做账实操-批发零售业的会计分录

会计实操文库1/1做账实操-批发零售业的会计分录一、商品采购及物资准备（1-15）1.批发采购食品饮料（饮料、零食各1000箱），价款80000元未付借：库存商品-食品饮料80000贷：应付账款-XX食品供应商800002.零售采购日用百货（洗漱用品、清洁用品各500套），银行转账支付30000元借：库存商品-日用百货30000贷：银行存款300003.现金购买包装材料（购物袋、包装盒各2000个），价款1200元借：周转材料-包装物1200贷：库存现金12004.批发采购服装鞋帽（男装、女鞋各800件），微信支付120000元借：库存商品-服装鞋帽120000贷：其他货币资金-微信1200005.零售采购生鲜果蔬（蔬菜、水果各300kg），价款6000元未付借：库存商品-生鲜果蔬6000贷：应付账款-XX果蔬商60006.购买收银设备（POS机2台），支付宝支付8000元借：固定资产-收银设备8000贷：其他货币资金-支付宝80007.批发采购家用电器（小家电、厨具各200台），银行转账支付180000元借：库存商品-家用电器180000贷：银行存款1800008.现金购买货架（零售陈列用10组），价款9000元借：固定资产-陈列设备9000贷：库存现金90009.零售采购文具玩具（笔记本、玩具各500件），价款7500元未付借：库存商品-文具玩具7500贷：应付账款-XX文具商750010.购入冷链冰箱（存储生鲜用3台），微信支付24000元借：固定资产-冷藏设备24000贷：其他货币资金-微信2400011.支付上月欠供应商货款65000元借：应付账款-XX供应商65000贷：银行存款6500012.批发采购化妆品（护肤品、彩妆各600套），价款90000元未付借：库存商品-化妆品90000贷：应付账款-XX化妆品商9000013.现金购买办公耗材（打印纸、收据各1000份），价款500元借：管理费用-办公费500贷：库存现金50014.购入配送电动车（零售配送用2辆），银行转账支付12000元借：固定资产-运输设备12000贷：银行存款1200015.采购促销物料（海报、展架各50套），价款1800元未付借：销售费用-促销物料费1800贷：应付账款-XX广告商1800二、库存管理及成本核算（16-35）16.零售销售食品饮料，结转成本15000元（饮料300箱、零食200箱）借：主营业务成本-食品饮料成本15000贷：库存商品-食品饮料1500017.批发销售服装鞋帽，结转成本72000元（男装400件、女鞋300件）借：主营业务成本-服装鞋帽成本72000贷：库存商品-服装鞋帽7200018.计提零售门店销售人员工资（6名）共计30000元借：主营业务成本-人工成本30000贷：应付职工薪酬3000019.生鲜果蔬因变质损耗，确认损失成本800元（蔬菜50kg、水果30kg）借：主营业务成本-损耗成本800贷：库存商品-生鲜果蔬80020.零售销售日用百货，结转成本9000元（洗漱用品150套、清洁用品100套）借：主营业务成本-日用百货成本9000贷：库存商品-日用百货900021.批发销售家用电器，结转成本108000元（小家电120台、厨具80台）借：主营业务成本-家用电器成本108000贷：库存商品-家用电器10800022.支付外包仓储费用（批发商品存储），现金4500元借：主营业务成本-仓储成本4500贷：库存现金450023.POS机计提月折旧222元（8000元/3年/12个月）借：主营业务成本-折旧成本222贷：累计折旧22224.零售销售文具玩具，结转成本3000元（笔记本200本、玩具100件）借：主营业务成本-文具玩具成本3000贷：库存商品-文具玩具300025.冷链冰箱计提月折旧667元（24000元/3年/12个月）借：主营业务成本-折旧成本667贷：累计折旧66726.批发销售化妆品，结转成本54000元（护肤品300套、彩妆200套）借：主营业务成本-化妆品成本54000贷：库存商品-化妆品5400027.零售门店领用包装材料，成本400元（购物袋800个）借：主营业务成本-包装成本400贷：周转材料-包装物40028.月末盘点，服装鞋帽滞销减值，确认损失3600元借：资产减值损失-存货减值损失3600贷：存货跌价准备360029.配送电动车计提月折旧333元（12000元/3年/12个月）借：主营业务成本-折旧成本333贷：累计折旧33330.零售销售生鲜果蔬，结转成本3200元（蔬菜100kg、水果80kg）借：主营业务成本-生鲜果蔬成本3200贷：库存商品-生鲜果蔬320031.支付批发商品运输费用，银行转账6000元借：主营业务成本-运输成本6000贷：银行存款600032.货架计提月折旧250元（9000元/3年/12个月）借：管理费用-折旧费250贷：累计折旧25033.零售促销活动，商品折扣损失1500元（原价5000元，折扣30%）借：主营业务收入-折扣损失1500贷：主营业务收入1500（红字冲减）34.批发客户退货，转回成本9000元（家用电器5台）借：主营业务成本-家用电器成本（红字）9000贷：库存商品-家用电器9000（红字冲减）35.支付生鲜冷链电费，银行转账1800元借：主营业务成本-能源成本1800贷：银行存款1800三、商品销售及收入核算（36-55）36.零售门店现金销售食品饮料，收入22000元借：库存现金22000贷：主营业务收入-食品饮料收入2200037.微信收款零售日用百货收入13500元借：其他货币资金-微信13500贷：主营业务收入-日用百货收入1350038.支付宝收款零售生鲜果蔬收入9200元借：其他货币资金-支付宝9200贷：主营业务收入-生鲜果蔬收入920039.批发销售服装鞋帽给经销商，银行收款180000元借：银行存款180000贷：主营业务收入-服装鞋帽收入18000040.零售会员预缴储值款，银行转账50000元借：银行存款50000贷：合同负债-会员储值款5000041.会员使用储值款消费，确认收入8000元借：合同负债-会员储值款8000贷：主营业务收入-综合零售收入800042.批发销售家用电器给连锁超市，银行收款270000元借：银行存款270000贷：主营业务收入-家用电器收入27000043.线上平台（电商平台）零售化妆品，收入45000元（平台扣佣2250元，实际到账42750元）借：银行存款42750借：销售费用-平台佣金2250贷：主营业务收入-化妆品收入4500044.零售促销活动，现金销售文具玩具收入5200元（原价6500元，八折优惠）借：库存现金5200贷：主营业务收入-文具玩具收入520045.批发客户因商品规格不符退货，退还微信支付货款12000元借：主营业务收入-服装鞋帽收入（红字）12000贷：其他货币资金-微信1200046.零售门店销售临期食品，现金收入3800元（原价5000元，七五折处理）借：库存现金3800贷：主营业务收入-食品饮料收入380047.出售闲置货架（二手），现金收款3000元借：库存现金3000贷：其他业务收入-物资销售收入300048.为其他零售店提供商品陈列服务，银行收款6000元借：银行存款6000贷：其他业务收入-服务收入600049.出租闲置冷链冰箱，支付宝收款2000元借：其他货币资金-支付宝2000贷：其他业务收入-设备租赁收入200050.当日零售营业款存入银行35000元借：银行存款35000贷：库存现金3500051.批发销售化妆品给美妆店，应收货款60000元（未到账）借：应收账款-XX美妆店60000贷：主营业务收入-化妆品收入6000052.收到批发客户欠付货款60000元，银行转账借：银行存款60000贷：应收账款-XX美妆店6000053.零售门店销售节日礼盒，现金收入18000元借：库存现金18000贷：主营业务收入-礼盒收入1800054.批发商品给予客户现金折扣，少收货款2400元（应收120000元，实收117600元）借：银行存款117600借：财务费用-现金折扣2400贷：应收账款-XX客户12000055.收到政府批发零售补贴（稳岗补贴）15000元，银行转账借：银行存款15000贷：营业外收入-政府补贴15000四、人员薪酬及运营费用（56-65）56.计提批发部门业务员工资（4名）共计24000元借：销售费用-工资24000贷：应付职工薪酬2400057.计提零售门店店长工资（2名）共计18000元借：管理费用-工资18000贷：应付职工薪酬1800058.发放上月员工工资96000元（含销售、管理、后勤），银行代发借：应付职工薪酬96000贷：银行存款9600059.支付兼职促销人员费用，现金5000元借：销售费用-劳务费5000贷：库存现金500060.支付员工社保（公司承担部分）28800元借：主营业务成本-社保费14400借：销售费用-社保费8400借：管理费用-社保费6000贷：银行存款2880061.代扣员工个税4800元（待缴纳）借：应付职工薪酬4800贷：应交税费-应交个人所得税480062.支付零售门店房租，银行转账12000元借：管理费用-房租12000贷：银行存款1200063.投放零售促销广告（本地生活平台），支付宝支付8000元借：销售费用-广告费8000贷：其他货币资金-支付宝800064.支付收银系统维护费，银行转账1500元借：管理费用-软件维护费1500贷：银行存款150065.支付银行账户手续费（转账、收款）600元借：财务费用-手续费600贷：银行存款600五、资产及税费处理66.购入新配送货车（批发商品运输用），价