农商行内部审计工作制度

PAGE农商行内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强本行内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，提高经营管理水平，促进各项业务健康发展，依据国家有关法律法规、金融监管要求以及本行实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行各部门、各分支机构及其所属员工。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门必须认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖本行经营管理的各个方面，包括财务收支、信贷业务、风险管理、内部控制等，确保不留审计死角。（四）审计目标通过对本行各项业务活动和内部控制的审计监督，及时发现问题，揭示风险，提出改进建议，促进本行依法合规经营，提高经济效益，保障资产安全。二、内部审计机构及人员（一）机构设置本行设立独立的内部审计部门，负责全行内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应配备与审计工作相适应的人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、金融、法律等方面的知识。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。3.本行应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计工作制度、流程和规范。编制年度审计计划，报经董事会批准后组织实施。对本行各项业务活动和内部控制进行审计监督，包括财务审计、信贷审计、风险管理审计、内部控制评价等。对审计发现的问题进行调查核实，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。定期向董事会和高级管理层报告内部审计工作情况，提交审计报告。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成董事会和高级管理层交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，并进行查阅、复制和摘录。有权对被审计部门的财务收支、业务经营、内部控制等情况进行检查、调查和取证。有权对审计发现的问题提出整改意见和建议，并要求被审计部门限期整改。有权对不配合审计工作或拒绝执行审计决定的部门和个人，向董事会和高级管理层报告，并提出处理建议。有权参加本行有关会议，了解本行经营管理情况，获取相关信息。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据本行年度经营目标、业务重点、风险状况以及监管要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报经董事会批准。3.内部审计部门应根据实际情况，对年度审计计划进行适时调整，并报董事会备案。（二）审计准备阶段1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、行业标准、内部控制制度等资料，了解被审计部门的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。4.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施阶段1.审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、业务经营、内部控制等情况进行审查和评价。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问，分析比较等方式获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计发现的问题进行详细记录，并取得相关证据支持。4.审计组在审计过程中应及时与被审计部门沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告阶段1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、整改建议等内容，并附相关证据和资料。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会和高级管理层审批。4.董事会和高级管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和部署，要求被审计部门限期整改。（五）审计整改阶段1.被审计部门应根据审计报告提出的整改意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等。2.被审计部门应按照整改方案认真组织实施整改工作，并定期向内部审计部门报告整改情况。3.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.对整改不力的部门和个人，内部审计部门应提出批评，并向董事会和高级管理层报告，建议采取相应的处罚措施。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、准确性和完整性。检查财务收支的合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准。审查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务审批流程、账务处理流程、资金管理制度等。检查财务风险管理情况，包括流动性风险、信用风险、市场风险等的管理措施和效果。2.审计方法查阅财务报表、账簿、凭证等资料。对财务数据进行分析性复核，如比较分析、比率分析等。实地盘点库存现金、有价证券、固定资产等。向相关部门和人员进行调查询问。（二）信贷审计1.审计内容审查信贷业务的合规性，包括贷款审批程序、贷款合同签订、贷款发放与支付等是否符合法律法规和监管要求。检查信贷资产质量，包括贷款分类的准确性、不良贷款的管理情况等。审查信贷风险管理情况，包括风险评估、风险预警、风险处置等措施的有效性。检查信贷内部控制制度的执行情况，如贷前调查、贷时审查、贷后检查等环节的落实情况。2.审计方法查阅信贷档案，包括贷款申请、审批文件、合同、借据等。对贷款客户进行实地走访和调查，了解其经营状况和还款能力。分析信贷数据，如贷款余额、贷款投向、贷款期限等，评估信贷资产质量。检查信贷业务操作流程，核实各环节的执行情况。（三）风险管理审计1.审计内容审查风险管理体系的健全性和有效性，包括风险管理组织架构、风险管理制度、风险评估方法等。检查各类风险的识别、评估和监测情况，如信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。审查风险应对措施的合理性和有效性，包括风险控制、风险缓释、风险转移等措施。评估风险管理信息系统的运行情况，确保风险数据的准确性和及时性。2.审计方法查阅风险管理相关文件和制度。收集和分析风险数据，运用风险评估模型进行风险分析。实地考察风险管理部门的工作流程和操作情况。与风险管理相关人员进行沟通交流，了解风险状况和管理措施。（四）内部控制评价1.审计内容审查内部控制体系的健全性，包括内部控制制度的设计是否涵盖本行经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险，提高经营管理效率。检查内部控制的监督机制，包括内部审计监督、监事会监督、风险管理部门监督等是否有效发挥作用。对内部控制存在的问题提出改进建议，促进内部控制体系的不断完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。选取关键业务流程和控制点，进行穿行测试和控制测试，检查内部控制的执行情况。对内部控制的监督机制进行调查和评估，了解其运行效果。收集员工和客户的意见和建议，评估内部控制的实际效果。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.内部审计部门应定期向全行通报审计工作情况和审计发现的问题，提高全体员工对内部审计工作的认识和重视程度。2.对审计发现的典型问题和重大风险事件，应进行专项通报，引起全行关注，促进问题整改和风险防范。（二）将审计结果纳入绩效考核体系1.本行应将审计结果与被审计部门及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，扣减相应的绩效分数和奖金。2.通过绩效考核的激励和约束作用，促使被审计部门积极配合审计工作，认真落实整改措施，提高经营管理水平。（三）为决