医院出纳工作制度

PAGE医院出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院出纳工作流程，加强财务管理，确保医院资金的安全、准确、高效运作，保障医院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于医院全体出纳工作人员。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》等，结合医院实际情况制定。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理医院现金收付业务。对收入的现金，必须当面点清，验明真伪；支付现金时，应审核付款凭证，确保支付合规。每日及时将现金缴存银行，不得坐支现金。库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。2.银行存款管理负责办理医院银行账户的开立、变更、注销等手续，并按照银行规定进行账户管理。准确记录银行存款收支情况，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。妥善保管银行存款相关票据，如支票、汇票等，严格按照票据管理规定使用和核销。3.票据及印章管理负责医院各类票据的购买、保管、发放、使用、核销等工作，确保票据的安全和规范使用。严格保管医院财务专用章及法人章，按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交予他人使用。4.资金结算与报销办理医院各项资金结算业务，包括但不限于职工薪酬发放、物资采购付款、费用报销等。审核各类报销凭证，确保报销内容真实、合法、合规，手续齐全后予以报销。对不符合规定的报销申请，应及时告知申请人并说明原因。5.财务报表编制每日编制现金日报表，反映医院当日现金收支情况。定期编制资金收支月报表，详细汇报医院资金的流入、流出及结余情况，为医院财务管理提供准确的数据支持。6.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳工作相关的各类凭证、账簿、报表等财务档案，确保档案资料的完整和安全。按照档案管理规定，定期将财务档案移交医院档案室统一保管，并办理交接手续。三、工作流程1.现金收入流程门诊收费处、住院处等收款岗位每日将收取的现金款项及时缴存医院出纳。出纳收到现金后，当面点清金额，核对款项来源及相关凭证，无误后开具收款收据。每日下班前，出纳将当日收取的现金汇总，填写现金缴存单，送存银行。2.现金支出流程经办人填写现金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关审批文件和原始凭证。部门负责人、财务负责人等按照规定权限进行审批签字。出纳审核支出申请单及相关凭证，确认无误后，按照审批金额支付现金。支付现金时，要求收款人当面签收，并在支出凭证上加盖“现金付讫”章。3.银行存款收入流程医院收到的各类款项，如医保回款、财政拨款、业务收入等，通过银行转账方式存入医院银行账户。出纳收到银行收款回单后，及时核对款项金额、来源等信息，与相关业务部门沟通确认。根据收款情况，更新银行存款日记账，并编制资金收支月报表。4.银行存款支出流程经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位信息、支付方式等，并附上相关审批文件和原始凭证。部门负责人、财务负责人等按照规定权限进行审批签字。出纳审核付款申请单及相关凭证，确认无误后，通过网上银行或支票等方式办理付款手续。付款后，及时获取银行付款回单，更新银行存款日记账，并做好相关记录。5.票据管理流程出纳根据医院业务需要，定期购买各类票据，如门诊收费票据、住院收费票据等。建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息。票据使用部门领用票据时，出纳按照规定办理领用手续，登记领用日期、领用人、票据号码等。票据使用完毕后，使用部门及时将票据存根联交回出纳，出纳进行核销，并在票据台账上记录核销情况。定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失或损坏，应及时报告并采取相应措施。6.印章管理流程医院财务专用章及法人章由专人负责保管，出纳不得兼任印章保管工作。印章保管人设立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、使用事由、批准人、领用人等信息。使用印章时，必须经相关负责人批准，由印章保管人亲自盖章，并在登记簿上签字确认。印章使用完毕后，应及时归还保管人，妥善保管。严禁在空白凭证上加盖印章。四、财务报销制度1.报销原则严格执行国家财经法规和医院财务制度，确保报销费用真实、合法、合规。坚持“谁经办、谁负责”的原则，报销人对报销事项的真实性、完整性负责。严格控制费用支出，提高资金使用效益。2.报销范围医院因业务开展需要发生的各类费用，如办公用品购置、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等，符合医院财务制度规定的可予以报销。职工因工作需要发生的合理费用，如市内交通费、通讯费等，按照医院相关标准报销。3.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。除发票外，还应附上相关的审批文件、合同协议、清单等原始凭证，确保报销事项真实、合理。报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由开票单位出具证明并加盖公章。4.报销审批流程经办人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性和必要性进行审核签字，确认费用支出符合本部门业务需要。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核签字。医院领导按照规定权限进行审批签字。出纳审核报销单及相关凭证无误后，予以报销付款。五、财务盘点制度1.现金盘点出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。现金盘点结束后，填写现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈的现金应及时入账；盘亏的现金，属于出纳人员责任的，由出纳人员负责赔偿；属于其他原因的，应报经批准后进行相应处理。2.银行存款盘点每月末，出纳应与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。定期对银行存款账户进行清查，检查账户余额、交易明细等信息，确保银行存款的安全和准确。如发现银行存款存在异常情况，如不明款项收支、账户被冻结等，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。3.票据盘点定期对医院各类票据进行盘点，确保票据账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度。票据盘点时，应核对票据的种类、号码、数量、使用情况等信息，与票据台账进行逐一核对。如发现票据短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对丢失的票据，应及时挂失，并采取相应的补救措施。4.财务档案盘点每年定期对财务档案进行盘点，确保档案资料的完整和安全。盘点工作应由财务部门会同医院档案室共同进行。财务档案盘点时，应检查档案的种类、数量、存放地点等信息，与档案清单进行核对。如发现档案丢失、损坏或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。对重要档案的丢失或损坏，应及时向上级领导报告。六、财务监督与审计1.内部监督医院财务部门应建立健全内部监督机制，对出纳工作及其他财务活动进行定期和不定期检查。财务负责人应定期对出纳的现金收付、银行存款管理、票据及印章管理等工作进行检查，发现问题及时督促整改。医院内部审计部门应定期对医院财务收支情况进行审计，包括对出纳工作的审计，确保财务工作规范、合法。2.外部审计医院应按照国家有关规定，定期接受外部审计机构的审计，如会计师事务所审计、财政部门专项审计等。出纳人员应积极配合外部审计工作，提供相关资料和信息，如实反映医院财务状况和出纳工作情况。对外部审计提出的意见和建议，医院应认真研究，及时整改，并将整改情况向相关部门报告。七、保密制度1.保密范围医院出纳人员应严格保守医院财务信息秘密，包括但不限于医院资金状况、财务报表、报销数据、银行账户信息、票据及印章管理情况等。对涉及医院商业秘密、患者隐私等与财务工作相关的信息，也应予以保密。2.保密措施出纳人员应妥善保管财务资料和信息，不得随意泄露给无关人员。财务资料应存放在安全的地方，如保险柜、文件柜等，并设置必要的密码或锁具。在工作中，如因业务需要向他人提供财务信息，应经过严格的审批程序，并要求接收方签署保密协议。禁止在公共场所谈论医院财务信息，不得在私人通信中涉及医院财务秘密。离职时，出纳人员应将所保管的财务资料和信息全部移交，并办理交接手续，同时签订保密承诺书，承诺离职后仍遵守保密制度。八、培训与考核1.培训计划医院应定期组织出纳人员参加财务知识培训，提高其业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、医院财务制度、出纳业务操作技能等。根据出纳人员的实际情况和工作需要，制定个性化的培训计划，确保培训效果。培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。2.考核机制建立出纳人员考核机制，定期对出纳人员的工作表现进行考核。考核