财政部内审工作制度

PAGE财政部内审工作制度一、总则（一）目的为了加强财政部内部审计工作，规范内部审计行为，防范风险，提高财政资金使用效益，促进财政管理的规范化、科学化和精细化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家有关法律法规，结合财政部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政部机关及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计工作应涵盖财政部各项财政资金的收支、管理、使用等全过程，以及相关内部控制制度的建立和执行情况。二、内部审计机构与人员（一）机构设置财政部设立独立的内部审计机构，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构应配备与工作需要相适应的审计人员，明确各岗位的职责和分工。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉财政业务和相关法律法规。2.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密，不得利用职权谋取私利。（三）职责与权限1.职责对财政部及所属单位财政资金的预算编制、执行、调整等情况进行审计监督。对财政资金的分配、使用效益进行审计评价。对内部控制制度的健全性、有效性进行审计检查。对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对违反财经纪律的行为进行查处，并提出处理建议。其他需要审计的事项。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。检查被审计单位和部门的财务收支、资产、负债、损益等情况。对审计发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人进行询问。提出改进管理、提高效益的建议和意见，督促被审计单位和部门整改落实。对违反财经纪律的行为，按照有关规定进行处理或提出处理建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度计划：内部审计机构应根据财政部的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等，并报财政部领导批准后实施。2.专项计划：根据财政部的特殊要求或重大事项，内部审计机构可制定专项审计工作计划，对特定项目或领域进行审计。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.审前调查：审计组应开展审前调查，了解被审计单位和部门的基本情况、内部控制制度、财政资金收支情况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案：审计组应根据审前调查情况，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间等，并要求被审计单位和部门提供有关资料。2.实施审计程序：审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，包括审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产、负债、损益等情况，调查取证，询问有关人员等。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，并附上相关证据材料。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人审定后的审计报告报财政部领导审批。（四）审计处理与整改1.审计处理：财政部领导根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。被审计单位和部门应按照处理决定进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告财政部。2.整改跟踪：内部审计机构应建立整改跟踪机制，对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和部门，应进行督促和问责。四、审计内容与方法（一）财政资金预算审计1.审计内容预算编制的完整性、准确性和合规性。预算执行的及时性、均衡性和有效性。预算调整的必要性和合规性。2.审计方法查阅预算编制文件、报表等资料。检查预算执行情况的会计凭证、账簿、报表等。调查了解预算执行过程中的有关情况。（二）财政资金分配审计1.审计内容财政资金分配的合理性和公正性。分配依据的合法性和合规性。分配程序的规范性和透明度。2.审计方法查阅财政资金分配文件、指标等资料。调查了解资金分配对象的相关情况。检查资金分配过程中的审批手续和相关记录。（三）财政资金使用效益审计1.审计内容财政资金使用的经济性、效率性和效果性。项目实施的进度、质量和效益。资金使用对经济社会发展的影响。2.审计方法查阅项目申报文件、可行性研究报告等资料。检查项目实施过程中的相关记录和财务资料。实地查看项目实施情况。对项目效益进行评估和分析。（四）内部控制制度审计1.审计内容内部控制制度的健全性和有效性。内部控制制度的执行情况。内部控制制度的风险评估和应对措施。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关规定。检查内部控制制度的执行记录和相关凭证。对内部控制制度进行测试和评价。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、底稿、报告等进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有