棚改办财务工作制度

PAGE棚改办财务工作制度一、总则（一）目的为了加强棚改办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障棚改工作顺利进行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于棚改办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排资金，提高资金使用效率。3.实行财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置棚改办设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务收支的核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.棚改办应根据年度棚改工作计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据棚改项目资金来源情况进行预测；支出预算应按照棚改工作任务和实际需要，分项目、分科目进行编制。3.预算编制程序：各部门根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合单位财力状况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.棚改办应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施本部门的工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对棚改工作产生重大影响的。棚改工作任务发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素，导致预算执行困难的。2.预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（四）预算监督与考核1.棚改办应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为部门绩效考核的重要依据。3.对预算执行情况好的部门，给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围棚改办的收入主要包括上级财政拨款、棚改项目资金、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.棚改办应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据安全。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围棚改办的支出主要包括人员经费、公用经费、棚改项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.按照批准的预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。（三）支出审批程序1.日常费用支出：报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报单位领导审批。单位领导审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。2.重大项目支出：项目实施部门提出项目支出预算申请，报财务部门审核。财务部门对项目支出预算申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对项目支出预算申请进行审议，作出是否批准的决定。经批准的项目支出预算，由项目实施部门按照规定的程序组织实施。项目实施过程中，发生的各项支出应按照日常费用支出的审批程序进行审批。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核，严格控制不合理支出。2.建立健全支出台账制度，对各项支出进行详细记录和核算。3.定期进行财务分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产与负债管理（一）资产管理1.棚改办应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程的管理。2.资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置规模和标准。3.资产验收应严格按照合同约定进行，确保资产质量符合要求。4.资产保管应明确保管责任，确保资产安全完整。5.资产使用应合理配置，提高资产使用效率。6.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（二）负债管理1.棚改办应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。2.如因特殊情况需要举借债务，应按照规定的程序报经批准，并严格按照债务合同约定进行管理。3.加强对债务的核算和管理，定期对债务情况进行分析和通报，及时防范和化解债务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.棚改办应按照国家统一的会计制度和财务制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、报送和公开。（二）财务分析1.棚改办应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.棚改办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.棚改办应接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应按照规定的要求进行整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档。2会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。3.会计档案整理完成后，应及时移交档案管理部门保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与复制1.单位内部人员查阅会计档案，应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经单位领导批准，办理查阅登记手续。查阅会计档案时，不得将会计档案携带外出，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。3.因工作需要复制会计档案的，应经财务部门负责人批准，并办理复制登记手续。复制的会计档案应与原件一致，并由档案管理人员和查阅人员共同签字确认。（五）会计档案的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁的，应由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编造会计档案销毁清