医院财务工作制度及流程

PAGE医院财务工作制度及流程一、总则1.目的为加强医院财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本院实际情况，制定本制度及流程。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体财务工作人员。3.基本原则医院财务工作应遵循合法性、规范性、准确性、完整性和效益性原则，严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务信息真实、准确、完整，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置医院应设立独立的财务管理部门，负责医院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程；参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持；组织编制医院年度预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告；负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质；协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，确保医院财务工作合法合规。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充；定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项；负责编制各类会计报表，按时报送相关部门，并进行财务分析；负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务；负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全；按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告；协助会计人员做好财务工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理1.预算编制医院应根据事业发展规划、年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，采用零基预算和滚动预算相结合的方法，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制程序包括：各科室、部门根据医院年度工作计划和目标，提出本科室、部门的预算建议数，报财务管理部门；财务管理部门对各科室、部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院财力状况，提出医院年度预算草案，报医院领导班子审议；医院领导班子审议通过后，报职代会审议通过；职代会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案。2.预算执行医院应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各科室、部门应按照预算安排组织收入、控制支出，不得擅自调整预算。财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。3.预算考核医院应建立预算考核制度，对各科室、部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算收入完成情况、预算支出控制情况、预算执行进度等。预算考核结果应与科室、部门绩效挂钩，对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行情况差的科室、部门进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、收入管理1.收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入和公共卫生服务补助收入等。科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研项目经费、教学经费等。其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入。财政补助收入、科教项目收入应按照相关部门下达的预算和经费使用计划，在收到款项时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时，按照实际收到的金额确认收入。3.收入核算与管理医院应按照国家统一会计制度的规定，设置收入类会计科目，对各项收入进行明细核算。财务管理部门应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入及时、足额入账。医院应加强对收费票据的管理，严格执行收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。医院应定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。五、支出管理1.支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。财政项目补助支出：指医院利用财政补助资金开展特定项目发生的支出，包括基本建设项目支出、设备购置项目支出、科研项目支出和公共卫生服务项目支出等。科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出，包括科研项目经费支出、教学经费支出等。其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，包括离退休人员费用、后勤保障支出、行政管理支出等。2.支出审批原则医院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.支出核算与管理医院应按照国家统一会计制度的规定，设置支出类会计科目，对各项支出进行明细核算。财务管理部门应加强对支出的管理，严格执行支出审批制度，规范支出核算流程，确保支出合规、合理。医院应加强对成本费用的控制，建立成本核算制度，定期进行成本分析和评价，降低医疗成本，提高经济效益。医院应加强对固定资产、无形资产的管理，建立健全资产管理制度，规范资产核算流程，确保资产安全、完整。六、成本管理1.成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算等。2.成本核算方法医院应根据不同的成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如完全成本法、作业成本法等。3.成本控制措施医院应加强成本控制，建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和责任，采取有效措施降低成本。医院应优化医疗服务流程，提高医疗服务效率，减少不必要的医疗服务环节，降低医疗成本。医院应加强对物资采购、库存管理、设备购置等环节的成本控制，降低物资采购成本、库存成本和设备购置成本。医院应加强对人员经费的控制，合理配置人力资源，提高人员工作效率，降低人员经费成本。4.成本分析与评价医院应定期进行成本分析和评价，及时发现成本管理中存在的问题，并采取措施加以解决。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容，通过成本分析，为医院成本控制和管理决策提供依据。七、资产管理1.流动资产货币资金：医院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。应收及预付款项：医院应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。存货：医院应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、出库等流程，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：医院应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批后组织实施。固定资产折旧：医院应按照国家规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：医院应定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。固定资产处置：医院应按照规定程序进行固定资产处置，处置收入应及时足额上缴财政。3.无形资产无形资产计价：医院应按照国家规定对无形资产进行计价，确保无形资产价值准确。无形资产摊销：医院应按照国家规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产转让：医院应按照规定程序进行无形资产转让，转让收入应及时足额上缴财政。八、财务报告与分析1.财务报告医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务分析医院应定期进行财务分析，为医院管理决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支情况分析、成本效益分析等。财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，语言应简洁明了、逻辑清晰。九、财务监督1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督应包括对财务管理制度执行情况的监督、对财务收支情况的监督、对资产处置情况的监督等。医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对医院财务工作进