老年大学财务科工作制度

PAGE老年大学财务科工作制度一、总则（一）制定目的为加强老年大学财务科管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障老年大学各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合老年大学实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于老年大学财务科全体工作人员及涉及财务相关业务的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及有关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理及财务监督等各项工作。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为学校决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，增收节支，提高资金使用效益，保障学校可持续发展。5.公开性原则：财务信息在规定范围内公开透明，接受学校内部监督和社会监督。二、财务岗位职责（一）科长职责1.全面负责财务科工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，组织制定和完善财务科内部管理制度。3.负责财务科人员的工作安排、考核和培训，提高财务人员业务素质。4.组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。5.加强与学校各部门沟通协调，参与学校重大经济决策，提供财务支持和建议。6.负责财务科与财政、税务、审计等相关部门的联系与协调，及时了解政策法规变化，维护学校利益。7.定期对财务工作进行总结和分析，发现问题及时解决，不断改进财务管理工作。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度及学校财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料的安全与完整。5.协助科长编制学校年度预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。6.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.按照规定程序和要求，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.每日盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符，发现问题及时报告。5.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证，办理款项支付手续。6.负责与银行及其他相关单位的沟通协调，及时办理各项银行业务。7.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求。3.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。4.预算编制应具有前瞻性和可行性，充分考虑学校发展的不确定性因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务科会同学校各部门，收集、整理有关预算编制的基础资料，包括学校事业发展规划、年度工作计划、人员编制、资产状况、上年度预算执行情况等。2.编制阶段：各部门根据学校年度工作目标和任务，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报送财务科。财务科对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.审批阶段：学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为学校年度财务收支的依据。（三）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务科审核后，报学校领导班子审批。调整预算经批准后，财务科应及时调整相关预算指标，并监督执行。（四）预算分析与考核1.财务科定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和学校资源分配的重要依据。对预算执行好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围老年大学的收入主要包括学费收入、财政补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.学费标准制定：根据学校教学成本、市场需求等因素，合理制定学费标准。学费标准应报上级主管部门备案，并向社会公示。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照规定开具收费票据，确保票据内容真实、完整、准确。收费票据由专人负责保管、领用和核销，定期进行盘点，防止票据丢失和滥用。3.收费方式：学费收取可采用现金、银行转账、网上缴费等方式。财务科应及时核对收费情况，确保学费足额、及时收缴入库。（三）其他收入管理1.财政补助收入：按照国家有关政策规定，积极争取财政补助资金。财政补助资金应专款专用，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。2.捐赠收入：接受社会各界捐赠时，应按照相关规定办理捐赠手续，开具捐赠票据。捐赠资金应纳入学校财务统一管理，按照捐赠者意愿或学校规定用途使用，并定期向捐赠者反馈使用情况。3.其他收入：对学校开展的各类培训、活动等取得的收入，应按照规定进行核算和管理，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约，精打细算，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.支出应与学校事业发展计划和任务相适应，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。4.严格执行支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出审批规范、严谨。（二）支出审批程序1.日常费用支出：各部门发生的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报学校主要领导审批。2.专项经费支出：专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行。项目负责人应根据项目实施进度和实际需要，提出用款申请，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批。重大专项经费支出，需经学校领导班子集体研究决定。3.采购支出：学校采购货物、工程和服务等，应按照政府采购相关规定执行。采购部门应编制采购预算，履行采购审批手续，组织实施采购活动。采购完成后，由采购部门填写报销单，附采购合同、验收报告等相关资料，按照支出审批程序办理报销手续。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家有关规定和学校人事制度执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费支出应严格控制标准，不得超支。3.专项经费支出：专项经费应专款专用，按照项目预算和相关规定进行核算和管理。项目完成后，应及时进行决算和验收，结余资金按照规定处理。（四）财务报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、字迹清晰。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受凭证单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并加盖填制单位公章。自制原始凭证必须有经办人和部门负责人签字。2.报销期限：原则上应在经济业务发生后[具体天数]内办理报销手续。特殊情况需延期报销的，应经财务科同意。3.报销方式：财务报销可采用现金报销、银行转账等方式。除按规定可以使用现金支付的款项外，超过[具体金额]的支出应通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产范围老年大学的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期清理往来款项，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（三）固定资产1.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序办理，纳入学校年度预算。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。2.固定资产入账：固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，财务科根据验收报告和发票等相关凭证进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产入账：学校取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本入账。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序办理，处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，明确财务监督职责和程序。财务科应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行岗位轮换，防止财务人员违规操作和舞弊行为。3.学校内部审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、收费票据存根、银行对账单、审计报告、财务制度文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务资料进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.会计凭证应按月装订，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。其他财务资料应根据其性质和保管期限进行分类归档。3.档案整理完成后，应及时移交档案管理部门保管，并办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应建立健全档案保管制度，确保财务档案安全、完整。财务档案应存放在专门的档案柜中，按照档案类别和保管期限进行存放。2.查阅财务档案应履行审批手续，经财务科负责人或学校领导批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、拆封、抽取、销毁档案资料。3.因工作需要复印财务档案的，应经档案管理人员同意，并注明用途。复印件应与原件核对无误后，加盖档案管理部门公章。（四）档案销毁1.财务档案保管期