销售费用—倒运费贷：银行存款109.仓储保险费借：销售费用—保险费贷：银行存款110.货物苫布、防雨用品借：销售费用—物料消耗贷：周转材料六、建材销售、收入、应收（111–140）111.零售建材收款借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费—销项税额112.批发赊销借：应收账款—XX公司贷：主营业务收入应交税费—销项113.工程客户批量供货借：应收账款—XX工程公司贷：主营业务收入应交税费—销项114.收到工程回款借：银行存款贷：应收账款115.预收工程款转收入借：合同负债贷：主营业务收入应交税费—销项116.销售折扣（开票直接扣减）按净额入账即可117.销售折让（后发生）借：主营业务收入红字应交税费—销项红字贷：应收账款红字118.销售退货借：主营业务收入红字应交税费—销项红字贷：应收账款/银行存款红字借：库存商品贷：主营业务成本119.销售赠送样品借：销售费用—业务宣传费贷：库存商品应交税费—销项120.销售边角废料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项121.结转废料成本借：其他业务成本贷：库存商品122.收到承兑汇票借：应收票据贷：应收账款123.票据到期收款借：银行存款贷：应收票据124.票据贴现借：银行存款财务费用—贴现息贷：应收票据125.计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备126.确认坏账损失借：坏账准备贷：应收账款127.已核销坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款128.工程垫资计息收入借：银行存款贷：财务费用/其他业务收入129.客户违约，没收定金借：合同负债贷：营业外收入130.支付客户违约金借：营业外支出贷：银行存款131.销售提成借：销售费用—提成贷：其他应付款/银行存款132.业务员差旅费借：销售费用—差旅费贷：银行存款133.业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款134.广告费、平台推广费借：销售费用—广告费应交税费—进项贷：银行存款135.招投标费用借：管理费用—招投标费贷：银行存款136.资质服务费借：管理费用—服务费贷：银行存款137.收到政府稳岗补贴借：银行存款贷：其他收益138.处理呆滞建材收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项139.工程材料安装服务费借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项140.出租闲置仓库收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项七、成本结转、税金、期间费用（141–165）141.结转本月销售建材成本借：主营业务成本贷：库存商品142.月末盘点调整成本借：主营业务成本贷：库存商品（或反向）143.计提印花税（购销合同）借：税金及附加贷：应交税费—印花税144.缴纳印花税借：应交税费—印花税贷：银行存款145.计提城建税、教育附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加146.缴纳附加税费借：应交税费—城建税等贷：银行存款147.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税148.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款149.计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—企业所得税150.缴纳企业所得税借：应交税费—企业所得税贷：银行存款151.支付办公房租借：管理费用—租赁费贷：银行存款152.支付办公水电费借：管理费用—水电费应交税费—进项贷：银行存款153.购买办公用品借：管理费用—办公费贷：银行存款154.通讯费、网络费借：管理费用—通讯费贷：银行存款155.物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款156.审计费、代理费借：管理费用—中介服务费贷：银行存款157.车辆违章罚款借：营业外支出贷：银行存款158.捐赠支出借：营业外支出贷：银行存款159.税费滞纳金借：营业外支出贷：银行存款160.汇兑损益（外币结算）借/贷：财务费用—汇兑损益贷/借：银行存款161.理财收益借：银行存款贷：投资收益162.支付贷款服务费借：财务费用贷：银行存款163.低值易耗品一次性摊销借：管理费用/销售费用贷：周转材料164.长期待摊费用（装修）借：长期待摊费用贷：银行存款165.按月摊销装修借：管理费用贷：长期待摊费用八、损益结转、利润分配（166–180）166.结转主营业务收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入其他收益投资收益贷：本年利润167.结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本168.结转其他业务成本借：本年利润贷：其他业务成本169.结转销售费用借：本年利润贷：销售费用170.结转管理费用借：本年利润贷：管理费用171.结转财务费用借：本年利润贷：财务费用17