企业工会财务工作制度

PAGE企业工会财务工作制度一、总则（一）制定目的为加强企业工会财务管理，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规和制度，结合本企业工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会相关财务制度，确保工会财务工作合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，提高预算的科学性、准确性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，确保工会财务状况稳健。4.民主管理原则：充分发扬民主，接受会员监督，定期向会员公布财务收支情况。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责工会财务工作的领导和决策，制定工会财务工作方针、政策和规划。2.审议批准工会年度预算、决算报告，监督预算执行情况。3.定期听取工会财务工作报告，研究解决工会财务工作中的重大问题。（二）工会主席职责1.对工会财务工作负总责，领导工会财务部门开展工作。2.审核工会重要财务事项，确保财务决策符合工会整体利益。3.协调与企业行政及其他相关部门的关系，争取对工会财务工作的支持。（三）财务部门职责1.具体负责工会财务日常管理工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、资产管理等。2.按照国家财务法规和工会财务制度，准确、及时地记录和反映工会财务收支情况，编制财务报表。3.加强财务分析和监督，为工会领导决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。4.负责工会财务档案的整理、归档和保管工作。（四）工会经费审查委员会职责1.审查工会财务预算、决算的编制和执行情况，监督工会经费的收支和使用。2.检查工会财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为提出纠正意见和建议。3.定期向工会会员大会或会员代表大会报告经费审查情况，接受会员监督。三、预算管理（一）预算编制1.工会财务部门应根据工会工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度实际情况，编制工会年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等项目进行编制；支出预算应根据工会各项活动计划和任务，按照人员经费、活动经费、业务经费、设备购置经费、其他支出等项目进行编制。3.预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议。工会委员会应根据工会工作实际需要，对预算草案进行审核和调整，形成年度预算草案报会员大会或会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会年度预算一经审议通过，必须严格执行。工会财务部门应按照预算安排，合理调度资金，确保各项工作顺利开展。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。调整预算应报工会委员会审议，并经会员大会或会员代表大会批准。3.工会财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。在预算执行过程中，如遇下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对工会预算执行产生重大影响的；工会工作任务有较大调整，需要增加或减少预算支出的；因自然灾害等不可抗力因素，导致预算执行困难的；其他需要调整预算的情况。2.预算调整应按照以下程序办理：工会财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议，报工会委员会审议。工会委员会对预算调整建议进行审核，形成预算调整草案报会员大会或会员代表大会审议批准。工会财务部门根据会员大会或会员代表大会批准的预算调整方案，调整预算，并及时向工会委员会报告预算调整执行情况。（四）决算管理1.工会年度终了后，应按照国家财务法规和工会财务制度的规定，编制工会年度决算报告。决算报告应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应如实反映工会年度财务收支情况和资金结存情况；决算说明书应详细说明预算执行情况、财务收支情况、资金使用效益情况、存在的问题及改进措施等。2.工会年度决算报告编制完成后，应提交工会经费审查委员会审查。工会经费审查委员会应按照规定程序对决算报告进行审查，并出具审查意见。3.工会委员会应根据工会经费审查委员会的审查意见，对决算报告进行审核和调整，形成年度决算报告报会员大会或会员代表大会审议通过。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准应按照会员月工资收入的一定比例计算，具体比例由工会会员大会或会员代表大会确定。2.工会财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况。对未按时缴纳会费的会员，应及时催缴。3.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.企业行政应按照每月全部职工工资总额（包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等）的2%向工会拨缴经费。2.工会财务部门应加强与企业行政的沟通协调，及时掌握企业工资总额情况，督促企业行政按时足额拨缴工会经费。3.企业行政拨缴的工会经费应及时足额入账，不得拖欠、少拨。对企业行政拖欠、少拨工会经费的，工会应依法催缴，并按照有关规定追究其责任。（三）上级补助收入管理1.上级工会应根据工作需要和基层工会实际情况，对基层工会给予补助。上级补助收入包括专项补助、一般性转移支付补助等。2.工会财务部门应及时掌握上级工会补助政策和补助标准，积极争取上级工会的支持。对上级工会拨入的补助款项，应及时入账，并按照规定用途使用。3.上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。（四）政府补助收入管理1.政府有关部门应根据国家有关政策和规定，对工会开展的活动、项目等给予补助。政府补助收入包括财政拨款、政府购买服务收入等。2.工会财务部门应积极与政府有关部门沟通协调，争取政府补助。对政府拨入的补助款项，应严格按照规定用途使用，并及时入账。3.政府补助收入应按照相关规定进行管理和核算，确保资金使用效益。（五）事业收入管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展业务活动，取得事业收入。事业收入包括经营收入、服务收入、租金收入等。2.工会所属事业单位应建立健全财务管理制度，加强收入管理，确保收入及时足额入账。3.事业收入应按照规定用途使用，主要用于弥补事业发展经费不足、改善职工工作和生活条件等。（六）投资收益管理1.工会应按照国家有关规定，合理利用自有资金进行投资，取得投资收益。投资收益包括利息收入、股息收入、红利收入等。2.工会财务部门应加强投资管理，建立健全投资管理制度，规范投资行为，确保投资安全。3.投资收益应及时足额入账，并按照规定用途使用。（七）其他收入管理1.工会其他收入包括捐赠收入、赞助收入、违约金收入等。2.工会财务部门应加强其他收入管理，建立健全其他收入管理制度，规范收入行为，确保收入合法合规。3.其他收入应及时足额入账，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出原则1.工会各项支出应严格按照国家法律法规和工会财务制度的规定执行，确保支出合法合规。2.工会支出应坚持勤俭节约、统筹兼顾、保证重点、注重效益的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.工会支出应严格执行预算，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。（二）支出范围1.人员经费：包括工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.活动经费：包括工会组织开展的各类文体活动、职工教育活动、劳动竞赛活动、维权活动等所需的费用。3.业务经费：包括工会办公费、差旅费、邮电费、印刷费、会议费、培训费、招待费等。4.设备购置经费：包括工会购置办公设备、文体活动设备、宣传教育设备等所需的费用。5.其他支出：包括工会会员困难补助、慰问费、丧葬费、抚恤费等。（三）支出审批1.工会各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由工会主席审批；重大支出应提交工会委员会审议，并经会员大会或会员代表大会批准。2.工会财务部门应严格按照审批程序办理支出手续，对不符合规定的支出，不得报销入账。3.工会工作人员应严格遵守财务纪律和审批制度，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。（四）费用报销1.工会工作人员办理费用报销时，应填写费用报销单，并附相关发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。2.费用报销单应经相关负责人审批后，方可到工会财务部门报销。工会财务部门应认真审核费用报销单和原始凭证，对符合规定的报销凭证，应及时给予报销；对不符合规定的报销凭证，应拒绝报销，并说明理由。3.工会工作人员应及时办理费用报销手续，不得拖延。对超过规定期限未办理报销手续的，工会财务部门有权不予报销。（五）专项资金管理1.工会专项资金是指工会为完成特定工作任务或开展专项活动而设立的具有专门用途的资金。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.工会财务部门应建立健全专项资金管理制度，加强专项资金管理，确保专项资金安全、有效使用。3.专项资金使用单位应按照规定的用途和范围使用专项资金，并定期向工会财务部门报告专项资金使用情况。工会财务部门应加强对专项资金使用情况的监督检查，对发现的问题及时进行整改。六、资产管理（一）资产分类1.工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指工会可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。3.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.工会购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行审批程序。2.工会购置固定资产应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.工会购置资产应及时入账，并按照规定进行账务处理。对购置的固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、使用状况等信息。（三）资产使用1.工会应建立健全资产使用管理制度，加强资产使用管理，提高资产使用效益。2.工会资产使用部门应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途。对资产使用过程中出现的问题，应及时报告工会财务部门。3.工会应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（四）资产处置1.工会资产处置是指工会对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为。资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.工会资产处置应按照规定的程序办理。一般资产处置由工会主席审批；重大资产处置应提交工会委员会审议，并经会员大会或会员代表大会批准。3.工会资产处置收入应及时足额入账，按照规定用途使用。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对工会财务工作的监督检查。2.工会经费审查委员会应定期对工会财务预算、决算、收支情况进行审查，对发现的问题及时提出整改意见和建议。3.工会财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，定期进行财务自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。（二）外部监督1.工会应接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.工会应定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。会员有权对工会财务工作提出意见和建议，工会应认真对待会员的意见和建议，并及时给予答复。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工会应按照国家财务法规和工会财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表和财务情况说明书两部分。2.财务报表应如实反映工会财务收支情况和资金结存情况，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。3.财务情况说明书应详细说明工会财务预算执行情况、财务收支情况、资金使用效益情况、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.工会应定期对财务状况和经营成果进行分析，为工会领导决策提供财务依据。2.财务分析应采用科学的方法，对工会财务数据进行系统分析和比较，揭示财务活动的规律和存在的问题。3.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资金使用效益分析、资产负债分析等。九、财务档案管理（一）档案范围工会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、经费审查报告、财务制度、合同协议、文件资料等。（二）档案整理1.工会财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐，便于查阅和保管。（三）档案保管1