做账实操-林业公司的账务处理分录示例

会计实操文库1/1做账实操-林业公司的账务处理分录示例一、苗木培育与林地管理类（10例）——核心核算种植、维护、培育成本采购松树苗（银行转账，20,000株，单价6元/株，合计120,000元）借：消耗性生物资产—松树苗120,000贷：银行存款120,000（附：采购合同、苗木检疫证、入库单）采购有机肥（现金，10吨，单价1,500元/吨，用于苗木施肥）借：原材料—有机肥15,000贷：库存现金15,000（附：采购发票、质检报告）领用有机肥（当月领用6吨，成本9,000元）借：农业生产成本—肥料费9,000贷：原材料—有机肥9,000（附：领料单、施肥记录）计提育苗工人工资（当月工资40,000元）借：农业生产成本—直接人工40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000（附：工资表、考勤记录）发放育苗工人工资（银行转账，扣除个税1,800元、社保6,400元）借：应付职工薪酬—工资40,000贷：银行存款31,800应交税费—应交个人所得税1,800其他应付款—代扣社保6,400（附：工资发放表、转账明细）支付林地租赁费（银行转账，租赁200亩林地，年租金600元/亩，预付半年）借：预付账款—林地租金60,000贷：银行存款60,000（附：租赁协议、租金发票）分摊当月林地租金（按月分摊10,000元）借：农业生产成本—林地租金10,000贷：预付账款—林地租金10,000（附：租金分摊计算表）支付苗木病虫害防治费（银行转账，购买农药3,000元）借：农业生产成本—病虫害防治费3,000贷：银行存款3,000（附：农药发票、防治记录）松树苗培育成熟入库（总成本182,000元，培育20,000株）借：消耗性生物资产—成熟松树苗182,000贷：农业生产成本—苗木培育成本182,000（附：成熟验收报告、成本计算表）收到政府苗木培育补贴（银行转账，补贴金额50,000元）借：银行存款50,000贷：其他收益—政府补贴50,000（附：补贴文件、银行回单）二、木材采伐与加工类（10例）——覆盖采伐、运输、加工、成品入库申请木材采伐许可证（银行转账，支付许可费2,000元）借：管理费用—采伐许可费2,000贷：银行存款2,000（附：许可文件、缴费凭证）计提采伐工人工资（当月工资35,000元）借：生产成本—木材采伐—直接人工35,000贷：应付职工薪酬—工资35,000（附：工资表、采伐量记录）支付木材运输费（银行转账，将采伐木材运至加工厂，费用8,000元）借：生产成本—木材采伐—运输费8,000贷：银行存款8,000（附：运输合同、发票）采伐松木入库（采伐150立方米，单位成本1,200元/立方米，合计180,000元）借：原材料—松木180,000贷：生产成本—木材采伐180,000（附：入库单、采伐量统计）领用松木加工板材（领用80立方米，成本96,000元）借：生产成本—木材加工—直接材料96,000贷：原材料—松木96,000（附：领料单、加工计划单）计提加工车间工人工资（当月工资25,000元）借：生产成本—木材加工—直接人工25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000（附：工资表、考勤记录）支付加工车间水电费（银行转账，当月5,000元）借：制造费用—水电费5,000贷：银行存款5,000（附：水电费发票、分摊说明）计提加工设备折旧（锯床原值100,000元，预计使用8年，残值率5%，月折旧额989.58元）借：制造费用—折旧费989.58贷：累计折旧—锯床989.58（附：折旧计算表）分摊制造费用（当月制造费用合计5,989.58元，全部计入加工成本）借：生产成本—木材加工—制造费用5,989.58贷：制造费用—水电费5,000制造费用—折旧费989.58（附：制造费用分摊表）松木板材加工完成入库（总成本126,989.58元，加工70立方米板材）借：库存商品—松木板材126,989.58贷：生产成本—木材加工126,989.58（附：成品入库单、成本计算表）三、产品销售与往来类（10例）——核心核算销售、收款、退款、代垫销售松木板材（银行转账，30立方米，单价2,500元/立方米，合计75,000元）借：银行存款75,000贷：主营业务收入—木材销售75,000（附：销售合同、发票、出库单）销售杉木方材（微信支付，20立方米，单价2,200元/立方米，合计44,000元）借：其他货币资金—微信44,000贷：主营业务收入—木材销售44,000（附：销售小票、支付流水）销售苗木（支付宝支付，5,000株松树苗，单价15元/株，合计75,000元）借：其他货币资金—支付宝75,000贷：主营业务收入—苗木销售75,000（附：销售协议、出库单）客户拖欠板材货款（某家具厂拖欠货款60,000元，确认应收账款）借：应收账款—XX家具厂60,000贷：主营业务收入—木材销售60,000（附：欠费通知、对账确认单）收回拖欠货款（银行转账60,000元）借：银行存款60,000贷：应收账款—XX家具厂60,000（附：银行回单、还款确认书）预收年度木材采购款（银行转账，某企业预付半年采购款100,000元）借：银行存款100,000贷：预收账款—XX企业100,000（附：预收款协议、定金收据）按预收款发货，确认收入（发出木材40立方米，单价2,500元/立方米，合计100,000元）借：预收账款—XX企业100,000贷：主营业务收入—木材销售100,000（附：出库单、客户确认单）为客户代垫运费（现金，代垫木材运输费3,000元）借：其他应收款—XX客户3,000贷：库存现金3,000（附：代垫凭证、运输发票）从客户货款中抵扣代垫运费（抵扣3,000元）借：应收账款—XX客户3,000贷：其他应收款—XX客户3,000（附：抵扣协议、结算单）客户退货（因质量问题，支付宝退还板材货款8,000元）借：主营业务收入—木材销售8,000贷：其他货币资金—支付宝8,000（附：退货申请、退款记录）四、费用与税务类（8例）——覆盖运营费用、税费计提、资产折旧支付办公场地租金（银行转账，月度租金8,000元）借：管理费用—场地租金8,000贷：银行存款8,000（附：租赁协议、租金发票）支付林业技术培训费（银行转账，员工技能培训费用6,000元）借：管理费用—培训费6,000贷：银行存款6,000（附：培训合同、发票、结业证书）购买办公设备（银行转账，采购打印机3,500元）借：固定资产—打印机3,500贷：银行存款3,500（附：采购发票、验收单）计提打印机折旧（预计使用5年，残值率5%，月折旧额56.54元）借：管理费用—折旧费56.54贷：累计折旧—打印机56.54（附：折旧计算表）支付差旅费（银行转账，员工赴外地考察苗木，费用4,500元）借：管理费用—差旅费4,500贷：银行存款4,500（附：车票、住宿费发票、出差审批单）计提当月应交增值税（销项税额32,000元，进项税额18,000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14,000贷：应交税费—未交增值税14,000（附：增值税明细账、进项销项抵扣清单）计提城市维护建设税及教育费附加（增值税14,000元，城建税7%，教育