做账实操-建筑装修装饰工程账务处理分录

会计实操文库1/32做账实操-建筑装修装饰工程账务处理分录一、资金与设立（1–16）1.股东投资（货币）借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.固定资产/设备投资借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本3.提取备用金借：库存现金贷：银行存款4.现金存银行借：银行存款贷：库存现金5.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款6.收到存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入7.微信/支付宝收装修款借：其他货币资金—微信/支付宝贷：合同负债/应收账款应交税费—应交增值税（销项税额）8.第三方平台提现（扣手续费）借：银行存款财务费用—手续费贷：其他货币资金9.借入短期借款借：银行存款贷：短期借款10.计提短期借款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息11.支付利息借：应付利息贷：银行存款12.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款13.借入长期借款借：银行存款贷：长期借款14.长期借款利息（资本化）借：在建工程贷：应付利息15.支付长期借款利息借：应付利息贷：银行存款16.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款二、投标、保证金、前期费用（17–30）17.支付投标保证金借：其他应收款—投标保证金（XX项目）贷：银行存款18.退回投标保证金借：银行存款贷：其他应收款—投标保证金19.保证金被没收借：营业外支出贷：其他应收款—投标保证金20.购买招标文件借：管理费用—招投标费贷：银行存款21.支付投标代理费借：管理费用—招投标费贷：银行存款22.支付项目勘测费借：合同履约成本—工程施工—前期费用贷：银行存款23.支付设计费（硬装/软装）借：合同履约成本—工程施工—设计费贷：银行存款24.支付造价咨询费借：管理费用—咨询费贷：银行存款25.支付报建、消防报审费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款26.支付扬尘、环保治理费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款27.搭建临时设施（活动板房、围挡）借：合同履约成本—工程施工—临时设施费贷：银行存款/原材料28.临时设施摊销借：合同履约成本—工程施工—临时设施摊销贷：合同履约成本—工程施工—临时设施费29.支付履约保证金借：其他应收款—履约保证金（XX项目）贷：银行存款30.收回履约保证金借：银行存款贷：其他应收款—履约保证金三、主材、辅材采购与入库（31–60）31.购入瓷砖、石材（主材13%）借：原材料—主材—瓷砖/石材应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商32.购入板材、木地板借：原材料—主材—板材应交税费—进项贷：银行存款33.购入乳胶漆、油漆借：原材料—主材—涂料应交税费—进项贷：应付账款34.购入门窗、定制柜借：原材料—主材—门窗/定制柜应交税费—进项贷：银行存款35.购入水泥、砂石借：原材料—辅材—砂石水泥应交税费—进项贷：银行存款36.购入五金、螺丝、配件借：原材料—辅材—五金应交税费—进项贷：应付账款37.购入水电管材、电线借：原材料—辅材—水电材料应交税费—进项贷：银行存款38.购入粘接剂、防水材料借：原材料—辅材—防水辅料应交税费—进项贷：银行存款39.购入软装（窗帘、灯具、饰品）借：原材料—软装材料应交税费—进项贷：银行存款40.采购运费（计入成本）借：原材料—主材/辅材应交税费—进项（运费9%）贷：银行存款41.材料装卸、搬运费借：原材料贷：库存现金42.材料挑选整理费借：原材料贷：银行存款43.月末货到票未到（暂估）借：原材料—主材—暂估贷：应付账款—暂估应付款44.次月初红字冲暂估借：原材料—主材—暂估红字贷：应付账款—暂估红字45.收到发票正式入账借：原材料应交税费—进项贷：应付账款46.支付材料款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款47.预付材料款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款48.预付冲应付借：应付账款贷：预付账款49.享受现金折扣借：应付账款贷：银行存款财务费用—现金折扣50.供应商材料折让借：原材料红字应交税费—进项红字贷：应付账款红字51.材料退货借：应付账款贷：原材料应交税费—进项税额转出52.材料合理损耗借：合同履约成本—工程施工—材料费贷：原材料53.材料盘亏（管理不善）借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费—进项税额转出54.盘亏计入管理费用借：管理费用贷：待处理财产损溢55.责任人赔偿损耗借：其他应收款—XX贷：待处理财产损溢56.材料盘盈借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用57.计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备58.跌价准备转回借：存货跌价准备贷：资产减值损失59.废旧材料变卖借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项借：其他业务成本贷：原材料60.甲供材领用（备查）借：合同履约成本—工程施工—材料费（备查）贷：业主供料—XX材料四、周转材料（脚手架、模板、工具）（61–70）61.购入脚手架、模板借：周转材料—在库应交税费—进项贷：银行存款62.领用周转材料借：周转材料—在用贷：周转材料—在库63.分次摊销（5–5摊销）借：合同履约成本—工程施工—材料费贷：周转材料—摊销64.报废周转材料借：原材料（残值）合同履约成本—工程施工—材料费（差额）贷：周转材料—在用65.购入手动工具（电钻、切割机）借：周转材料—低值易耗品应交税费—进项贷：银行存款66.工具一次性摊销借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：周转材料—低值易耗品67.租赁脚手架借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项贷：应付账款68.支付租赁费借：应付账款贷：银行存款69.周转材料丢失赔偿借：其他应收款贷：周转材料—在用70.收到赔偿款借：银行存款贷：其他应收款五、人工费、劳务、社保（71–95）71.计提项目工人工资（木工/瓦工/电工）借：合同履约成本—工程施工—人工费（XX项目）贷：应付职工薪酬—工资72.计提项目经理、监理工资借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：应付职工薪酬—工资73.计提公司管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资74.计提单位社保（项目人员）借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—社会保险费75.计提单位公积金（项目人员）借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—住房公积金76.代扣个人社保、公积金、个税借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—个人社保其他应付款—个人公积金应交税费—应交个人所得税77.发放工资（农民工专户）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款—农民工专户78.缴纳社保借：应付职工薪酬—社会保险费其他应付款—个人社保贷：银行存款79.缴纳公积金借：应付职工薪酬—住房公积金其他应付款—个人公积金贷：银行存款80.缴纳个税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款81.计提项目福利费借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—福利费82.支付餐补、住宿补贴借：应付职工薪酬—福利费贷：库存现金83.支付节日福利借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款84.支付劳务分包费（清包工）借：合同履约成本—工程施工—人工费应交税费—进项（3%/9%）贷：应付账款—XX劳务公司85.支付劳务款借：应付账款—XX劳务公司贷：银行存款86.支付临时工、散工费借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：库存现金应交税费—代扣个税87.支付加班费、赶工补贴借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：库存现金88.支付班组管理费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款89.计提工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费90.缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款91.计提残保金借：管理费用—残保金贷：应交税费—残保金92.缴纳残保金借：应交税费—残保金贷：银行存款93.支付工伤医疗费借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款94.辞退补偿金借：管理费用—辞退福利贷：应付职工薪酬95.支付补偿金借：应付职工薪酬贷：银行存款六、机械使用费、设备、折旧（96–112）96.购入切割机、空压机借：固定资产—机械设备应交税费—进项贷：银行存款97.购入运输车辆借：固定资产—运输设备应交税费—进项贷：银行存款98.车辆购置税、上牌费借：固定资产—运输设备贷：银行存款99.计提机械折旧借：合同履约成本—工程施工—机械使用费贷：累计折旧—机械设备100.计提车辆折旧借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：累计折旧—运输设备101.支付机械燃油费借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项贷：银行存款102.支付机械维修费借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项贷：银行存款103.租赁挖掘机、升降机借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项贷：应付账款104.支付租赁费借：应付账款贷：银行存款105.支付机械进出场费借：合同履约成本—工程施工—机械使用费贷：银行存款106.车辆燃油、过路费借：合同履约成本—工程施工—间接费用应交税费—进项贷：银行存款107.车辆保险费借：预付账款—车辆保险贷：银行存款108.按月摊销保险借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：预付账款109.固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产110.出售旧设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—销项111.结转处置损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（或反向）112.计提固定资产减值借：资产减值损失贷：固定资产减值准备七、分包工程（硬装分包、软装分包、消防）（113–126）113.预付分包工程款借：预付账款—XX分包单位（XX项目）贷：银行存款114.分包进度结算借：合同履约成本—工程施工—分包成本应交税费—进项贷：应付账款—XX分包单位115.预付冲应付借：应付账款—XX分包单位贷：预付账款—XX分包单位116.支付分包款借：应付账款—XX分包单位贷：银行存款117.代扣分包税费（简易计税）借：应付账款—XX分包单位贷：应交税费—代扣增值税银行存款118.分包领用我方材料（抵款）借：应付账款—XX分包单位贷：原材料应交税费—销项119.扣留分包质保金借：应付账款—XX分包单位贷：其他应付款—质保金（XX分包）120.到期支付质保金借：其他应付款—质保金贷：银行存款121.分包质量罚款借：应付账款—XX分包单位贷：合同履约成本—工程施工—分包成本（红字）122.分包返工费用借：合同履约成本—工程施工—分包成本贷：银行存款123.消防、弱电专业分包借：合同履约成本—工程施工—分包成本应交税费—进项贷：应付账款124.软装设计分包借：合同履约成本—工程施工—分包成本应交税费—进项贷：银行存款125.清包工+辅料分包借：合同履约成本—工程施工—人工费/材料费贷：应付账款126.分包竣工结算借：合同履约成本—工程施工—分包成本贷：应付账款八、其他直接费、间接费用（127–150）127.支付项目水电费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费应交税费—进项贷：银行存款128.支付安全文明施工费借：合同履约成本—工程施工—安全文明费贷：银行存款129.支付二次搬运费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款130.支付冬雨季施工增加费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款131.支付夜间施工、赶工费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：应付职工薪酬132.支付材料检测、环保检测费借：合同履约成本—工程施工—检验试验费贷：银行存款133.支付工程保险（一切险）借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款134.支付场地清理、垃圾清运费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款135.支付成品保护费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款136.项目部办公费、打印费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款137.项目部差旅费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款138.项目部业务招待费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款139.项目部房租、物业费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款140.支付监理费、现场管理费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款141.支付资料编制、归档费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款142.支付排污费、噪声费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款143.支付工程复测、定位费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款144.支付设计变更、签证费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款145.支付开荒保洁费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款146.支付软装摆场费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款147.间接费用分摊至项目借：合同履约成本—工程施工—合同成本（A项目）合同履约成本—工程施工—合同成本（B项目）贷：合同履约成本—工程施工—间接费用148.停工损失（正常）借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款149.非正常停工损失借：营业外支出贷：合同履约成本—工程施工—XX费用150.支付物业装修押金借：其他应收款—装修押金贷：银行存款九、预收款、进度结算、收入确认（151–172）151.收到装修预付款（含税）借：银行存款贷：合同负债—XX项目（不含税）应交税费—待转销项税额152.异地项目预缴增值税（2%）借：应交税费—预交增值税贷：银行存款153.预缴附加税借：应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加贷：银行存款154.按里程碑办理进度结算（含税）借：应收账款—XX客户（XX项目）合同负债（冲预收款）贷：合同结算—价款结算（不含税）应交税费—应交增值税（销项税额）借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费—销项税额155.收到进度款借：银行存款贷：应收账款—XX客户156.按履约进度确认收入借：合同结算—收入结转贷：主营业务收入—装修收入157.结转对应项目成本借：主营业务成本—装修成本贷：合同履约成本—工程施工—合同成本158.收到承兑汇票借：应收票据贷：应收账款159.票据到期收款借：银行存款贷：应收票据160.票据贴现借：银行存款财务费用—贴现息贷：应收票据161.工程变更增加收入借：应收账款贷：合同结算—价款结算应交税费—销项162.工程奖励款借：银行存款贷：主营业务收入—奖励收入应交税费—销项163.计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备164.确认坏账借：坏账准备贷：应收账款165.坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款166.甲方代扣水电费借：合同履约成本—工程施工—水电费贷：应收账款167.收取客户违约金借：银行存款贷：营业外收入168.支付客户违约金借：营业外支出贷：银行存款169.设计费单独收费借：银行存款贷：其他业务收入—设计费应交税费—销项170.设计费成本结转借：