做账实操-外贸企业的账务处理示例

会计实操文库1/1做账实操-外贸企业的账务处理示例一、出口商品采购与备货（1-15）1.采购出口用服装50000元未付（增值税税率13%）借：库存商品-出口服装150000借：应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：应付账款-XX服装供应商1695002.采购出口电子产品（耳机5000副），银行转账支付400000元（含增值税52000元）借：库存商品-出口电子产品348000借：应交税费-应交增值税（进项税额）52000贷：银行存款4000003.现金支付出口商品包装费（纸箱、泡沫垫），价款3000元借：销售费用-包装费3000贷：库存现金30004.采购出口家居用品（餐具2000套），微信支付120000元（含增值税15600元）借：库存商品-出口家居用品104400借：应交税费-应交增值税（进项税额）15600贷：其他货币资金-微信1200005.采购出口用原材料（纺织面料5000米），价款250000元未付（增值税税率13%）借：库存商品-出口面料250000借：应交税费-应交增值税（进项税额）32500贷：应付账款-XX面料厂商2825006.支付出口商品检验费（海关商检费用），支付宝支付1800元借：销售费用-检验费1800贷：其他货币资金-支付宝18007.采购出口玩具（益智玩具3000件），银行转账支付90000元（含增值税11700元）借：库存商品-出口玩具78300借：应交税费-应交增值税（进项税额）11700贷：银行存款900008.现金购买出口单据打印纸（报关单、提单用纸），价款500元借：管理费用-办公费500贷：库存现金5009.采购出口化工产品（涂料1000桶），价款300000元未付（增值税税率13%）借：库存商品-出口化工品300000借：应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：应付账款-XX化工厂商33900010.支付出口商品仓储费（仓库租赁暂存），微信支付4500元借：销售费用-仓储费4500贷：其他货币资金-微信450011.支付上月欠供应商货款220000元借：应付账款-XX供应商220000贷：银行存款22000012.采购出口机械设备（小型机床50台），价款800000元未付（增值税税率13%）借：库存商品-出口机械设备800000借：应交税费-应交增值税（进项税额）104000贷：应付账款-XX机械厂商90400013.现金支付出口商品标签制作费（外文标签），价款1200元借：销售费用-标签费1200贷：库存现金120014.采购出口农产品（茶叶1000kg），银行转账支付180000元（免税农产品，进项税额16200元）借：库存商品-出口农产品163800借：应交税费-应交增值税（进项税额）16200贷：银行存款18000015.支付出口商品熏蒸费（木质包装检疫），支付宝支付2000元借：销售费用-熏蒸费2000贷：其他货币资金-支付宝2000二、出口销售与外汇结算（16-35）16.出口服装到美国，FOB价20000美元，当日汇率6.9（未收款，信用证结算）借：应收账款-XX美国客户（USD20000×6.9）138000贷：主营业务收入-出口服装收入13800017.出口电子产品到欧盟，CIF价50000欧元，当日汇率7.8（预收30%货款，已到账）借：银行存款-外汇账户（EUR15000×7.8）117000借：应收账款-XX欧盟客户（EUR35000×7.8）273000贷：主营业务收入-出口电子产品收入39000018.收到美国客户信用证项下货款20000美元，当日汇率6.88，结汇转入人民币账户借：银行存款-人民币账户（USD20000×6.88）137600借：财务费用-汇兑损益400贷：应收账款-XX美国客户（USD20000×6.9）13800019.出口家居用品到日本，FOB价15000日元，当日汇率0.052（微信外汇收款，未结汇）借：其他货币资金-微信外汇（JPY15000×0.052）780贷：主营业务收入-出口家居用品收入78020.出口面料到东南亚，CIF价30000美元，当日汇率6.92（银行外汇存款到账）借：银行存款-外汇账户（USD30000×6.92）207600贷：主营业务收入-出口面料收入20760021.出口玩具到澳大利亚，FOB价8000澳元，当日汇率4.7（支付宝外汇收款，结汇）借：银行存款-人民币账户（AUD8000×4.7）37600贷：主营业务收入-出口玩具收入3760022.出口化工产品到中东，FOB价25000美元，当日汇率6.91（未收款，T/T结算）借：应收账款-XX中东客户（USD25000×6.91）172750贷：主营业务收入-出口化工品收入17275023.支付出口海运费用（服装运输），美元500，当日汇率6.89，银行外汇账户支付借：销售费用-海运费（USD500×6.89）3445贷：银行存款-外汇账户344524.出口机械设备到非洲，CIF价100000美元，当日汇率6.93（预收20%定金）借：银行存款-外汇账户（USD20000×6.93）138600贷：合同负债-预收出口定金13860025.出口农产品到欧洲，FOB价12000欧元，当日汇率7.78（结汇时汇率7.76，产生汇兑损失）借：银行存款-人民币账户（EUR12000×7.76）93120借：财务费用-汇兑损益240贷：应收账款-XX欧洲客户（EUR12000×7.78）9336026.客户因商品规格不符退货（出口电子产品），退还货款5000欧元，当日汇率7.82借：主营业务收入-出口电子产品收入（EUR5000×7.82）39100贷：银行存款-外汇账户3910027.出口商品佣金支付给国外代理商，美元3000，当日汇率6.9，银行外汇支付借：销售费用-佣金（USD3000×6.9）20700贷：银行存款-外汇账户2070028.收到欧盟客户剩余货款35000欧元，当日汇率7.79，结汇转入人民币借：银行存款-人民币账户（EUR35000×7.79）272650贷：应收账款-XX欧盟客户（EUR35000×7.8）273000贷：财务费用-汇兑损益35029.出口商品保险费支付（货运险），人民币2800元，银行转账借：销售费用-保险费2800贷：银行存款280030.跨境电商平台出口服装，收入10000美元，平台扣佣500美元，当日汇率6.88借：银行存款-外汇账户（USD9500×6.88）65360借：销售费用-平台佣金（USD500×6.88）3440贷：主营业务收入-跨境电商收入6880031.出口商品报关费支付，人民币1500元，支付宝转账借：销售费用-报关费1500贷：其他货币资金-支付宝150032.收到中东客户货款25000美元，当日汇率6.90，结汇时产生汇兑收益借：银行存款-人民币账户（USD25000×6.90）172500贷：应收账款-XX中东客户（USD25000×6.91）172750贷：财务费用-汇兑损益（红字）25033.出口机械设备发货，确认剩余80%收入，当日汇率6.92借：应收账款-XX非洲客户（USD80000×6.92）553600借：合同负债-预收出口定金138600贷：主营业务收入-出口机械设备收入69220034.支付出口商品内陆运输费（工厂到港口），人民币5000元，银行转账借：销售费用-内陆运费5000贷：银行存款500035.跨境电商出口玩具，支付宝外汇收款8000澳元，当日汇率4.71，结汇借：银行存款-人民币账户（AUD8000×4.71）37680贷：主营业务收入-跨境电商收入37680三、出口退税与成本核算（36-55）36.月末结转出口服装销售成本，成本150000元借：主营业务成本-出口服装成本150000贷：库存商品-出口服装15000037.结转出口电子产品销售成本，成本348000元借：主营业务成本-出口电子产品成本348000贷：库存商品-出口电子产品34800038.计提出口商品应退增值税（服装出口，进项税额19500元，退税率13%）借：应收出口退税款19500贷：应交税费-应交增值税（出口退税）1950039.收到出口服装退税款项19500元，银行转账借：银行存款19500贷：应收出口退税款1950040.结转出口家居用品销售成本，成本104400元借：主营业务成本-出口家居用品成本104400贷：库存商品-出口家居用品10440041.出口面料退税率11%，进项税额32500元，计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=250000×(13%-11%)=5000元借：主营业务成本-出口面料成本5000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）500042.计提出口面料应退增值税（250000×11%=27500元）借：应收出口退税款27500贷：应交税费-应交增值税（出口退税）2750043.结转出口玩具销售成本，成本78300元借：主营业务成本-出口玩具成本78300贷：库存商品-出口玩具7830044.收到出口面料退税款项27500元，银行转账借：银行存款27500贷：应收出口退税款2750045.出口化工产品退税率10%，进项税额39000元，计算进项税额转出进项税额转出=300000×(13%-10%)=9000元借：主营业务成本-出口化工品成本9000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）900046.计提出口化工产品应退增值税（300000×10%=30000元）借：应收出口退税款30000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）3000047.结转出口机械设备销售成本，成本800000元借：主营业务成本-出口机械设备成本800000贷：库存商品-出口机械设备80000048.收到出口化工产品退税款项30000元，银行转账借：银行存款30000贷：应收出口退税款3000049.出口农产品为免税商品，结转销售成本163800元借：主营业务成本-出口农产品成本163800贷：库存商品-出口农产品16380050.出口农产品免税，转出进项税额16200元借：主营业务成本-出口农产品成本16200贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1620051.月末结转跨境电商出口服装成本，成本80000元借：主营业务成本-跨境电商服装成本80000贷：库存商品-跨境电商服装8000052.计提跨境电商出口服装应退增值税（进项税额