建立财务部内审工作制度

PAGE建立财务部内审工作制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务内部审计工作，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性，提高公司财务管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司财务部及所属各部门、各分支机构的财务内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》等法律法规以及公司相关管理制度制定。（四）工作原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：对公司财务活动的全过程进行审计监督，涵盖财务收支、预算执行、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个方面。4.重要性原则：根据公司财务状况和经营特点，确定审计重点，关注重大财务事项和关键风险点，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈并提出整改建议，确保公司财务活动合法合规、有序进行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司管理层领导，负责公司财务内部审计工作的组织实施。内部审计部门应配备与工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）审计人员职责1.审计经理职责负责制定和完善公司财务内部审计制度、工作计划和审计方案。组织实施财务内部审计工作，对审计项目进行统筹安排、人员调配和质量控制。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并跟踪整改情况。组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质和工作能力。定期向公司管理层汇报内部审计工作进展情况和审计结果，为公司决策提供依据。2.审计专员职责按照审计计划和审计方案，具体实施财务内部审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告初稿，如实反映审计情况和发现的问题。协助审计经理跟踪审计整改情况，对整改效果进行检查和验证。完成审计经理交办的其他工作任务。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作，不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的被审计单位商业秘密，不得泄露给无关人员。4.不断学习和更新专业知识，提高业务水平和综合能力，适应公司发展和审计工作需要。三、审计内容与流程（一）财务收支审计1.审计范围公司各项收入的真实性、合法性和完整性，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。公司各项支出的合规性、合理性和效益性，包括成本费用、资本性支出、税费支出等。2.审计要点检查收入确认原则是否符合会计准则和公司规定，收入核算是否准确，有无截留、隐瞒、虚增收入等问题。审查支出审批程序是否健全，支出凭证是否真实、合法、有效，有无违规支出、浪费资金等情况。核实成本费用分摊方法是否合理，成本费用核算是否准确，有无多计、少计成本费用以调节利润的现象。检查税费计算是否正确，缴纳是否及时足额，有无偷逃税款等问题。3.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实收入、支出的记录和核算情况。获取相关业务合同、协议、发票等原始凭证，核对业务真实性和合规性。对重大收入、支出项目进行实地调查和核实，检查资金流向和业务执行情况。分析财务指标变动趋势，与同行业数据进行对比分析，发现异常情况及时深入调查。（二）预算执行审计1.审计范围公司年度预算的编制、审批、下达和执行情况。各部门预算执行情况及预算调整的合规性。2.审计要点审查预算编制依据是否充分、合理，预算指标是否科学、准确，预算编制程序是否合规。检查预算下达是否及时、完整，各部门是否严格按照预算执行，有无超预算支出或无预算支出的情况。核实预算调整的原因是否真实、合理，调整程序是否符合规定，调整后的预算执行情况是否良好。分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。3.审计方法收集预算编制、审批、下达等相关文件资料，了解预算管理流程和要求。对比预算指标与实际执行数据，分析差异情况，查找原因。审查预算调整申请文件、审批记录等，核实调整的合规性。与各部门负责人及财务人员沟通，了解预算执行过程中的问题和困难，听取意见和建议。（三）资金管理审计1.审计范围公司资金筹集、使用、分配和存放等情况。银行账户管理、资金结算、资金安全等方面的内部控制制度执行情况。2.审计要点检查资金筹集渠道是否合法、合规，资金成本是否合理，资金使用是否符合公司战略规划和业务发展需要。审查资金分配是否公平、合理，有无资金闲置或资金短缺影响公司正常运营的情况。核实银行账户开设、使用和撤销是否符合规定，有无违规开设账户、出租出借账户等问题。检查资金结算流程是否规范，支付审批手续是否齐全，资金安全防范措施是否有效，有无资金被盗用、挪用等风险。3.审计方法查阅资金筹集、使用、分配等相关文件和凭证，了解资金流向和使用情况。检查银行账户开户许可证、银行对账单等资料，核实账户管理情况。抽查资金结算业务，检查支付审批记录、票据传递等环节，评估内部控制有效性。实地盘点库存现金，核对银行存款余额，检查资金安全情况。（四）资产管理审计1.审计范围公司固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置等情况。资产管理制度的建立和执行情况。2.审计要点审查固定资产购置是否经过审批，入账价值是否准确，折旧计提是否符合规定，有无闲置资产未及时处理的情况。检查流动资产的采购、验收、保管、领用、盘点等环节是否规范，有无库存积压、资产损失等问题。核实无形资产的入账价值是否合理，摊销期限是否正确，有无无形资产流失的风险。评估资产管理制度的健全性和有效性，检查资产清查盘点工作是否定期开展，资产处置是否合规。3.审计方法查阅资产购置合同、发票、入账凭证等资料，核实资产入账价值和购置审批情况。实地盘点固定资产和流动资产，核对资产数量、状态和使用情况，与账实进行对比。检查无形资产相关证书、协议等文件，核实入账价值和摊销情况。审查资产管理制度文件，抽查资产清查盘点记录和资产处置审批文件，评价制度执行情况。（五）审计流程1.审计计划制定审计经理根据公司年度经营目标、财务状况和管理要求，结合以往审计工作情况，制定年度财务内部审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容，并报公司管理层批准后实施。2.审计准备根据审计项目要求，成立审计小组，明确小组成员分工。审计人员收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务资料等，进行初步了解和分析。制定具体的审计方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。3.审计实施审计人员按照审计方案实施审计工作，通过查阅资料、实地观察、访谈、问卷调查等方式收集审计证据。对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠。审计小组定期召开会议，沟通审计进展情况，讨论分析审计发现的问题，研究解决方案。4.审计报告撰写审计工作结束后，审计人员根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容真实、数据准确、结论客观、建议可行。审计报告初稿完成后，提交审计经理审核。审计经理对审计报告的内容、格式、逻辑等进行审核，提出修改意见，审计人员根据审核意见进行修改完善。5.审计结果反馈与整改跟踪审计报告经审计经理审核通过后，提交公司管理层审批。公司管理层对审计报告进行审批后，将审计结果反馈给被审计部门。被审计部门应针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人、整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告公司管理层。内部审计部门负责跟踪整改情况，对整改效果进行检查和验证。对整改不力的部门，应督促其继续整改，并向公司管理层汇报整改情况。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告是内部审计工作的最终成果，应客观、公正地反映审计情况和审计结论。2.审计报告内容审计概况：说明审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等基本情况。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、涉及金额、影响范围等。审计结论：对审计发现的问题进行定性和评价，明确问题的性质和严重程度。审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的改进措施和建议，以促进公司财务管理水平的提高。3.审计报告审批审计报告初稿完成后，经审计经理审核通过，提交公司管理层审批。公司管理层应在规定时间内对审计报告进行审批，并签署审批意见。审计报告经公司管理层审批后生效。（二）审计档案管理1.审计档案是内部审计工作的重要资料，应妥善保管，以备查阅和参考。2.审计档案内容审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据等审计项目实施过程中形成的各类资料。审计报告、审计结果反馈文件、整改情况报告等审计项目成果文件。与审计项目相关的其他文件资料，如会议记录、往来函件等。3.审计档案整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。将整理好的审计档案移交公司档案管理部门统一保管，并办理交接手续。4.审计档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经所在部门负责人和内部审计部门负责人批准