2026年初级会计实务2026年初级经济法基础易错题库机考模拟含解析

2026年初级会计实务2026年初级经济法基础易错题库机考模拟含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确选项）1.企业购入一项管理用固定资产，取得成本为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，该固定资产第二年的年折旧额为（）万元。A.45B.46C.50D.542.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已验收入库，款项尚未支付。甲公司6月应确认的管理费用中，包含增值税进项税额的金额为（）万元。A.0B.0.65C.6.5D.10.153.根据企业会计准则，下列关于收入确认的表述中，正确的是（）。A.在某一时点履行履约义务确认收入，通常适用于需要一段时间才能交付商品或服务的合同。B.企业承诺提供的服务在一段时间内持续进行，应在服务结束时确认收入。C.企业为特定客户开发软件，应在客户收到软件时确认收入。D.在某一时点履行履约义务确认收入，通常适用于客户在企业指导下自行创造履约成果的合同。4.下列各项中，不应计入企业当期利润表“其他收益”项目的是（）。A.政府补助取得的款项B.原材料盘盈计入的金额C.出租包装物收到的租金D.债务重组利得5.企业本期销售商品确认收入100万元，该商品成本为80万元。期末，该批商品因质量问题预计将发生销售退回10万元，且该估计很可能发生。企业应确认的预计负债金额为（）万元。A.0B.8C.10D.186.下列各项中，属于企业流动资产的是（）。A.固定资产B.长期股权投资C.应收账款D.固定资产清理7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起1个月。B.支票可以由付款人本人付款，也可以由付款人委托的收款人付款。C.支票的金额、出票日期可以由出票人授权补记。D.支票既可以用于转账，也可以用于支取现金，但用于转账的支票不得支取现金。8.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，原材料已验收入库，款项已支付。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.4C.13D.169.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，不能认定为一般纳税人。B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。C.一般纳税人发生应税销售行为，可以选择按简易计税方法计税。D.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.转让股权所得B.利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的资产二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上符合题意的正确选项）1.企业购入一项固定资产，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税进项税额65万元，发生运输费10万元，安装调试费5万元。该固定资产的入账价值为（）万元。A.500B.515C.565D.6302.下列关于会计科目的表述中，正确的有（）。A.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。B.所有会计科目都必须设置明细科目。C.会计科目是设置账户、处理会计凭证和登记账簿的基础。D.会计科目的设置应根据企业会计准则的规定，结合企业自身实际情况进行。3.企业发生的下列交易或事项中，可能影响其当期利润表“营业成本”项目的有（）。A.销售商品的成本B.提供劳务的成本C.固定资产折旧费D.管理人员的工资4.根据企业会计准则，下列关于固定资产减值的表述中，正确的有（）。A.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。B.企业应当在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。C.如果固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额，并与其账面价值进行比较。D.如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当将账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为减值损失。5.下列关于无形资产的表述中，正确的有（）。A.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。B.外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。C.无形资产的摊销年限自其可供使用时起至终止确认时止。D.使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应当在预计使用寿命内系统合理地摊销。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇票的表述中，正确的有（）。A.汇票分为银行汇票和商业汇票。B.出票人签发汇票后，即承担付款责任。C.汇票未记载付款日期的，为见票即付。D.汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的汇票无效。7.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。B.居民个人从中国境内和境外取得的所得，都应当缴纳个人所得税。C.非居民个人从中国境内取得的工资、薪金所得，适用3%至45%的累进税率。D.个人所得税的征收方式包括按月、按季和按年征收。8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业所得税税额9.根据税收征管法律制度的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.企业领取营业执照后，应当依法办理税务登记。B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过3个月的，应当在经营地办理税务登记。C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。D.纳税人办理税务登记后，发生变更登记事项的，应当依法办理变更税务登记。10.下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（）。A.用人单位应当按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件。B.劳动者应当按照劳动合同约定，完成劳动任务，遵守劳动纪律和职业道德。C.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。D.劳动合同对竞业限制期限有约定的，约定年限不得超过2年。三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业支付的行政管理部门职工工资，计入管理费用，不属于期间费用。（）2.企业销售商品时，如果满足收入确认条件，就应当立即确认收入，即使尚未收到货款。（）3.企业接受的现金捐赠，应当确认为营业外收入。（）4.企业盘盈的固定资产，应当作为前期差错处理，调整期初留存收益。（）5.企业对固定资产计提减值准备后，在以后会计期间发现固定资产价值回升，可以将减值准备转回。（）6.增值税一般纳税人发生的增值税进项税额，只要取得了合法有效的增值税专用发票，就可以在销项税额中全额抵扣。（）7.小规模纳税人适用的增值税征收率，由国务院财政、税务主管部门规定。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本费用和损失，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）9.纳税人应当按照税务机关的要求，设置账簿，根据合法有效的凭证记账，进行核算。（）10.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的条款无效。（）四、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：(1)销售商品一批，不含税价格100万元，增值税税率为13%，款项已收讫。(2)购进原材料一批，不含税价格50万元，增值税进项税额6.5万元，发票已收到，货已入库，款项尚未支付。(3)将成本为10万元的自产产品用于职工福利。(4)支付本月管理人员工资20万元，计入管理费用。要求：计算甲公司6月应缴纳的增值税额。2.某企业为居民企业，2025年度财务报表数据显示：实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度所得税税率为25%。假设该企业没有其他调整事项。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。五、综合题1.甲公司为一般纳税人，2025年5月发生以下业务：(1)购进一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明设备买价100万元，增值税进项税额13万元，设备已验收入库，款项已支付。(2)该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。(3)5月发生管理费用20万元，其中：支付管理人员工资10万元，计提福利费1.4万元，支付办公费5万元，计提固定资产折旧3万元。(4)5月销售商品一批，不含税价格80万元，增值税税率为13%，款项已收讫。(5)5月购进原材料一批，不含税价格20万元，增值税进项税额2.6万元，发票已收到，货已入库，款项尚未支付。要求：(1)计算该设备5月份应计提的折旧额。(2)计算5月份甲公司应确认的管理费用总额。(3)计算5月份甲公司应缴纳的增值税额（假设月初无留抵税额）。试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.D4.C5.C6.C7.C8.B9.D10.C二、多项选择题1.C,D2.A,C,D3.A,B,C,D4.B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,C9.A,C,D10.A,B,D三、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×四、计算分析题1.解析：业务(1)销项税额=100×13%=13万元；业务(2)进项税额=6.5万元；业务(3)视同销售，销项税额=(10/100×100)×13%=1.3万元；业务(4)支付给员工的款项，不得抵扣进项税额。甲公司6月应纳增值税=13+1.3-(6.5-1.3)=7.7万元。答案：甲公司6月应缴纳的增值税额为7.7万元。2.解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-80-30+10-5=45万元。应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率=45×25%=11.25万元。答案：该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为11.25万元。五、综合题1.解析：(1)设备5月份应计提的折旧额=(100-5)/5/12=1.5833万元。(2