村卫生室财务工作制度

PAGE村卫生室财务工作制度一、总则1.目的为了加强村卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生室实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本村卫生室的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，村卫生室负责人对财务工作负总责。坚持厉行节约、勤俭办医的方针，合理安排经费，提高资金使用效益。建立健全财务内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置村卫生室应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务机构应明确职责分工，确保财务工作有序开展。2.财务人员配备根据村卫生室规模和业务需要，配备相应数量的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守村卫生室财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导村卫生室的财务工作，制定财务管理制度和工作计划。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务收支合法合规。定期编制财务报告，向村卫生室负责人和上级主管部门汇报财务状况和经营成果。参与村卫生室的经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责村卫生室财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务收支管理和财务监督工作。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他财务票据，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，合理编制年度预算。预算编制应充分考虑村卫生室的业务发展需要和财务状况，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法财务人员应根据村卫生室上年度财务收支情况和本年度业务工作计划，结合物价变动等因素，采用零基预算法编制年度预算。年度预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据村卫生室的业务收入来源，如医疗服务收入、药品销售收入等进行预测；支出预算应根据村卫生室的人员经费、公用经费、药品采购支出等进行合理安排。3.预算审批与执行年度预算编制完成后，应报村卫生室负责人审核，经上级主管部门批准后执行。村卫生室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。4.预算分析与考核财务人员应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。村卫生室应建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。四、收入管理1.收入范围村卫生室的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入、上级主管部门拨入的专项资金等。2.收费标准医疗服务收费应严格按照国家和地方物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。药品销售价格应按照国家药品价格政策执行，实行药品零差率销售的地区，应严格按照规定执行。3.收入确认与核算村卫生室应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。财务人员应及时对各项收入进行核算，编制收入报表，定期向村卫生室负责人汇报收入情况。4.收入票据管理村卫生室应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，定期向财政部门缴销票据存根。五、支出管理1.支出范围村卫生室的支出主要包括人员经费、公用经费、药品采购支出、设备购置支出、修缮费等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经村卫生室负责人审批后方可报销。支出应遵循勤俭节约、效益优先的原则，合理安排经费，提高资金使用效益。3.支出审批程序经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，签字后报村卫生室负责人审批。村卫生室负责人对支出进行审批，签字同意后交由财务人员审核报销。财务人员应按照财务制度和审批程序对支出进行审核，审核无误后予以报销。4.支出核算与控制财务人员应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出的准确性和合规性。村卫生室应建立支出控制制度，对各项支出进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。5.专项资金管理村卫生室收到的专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应按照相关规定和项目要求进行，严格执行审批程序，确保资金使用效益。财务人员应定期对专项资金的使用情况进行核算和监督，编制专项资金使用报告，向上级主管部门汇报专项资金使用情况。六、资产管理1.流动资产货币资金管理村卫生室应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户应定期进行核对，确保资金安全。应收账款管理村卫生室应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。存货管理村卫生室的存货主要包括药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算。财务人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置村卫生室购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应选择符合质量要求、价格合理的产品，确保资产质量。固定资产折旧村卫生室应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用应计入当期成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产处置村卫生室处置固定资产应按照规定程序进行审批，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应按照规定上缴财政，不得截留、挪用。3.资产清查村卫生室应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查范围包括流动资产、固定资产等。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。七、财务核算与报告1.财务核算村卫生室应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。财务核算应采用权责发生制原则，确保收入和支出的合理配比。财务人员应定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和完整性。2.财务报告村卫生室应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表。财务报告应真实、准确、完整地反映村卫生室的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。年度财务决算报表应报上级主管部门审核，并按照规定进行公开。八、财务监督1.内部监督村卫生室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。村卫生室负责人应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。2.外部监督村卫生室应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务档案管理1.档案范围村卫生室的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、预算文件、合同协议等。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。财务报表、财务审计报告等其他财务档案的保管期