农村小学财务工作制度

PAGE农村小学财务工作制度一、总则（一）制定目的为加强农村小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合农村小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农村小学及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。4.财务公开透明，接受教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长是学校财务工作的第一责任人，全面负责学校财务工作的领导和管理。2.分管财务工作的副校长协助校长做好学校财务工作，负责组织实施财务管理制度，审核财务收支计划和财务报告。（二）财务部门职责1.负责学校财务预算、决算的编制和执行。2.负责学校各项收入、支出的核算和管理。3.负责学校资产的核算和管理，定期进行资产清查。4.负责学校财务报表的编制和上报。5.负责学校财务档案的整理和保管。（三）其他部门职责1.各部门负责人负责本部门经费的预算编制和执行，严格控制经费支出。2.各部门报账员负责本部门经费的报销工作，严格按照财务制度审核报销凭证。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑学校事业发展的需要。（二）预算编制方法1.学校根据年度事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照财政部门的要求编制年度预算。2.预算编制采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核，编制学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.学校根据上级主管部门和财政部门批准的预算，分解下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门必须严格执行预算，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报，经上级主管部门和财政部门批准后，方可调整。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指学校从财政部门取得的各类事业经费。2.事业收入，指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费等。3.上级补助收入，指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。5.其他收入，指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.学校收取的各项费用必须使用财政部门统一印制的票据，票据的开具必须真实、准确、完整。3.学校各项收入必须及时足额缴存财政专户或学校基本账户，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出，指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.专项经费支出，指学校为完成特定项目或任务而安排的专项支出，包括基本建设支出、设备购置支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理控制支出规模。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学工作的需要。（三）支出审批程序1.学校各项支出必须严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，分管副校长审批；重大支出由校长办公会审议通过后，由校长审批。3.报销凭证必须真实、合法、有效，经审核无误后，方可报销。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是财政部门统一印制的发票或收据，发票上必须注明日期、内容、金额、开票单位等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，手续齐全后方可报销。3.差旅费、会议费等支出必须按照规定的标准报销，不得超标准报销。4.购置固定资产、办公用品等支出必须按照规定的采购程序进行采购，报销时必须附采购清单、验收单等凭证。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产，指学校可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产，指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理。3.学校固定资产实行归口管理，由各部门负责本部门固定资产的日常管理，财务部门负责固定资产的核算和监督。4.学校无形资产的管理参照固定资产的管理办法执行。（三）资产处置规定1.学校资产处置必须按照规定的程序进行申报，经上级主管部门和财政部门批准后，方可处置。2.学校资产处置收入必须及时足额上缴财政专户或学校基本账户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.学校财务部门定期对学校财务状况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.学校审计部门定期对学校财务收支进行审计，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.学校接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.学校定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督。八、财务人员管理（一）财务人员配备1.学校根据财务工作需要，配备相应的财务人员，财务人员必须具备会计从业资格证书。2.学校财务负责人必须具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。（二）财务人员职责1.财务人员必须严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法履行职责。2.财务人员必须按照规定的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。3.财务人员必须严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销。4.财务人员必须保守学校财务秘密，不得泄露学校财务信息。（三）财务