关于内部审计工作制度

PAGE关于内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和公司制度为准绳，如实反映审计情况和结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依据本制度及相关规定履行职责，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合，认真执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）审计定义内部审计是指公司内部审计机构和人员对公司及所属各部门、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立监督、评价和鉴证的行为，以促进公司规范运作、防范风险、提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。内部审计部门在公司管理层的直接领导下开展工作，向公司董事会或审计委员会报告工作。（二）人员配备内部审计部门应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备以下条件：1.熟悉国家有关法律法规、政策及公司制度；2.具有审计、财务、经济、管理等相关专业知识；3.具备较强的审计业务能力、沟通协调能力和文字表达能力；4.坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。（三）审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，完成各项审计任务；2.对公司及所属各部门、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性；3.发现问题及时提出改进建议，并跟踪督促整改落实情况；4.协助公司管理层开展风险管理工作，对重大风险事项进行评估和监控；5.参与公司内部控制制度的制定、修订和完善工作；6.负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作；7.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产；3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司领导批准，作出临时制止决定；5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存；6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议；8.对审计工作中发现的重大问题及时向公司领导汇报，并提出相应的处理意见和建议；9.参与公司有关会议，对涉及审计事项的问题发表意见。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计审查财务报表的真实性、完整性和准确性，检查财务收支是否合规、合法；审计财务管理制度的执行情况，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等；对财务内部控制制度进行评价，查找内部控制缺陷，提出改进建议。2.经济责任审计对公司所属各部门、子公司负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经营业绩、财务收支、资产保值增值等情况；审查被审计人员在经济活动中是否存在违反法律法规和公司制度的行为，是否存在决策失误、管理不善等导致公司资产损失的情况；为公司管理层提供对被审计人员考核、评价、奖惩的依据。3.内部控制审计对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价，检查内部控制制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节；测试内部控制制度的执行情况，查找内部控制缺陷和薄弱环节，提出改进建议和措施；跟踪督促内部控制缺陷的整改落实情况，确保内部控制制度有效执行。4.专项审计根据公司发展战略、经营管理需要和领导交办事项，对特定项目、业务或事项进行专项审计，如重大投资项目审计、采购业务审计、工程项目审计等；审查专项业务的合规性、真实性和效益性，揭示存在的问题，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。（二）审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营计划、管理层要求和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等；年度审计计划应报公司管理层批准后实施，并根据实际情况进行调整和补充。2.审计准备根据审计项目要求，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责；审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度以及被审计单位的基本情况、财务资料、业务资料等，进行初步分析和研究；制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等；向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，要求被审计单位做好审计准备工作。3.审计实施审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅相关文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据；审计人员应认真做好审计工作记录，对审计发现的问题进行详细记录，并编制审计工作底稿；在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认；审计组应及时总结审计工作进展情况，发现重大问题或审计工作遇到困难时，应及时向内部审计部门负责人汇报。4.审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况和结果，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等；审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善；审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。5.审计整改被审计单位应根据公司管理层的审批意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改工作；内部审计部门应跟踪督促被审计单位的整改落实情况，定期检查整改工作进展情况，对整改不力的单位进行通报批评；被审计单位应在规定时间内向内部审计部门报送整改报告，内部审计部门应对整改情况进行复查和评价，确保审计发现的问题得到有效整改。6.审计档案管理审计项目结束后，审计组应及时将审计资料进行整理、归档，建立审计档案；审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等相关资料；审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，确保档案资料的安全、完整和有效利用。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司管理层提供真实、可靠、有效的审计信息和建议。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度制定审计工作流程、审计质量标准、审计工作底稿编制规范、审计报告撰写规范等一系列审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量要求和操作规范；定期对审计质量控制制度进行修订和完善，确保制度的科学性、合理性和有效性。2.加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高审计人员的专业素质和业务能力；根据审计工作需要，邀请外部专家进行专题讲座或业务指导，拓宽审计人员的视野和思路；鼓励审计人员参加各类专业资格考试，对取得相关专业资格证书的人员给予奖励和支持。3.严格审计工作底稿管理审计人员应按照审计工作底稿编制规范认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确；审计工作底稿应经审计组长审核签字后存档，审计部门负责人应定期对审计工作底稿进行抽查，发现问题及时督促整改；审计工作底稿应妥善保管，不得擅自销毁或丢失，以备后续审计工作查阅和参考。4.加强审计报告审核审计报告初稿完成后，审计组应进行内部讨论和审核，确保审计报告内容准确、逻辑严谨、语言规范；审计报告应经审计部门负责人审核后报公司管理层审批，审计部门负责人应对审计报告的质量负责，对审计报告中存在的问题提出修改意见和建议；公司管理层应认真审核审计报告，对审计报告的内容和结论进行把关，确保审计报告为公司决策提供可靠依据。5.开展审计质量检查与评价内部审计部门应定期开展审计质量检查工作，对审计项目的质量控制情况进行全面检查和评价，发现问题及时整改；建立审计质量考核机制，对审计人员的工作质量进行量化考核，将考核结果与绩效挂钩，激励审计人员提高工作质量；积极接受外部审计机构或监管部门的监督检查，对提出的意见和建议认真整改落实，不断提高公司内部审计工作水平。五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计部门应及时向公司管理层反馈审计结果，包括审计发现的问题、审计结论和建议等。公司管理层应认真听取审计结果反馈，对审计发现的问题进行研究和分析，作出相应的决策和处理意见。（二）审计结果通报对于审计发现的普遍性、典型性问题，内部审计部门应在公司范围内进行通报，引起各部门、子公司的重视，促进公司加强管理，规范运作。（三）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、