地税综合治理工作制度

PAGE地税综合治理工作制度一、总则（一）目的为加强地税综合治理工作，维护税收秩序，保障国家税收收入，促进经济社会健康发展，依据国家相关法律法规，结合本地区地税工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区地税系统各部门及全体工作人员在税收征管、税务稽查、纳税服务等各项工作中涉及的综合治理相关活动。（三）基本原则1.依法治理原则：严格依照国家税收法律法规及相关政策开展综合治理工作，确保各项工作合法合规。2.预防为主原则：注重源头治理，加强税收征管过程中的风险防控，提前预防和化解各类矛盾与问题。3.协同配合原则：地税系统内部各部门之间、与其他相关部门之间密切协作，形成综合治理合力。4.公开公正原则：工作过程和结果公开透明，公正对待纳税人及相关利益主体，维护公平竞争的税收环境。二、组织领导（一）成立综合治理领导小组1.组成人员：由地税部门主要负责人担任组长，各分管领导为副组长，各相关业务科室负责人为成员。2.职责：全面领导和统筹协调地税综合治理工作，研究解决工作中的重大问题，制定工作方针和策略。（二）领导小组办公室1.设置：设在[具体科室名称]，负责处理综合治理日常工作。2.职责：组织落实领导小组的各项决策和工作部署。制定工作计划、方案和措施，并组织实施。协调各部门之间的工作关系，督促工作任务的完成。收集、汇总、分析综合治理工作信息，及时向上级汇报工作进展情况。负责与其他相关部门的沟通协调，建立健全工作协作机制。三、税收征管综合治理（一）税源管理1.户籍管理建立健全纳税人户籍管理制度，全面、准确地掌握辖区内纳税人的基本情况。加强与工商、国税等部门的信息交换与共享，及时获取新办、变更、注销等纳税人信息，确保户籍信息的动态更新。2.税源监控运用信息化手段，对纳税人的生产经营、财务核算、纳税申报等情况进行实时监控和分析。建立重点税源监控体系，对重点行业、重点企业的税源变化情况进行跟踪管理，及时发现和解决税源管理中的问题。加强对税收收入的预测分析，提高税收收入的准确性和稳定性。（二）纳税申报管理1.宣传辅导加强对纳税人纳税申报的宣传辅导工作，通过多种渠道向纳税人普及纳税申报知识和流程，提高纳税人的申报能力和意识。定期举办纳税申报培训班，针对不同类型的纳税人开展个性化辅导，确保纳税人准确理解和掌握申报要求。2.申报审核对纳税人的纳税申报资料进行认真审核，重点审核申报数据的真实性、准确性和完整性。建立申报异常预警机制，对申报数据出现异常波动的纳税人进行及时核查，发现问题及时处理。（三）税款征收管理1.征收方式根据纳税人的实际情况，依法确定合理的税款征收方式，确保税款及时足额入库。积极推广多元化申报缴税方式，如网上申报、银行代扣、委托代征等，方便纳税人缴纳税款。2.欠税管理建立健全欠税管理制度，加强对欠税纳税人的监控和管理。对欠税情况进行分类统计和分析，采取有效措施督促纳税人限期缴纳欠税，依法加收滞纳金。对恶意拖欠税款的纳税人，依法采取税收保全、强制执行等措施，维护国家税收权益。四、税务稽查综合治理（一）选案管理1.选案来源从税收征管信息系统、纳税评估、日常检查等工作中筛选有疑点的纳税人作为稽查对象。收集社会举报、上级交办、部门转办等线索，拓宽选案渠道。2.选案方法运用科学合理的选案指标和方法，如税负率、毛利率、成本费用率等，对纳税人进行综合分析和评估，确定重点稽查对象。建立选案数据库，对纳税人的各类信息进行集中管理和分析，提高选案的准确性和针对性。（二）检查实施1.检查程序严格按照法定程序实施税务检查，下达税务检查通知书，告知纳税人检查的范围、内容、时间等事项。检查人员应依法出示税务检查证，对检查过程中发现的问题进行详细记录，制作检查工作底稿。检查过程中如需调取纳税人账簿资料进行检查的，应按照规定办理相关手续，并在规定期限内完整归还。2.检查方法采用实地检查、调账检查、询问调查、外部调查等多种检查方法，全面深入地了解纳税人的生产经营和财务状况。充分运用信息化手段，提高检查效率和准确性。如利用数据分析软件对纳税人的电子数据进行快速筛选和分析，发现涉税疑点。（三）审理执行1.审理工作检查结束后，由审理部门对检查结果进行全面审理，重点审查检查程序是否合法、证据是否确凿、适用法律法规是否正确、处理意见是否恰当等。审理部门应组织召开审理会议，听取检查人员的汇报，对案件进行集体审议，形成审理意见。2.执行工作对审理决定的执行情况进行跟踪管理，确保纳税人按照规定缴纳税款、滞纳金和罚款。对拒不执行税务处理决定的纳税人，依法采取强制执行措施，如冻结银行账户、扣押查封财产等，确保国家税款及时足额入库。五、纳税服务综合治理（一）服务制度建设1.首问责任制明确首位接待纳税人咨询、办理涉税事项的工作人员为第一责任人，负责全程引导、解答纳税人的问题。首问责任人对属于职责范围内的事项，应及时办理；对不属于职责范围内的事项，应负责协调相关部门办理，并向纳税人说明情况。2.限时办结制根据涉税事项的复杂程度和办理要求，合理确定办理时限，并向纳税人公开承诺。对限时办结的涉税事项，工作人员应在规定时间内完成办理，并及时反馈办理结果。（二）办税服务厅管理1.窗口设置根据办税业务的种类和流量，合理设置办税服务窗口，确保办税流程顺畅、高效。设立综合服务窗口、发票管理窗口、申报征收窗口等，实行“一窗式”服务，方便纳税人办理各类涉税事项。2.服务设施配备完善的办税服务设施，如计算机、打印机、复印机、自助办税终端等，为纳税人提供便捷的办税条件。提供休息区、填表区、咨询台等服务区域，营造舒适、温馨的办税环境。（三）纳税咨询与辅导1.咨询渠道建立多元化的纳税咨询渠道，如纳税服务热线、网上办税平台、微信公众号、短信平台等，方便纳税人随时咨询涉税问题。设立专门的咨询服务岗位，安排专业人员负责接听纳税人咨询电话，及时解答纳税人的疑问。2.辅导服务针对新办企业、重点税源企业等不同类型的纳税人，开展个性化的纳税辅导服务。通过举办培训班、发放宣传资料、上门辅导等方式，帮助纳税人了解税收政策、掌握办税流程，提高纳税人的纳税遵从度。六、部门协作与信息共享（一）与其他部门的协作1.与工商部门协作定期与工商部门交换企业登记注册信息，及时掌握新设立、变更、注销企业情况，加强税源监控。联合开展企业年度报告公示工作，对企业的纳税情况进行核查，确保企业信息的真实性和完整性。2.与国税部门协作建立国地税合作常态化机制，加强信息共享、联合办税、协同征管等方面的合作。开展联合税务稽查，共同打击涉税违法犯罪行为，提高税收征管效率。3.与公安部门协作加强与公安部门的沟通协调，建立健全打击涉税违法犯罪协作机制。对涉嫌税收违法犯罪的案件，及时移送公安机关立案侦查，共同维护税收秩序。（二）信息共享机制1.建立信息共享平台依托信息化技术，建立地税与相关部门之间的信息共享平台，实现涉税信息的实时交换和共享。明确信息共享的内容、方式、频率和安全保障措施，确保信息共享的规范、高效、安全。2.信息采集与应用各部门按照职责分工，负责采集本部门掌握的涉税信息，并及时上传至信息共享平台。地税部门充分利用共享信息，加强税收征管、纳税评估、税务稽查等工作，提高税收管理的科学化、精细化水平。七、监督考核与责任追究（一）监督检查1.内部监督建立健全内部监督机制，加强对地税系统各部门及工作人员综合治理工作的日常监督检查。定期开展执法检查、廉政检查、工作效能检查等，及时发现和纠正工作中存在的问题。2.外部监督主动接受纳税人、社会各界及相关部门的监督，广泛征求意见和建议，不断改进工作。设立举报信箱和举报电话，畅通监督渠道，对纳税人及社会公众反映的问题及时进行调查处理。（二）考核评价1.考核指标制定科学合理的综合治理工作考核指标体系，涵盖税收征管质量、税务稽查成效、纳税服务水平、部门协作情况等方面。考核指标应具有可操作性和量化性，便于对各部门及工作人员的工作业绩进行客观评价。2.考核方式采取定期考核与不定期考核相结合的方式，对各部门及工作人员的综合治理工作进行全面考核。定期考核每年开展一次，不定期考核根据工作需要适时进行。考核结果作为评先评优、绩效奖励、干部任用的重要依据。（三）责任追究1.责任界定对在综合治理工作中存在违法违纪行为、工作失误或未履行职责的部门及工作人员，依法依规进行责任界定。明确直接责任、主要领导责任和重要领导责任，确保责任追究准确