街道审计委员会工作制度

PAGE街道审计委员会工作制度一、总则（一）目的为加强街道审计工作的规范化、制度化建设，充分发挥审计监督职能作用，保障街道财政资金的安全、高效使用，促进街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本街道实际，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于街道审计委员会及所属各部门、社区在经济活动中的审计监督工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地评价被审计对象的经济活动，如实反映审计结果。3.全面监督原则：对街道所有涉及财政资金收支、经济业务活动等进行全面审计监督，不留死角。4.服务发展原则：通过审计监督，为街道经济社会发展提供保障和支持，促进规范管理，提高效益。二、组织架构（一）审计委员会组成街道审计委员会由街道党工委书记担任主任，街道办事处主任担任副主任，成员包括街道纪工委书记、财政所所长、相关业务部门负责人等。（二）职责分工1.主任职责领导街道审计委员会全面工作，对审计工作的重大事项进行决策。审定街道年度审计工作计划、重要审计报告和审计结果运用情况报告。协调解决审计工作中遇到的重大问题，保障审计工作顺利开展。2.副主任职责协助主任开展工作，负责组织实施年度审计工作计划。审核审计工作方案、审计报告等文件，提出修改意见和建议。督促被审计单位落实审计整改意见，跟踪整改情况。3.成员职责参与审计委员会相关会议，对审计工作提出意见和建议。根据分工，配合做好相关审计项目的组织实施工作，提供必要的业务资料和信息支持。协助督促被审计单位整改审计发现的问题。（三）办公室设置审计委员会下设办公室，设在街道财政所，负责处理审计委员会日常工作。办公室主任由财政所所长兼任，成员包括财政所相关工作人员。办公室职责如下：1.负责拟订街道年度审计工作计划，报审计委员会审定后组织实施。2.组织开展各类审计项目，包括财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等，起草审计工作方案、审计报告等文件。3.负责与被审计单位沟通协调，收集审计所需资料，安排审计进点会谈等工作。4.对审计发现的问题进行梳理分析，提出整改建议，跟踪整改落实情况，并定期向审计委员会报告。5.负责审计档案的整理、归档和保管工作。6.完成审计委员会交办的其他工作任务。三、审计范围与内容（一）审计范围1.街道本级及所属各部门的财政财务收支情况。2.街道所属社区的财务收支、资产负债及经济活动情况。3.街道实施的各类专项资金，包括民生保障资金、项目建设资金等的管理和使用情况。4.街道所属企事业单位的财务收支、经营活动及内部控制情况。5.街道领导干部及相关部门负责人的经济责任履行情况。6.其他需要审计监督的事项。（二）审计内容1.财政财务收支审计审查预算编制的完整性、准确性和合规性，预算执行情况及决算的真实性、合法性。检查各项收入的来源、收缴情况，是否存在截留、挪用、坐收坐支等问题。审查各项支出的真实性、合法性、合理性，是否符合财经纪律和财务制度规定，有无超预算、超标准支出以及虚列支出等情况。检查财务核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整。2.专项资金审计审查专项资金的设立、分配、使用是否符合相关政策规定和专项资金管理办法。检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、套取专项资金等行为。评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在损失浪费现象。3.经济责任审计对街道领导干部及相关部门负责人任职期间所在部门、单位的财政财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。审查领导干部及相关负责人在履行经济责任过程中遵守法律法规、贯彻执行党和国家经济方针政策和决策部署情况。评价领导干部及相关负责人在预算管理、财务管理、资产管理、项目建设管理等方面的职责履行情况，有无决策失误、管理不善等导致国有资产损失浪费或其他严重后果的问题。检查领导干部及相关负责人个人遵守廉洁从政规定情况。4.内部控制审计审查被审计单位内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、采购制度、工程项目管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，有无内部控制缺陷导致的管理漏洞和违规问题。评价内部控制的有效性，提出改进建议，促进被审计单位加强内部控制建设，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.每年年底前，审计委员会办公室根据街道经济社会发展情况、上级审计机关要求以及街道党工委、办事处工作重点，结合以往审计工作情况，拟订下一年度审计工作计划，报审计委员会审定。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组开展审前调查，了解被审计单位基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料，分析确定审计重点和审计方法。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工及时间安排等，并报审计委员会办公室审核。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等事项。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开进点会谈，听取被审计单位情况介绍，明确审计工作要求和配合事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向审计委员会办公室报告，经批准后进行延伸审计。4.审计组对审计工作底稿进行整理、分析、汇总，形成审计报告初稿，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见，审计组对反馈意见进行研究，必要时进行核实和调整。（四）审计报告出具与审定1.审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，连同被审计单位反馈意见一并报审计委员会办公室。2.审计委员会办公室对审计报告征求意见稿进行审核，提出审核意见，报审计委员会审定。3.审计委员会召开会议，对审计报告进行讨论审定，形成最终审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。（五）审计结果运用1.审计委员会将审定后的审计报告印发给被审计单位及相关部门，被审计单位应按照审计报告提出的整改意见进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计委员会。2.相关部门应根据审计结果，加强对被审计单位的监督管理，完善相关制度，堵塞管理漏洞。对审计发现的违规违纪问题，按照有关规定进行处理。3.审计委员会办公室负责跟踪审计整改落实情况，对整改不到位的单位进行督促检查，并向审计委员会报告整改情况。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则要求，保证审计质量，提高审计工作的准确性、可靠性和权威性。（二）质量控制措施1.审计人员管理加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平，定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动。建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。2.审计过程控制严格执行审计工作程序，确保审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告出具与审定等环节规范有序。加强审计工作底稿管理，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，审计人员应在审计工作底稿上签字确认，审计组长应进行审核把关。实行审计项目三级复核制度，审计组组长对审计工作底稿进行一级复核，审计委员会办公室对审计报告征求意见稿进行二级复核，审计委员会对审计报告进行三级复核，确保审计质量。3.审计质量监督检查审计委员会办公室定期对审计项目质量进行检查，发现问题及时督促整改。接受上级审计机关和街道内部监督部门对审计工作质量的监督检查，对提出的意见和建议认真落实整改。六、审计档案管理（一）档案管理职责审计委员会办公室负责审计档案的整理、归档、保管和查阅等工作，指定专人负责档案管理。（二）档案整理归档审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，形成审计档案。（三）档案保管期限审计档案保管期限根据国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）等不同期限。（四）档案查阅利用1.街道内部人员查阅审计档案，需填写查阅申请表，经审计委员会办公室负责人批准后，