做账实操-企业费用账务处理实操（办公、差旅、福利、业务等全套分录）

会计实操文库1/8做账实操-企业费用账务处理实操大全（办公、差旅、福利、业务等全套分录）一、办公费（最常用）范围：办公用品、打印纸、笔墨、快递费、饮用水、绿植、办公软件、书报等。1.取得专票（一般纳税人）借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款2.取得普票/小规模借：管理费用—办公费贷：银行存款3.先采购入库，再领用购入：借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款领用：借：管理费用—办公费贷：周转材料—低值易耗品二、差旅费（最全标准分录）范围：交通费、住宿费、餐费、出差补助、市内打车费等。1.员工出差借款借：其他应收款—XX员工贷：库存现金/银行存款2.报销差旅费（有专票可抵进项）借：管理费用/销售费用—差旅费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他应收款—XX员工库存现金（多退少补）3.出差补助（无票，凭制度发放）借：管理费用—差旅费贷：库存现金注意：火车票、机票、公路客票可计算抵扣进项餐费一律不能抵扣进项三、业务招待费范围：餐费、烟酒茶、礼品、客户住宿费、娱乐费等。借：管理费用/销售费用—业务招待费贷：银行存款/库存现金要点：业务招待费专票也不能抵扣进项所得税扣除限额：发生额60%且≤当年收入5‰四、车辆使用费（私车公用/公车）1.加油费（专票可抵）借：管理费用—车辆使用费应交税费—进项税额贷：银行存款2.停车费、过路费借：管理费用—车辆使用费贷：库存现金3.车辆保险、维修借：管理费用—车辆保险费/维修费贷：银行存款私车公用建议：签租车协议+代开发票，费用才能正常税前扣除。五、水电费、物业费、租赁费1.办公室房租借：管理费用—租赁费应交税费—进项税额贷：银行存款2.水电费借：管理费用—水电费应交税费—进项税额贷：银行存款3.物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款六、职工福利费范围：餐补、节日福利、体检费、职工宿舍、食堂费用、丧葬补助、困难补助等。1.发放节日福利（购物卡/实物）借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款月末分配：借：管理费用/销售费用/生产成本—福利费贷：应付职工薪酬—职工福利费2.员工体检费借：管理费用—福利费贷：银行存款扣除限额：工资薪金总额14%以内可税前扣除。七、工会经费&职工教育经费1.计提工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费2.缴纳借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款3.职工教育经费（培训、考证、网课）借：管理费用—职工教育经费贷：银行存款八、通讯费（电话费、网费）借：管理费用—通讯费应交税费—进项税额贷：银行存款个人名头话费若作为福利，并入福利费核算。九、广告宣传费、推广费借：销售费用—广告费/业务宣传费应交税费—进项税额贷：银行存款扣除限额：一般企业收入15%，化妆品/医药/饮料30%。十、咨询费、审计费、律师费、中介费借：管理费用—咨询费/审计费/律师费贷：银行存款十一、税费类（房产税、印花税、车船税等）借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税应交税费—房产税应交税费—车船税应交税费—城镇土地使用税缴纳：借：应交税费—XX税贷：银行存款十二、折旧费（办公设备、车辆）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧十三、修理费、装修费1.小额维修借：管理费用—修理费贷：银行存款2.大额装修（长期待摊）借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款摊销：借：管理费用—长期待摊费用摊销贷：长期待摊费用—装修费十四、劳保用品（工作服、安全帽、手套等）借：管理费用—劳保费应交税费—进项税额贷：银行存款十五、银行手续费、利息、汇兑损益1.手续费、网银服务费借：财务费用—手续费贷：银行存款2.利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入（红字借方）3.贷款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息十六、费用归集规则（非常重要）管理部门：管理费用销售部门：销售费用车间生产：制造费用/生产成本财务