税务部门工作制度及流程

PAGE税务部门工作制度及流程一、总则（一）目的本工作制度及流程旨在规范税务部门的各项工作，确保税收征管工作依法、公正、高效地进行，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于税务部门全体工作人员在税收征管、税务检查、纳税服务等各项工作中的行为规范和操作流程。（三）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关税收法律法规以及国家税务总局制定的各项规章制度制定。二、税务登记管理（一）开业登记1.受理环节纳税人申请开业登记时，应提供营业执照、法定代表人身份证明、公司章程等相关资料。税务部门受理人员对资料进行审核，符合要求的予以受理，并发放《税务登记表》。2.审核环节审核人员对纳税人填写的《税务登记表》及相关资料进行详细审核，核实登记内容的真实性、准确性。重点审核纳税人的经营范围、经营地址、核算方式等信息。3.录入环节将审核通过的税务登记信息录入税收征管系统，生成纳税人税务登记档案。4.发证环节为纳税人发放税务登记证件，告知纳税人相关纳税事项和办税流程。（二）变更登记1.申请受理纳税人发生税务登记内容变更时，应向税务部门提交变更申请及相关证明资料。受理人员对申请资料进行初审，符合条件的予以受理。2.审核变更内容审核人员对变更事项进行审核，涉及税务登记证件内容变更的，收回原税务登记证件，重新核发新证。3.信息更新在税收征管系统中及时更新纳税人的税务登记信息。（三）注销登记1.申请受理纳税人申请注销登记时，应提交注销申请、税务清算报告、发票缴销证明等资料。受理人员对申请资料进行审核，符合受理条件的予以受理。2.清算审核税务清算人员对纳税人的应纳税款、滞纳金、罚款等进行清算，核实其是否足额缴纳。3.注销审批经清算审核无误后，报上级税务部门审批，批准后办理注销手续，在税收征管系统中进行注销处理，并收回税务登记证件。三、纳税申报管理（一）申报方式1.上门申报纳税人可直接到税务部门办税服务厅进行纳税申报，提交纳税申报表及相关资料。2.网上申报纳税人通过税务部门指定的网上办税平台，进行纳税申报数据的录入、提交和税款缴纳。3.邮寄申报纳税人按照规定格式填写纳税申报表，通过邮政部门邮寄至税务部门指定地址进行申报。（二）申报期限1.不同税种的申报期限按照国家税收法律法规的规定执行，如增值税一般纳税人以1个月为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；企业所得税按季预缴的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。2.纳税人应在规定的申报期限内进行纳税申报，逾期申报的，按照规定加收滞纳金。（三）申报资料审核1.办税服务厅受理人员对纳税人提交的纳税申报资料进行形式审核，检查资料是否齐全、填写是否完整。2.对网上申报数据，系统自动进行逻辑校验，发现问题及时提示纳税人进行修改。3.审核通过的申报资料，按照规定进行归档保存。四、税款征收管理（一）征收方式1.查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。2.核定征收对于不符合查账征收条件的纳税人，税务部门根据其生产经营情况、行业特点等因素，核定其应纳税额。3.代扣代缴、代收代缴由扣缴义务人按照规定代扣代缴、代收代缴纳税人的税款。（二）税款缴纳1.纳税人应按照规定的期限和方式缴纳税款。通过网上申报缴纳税款的，可选择银行转账、网上支付等方式；上门申报缴纳税款的，可采用现金、支票、银行卡等方式。2.税务部门征收人员在收到纳税人缴纳的税款后，开具完税凭证，并及时进行税款入库处理。（三）欠税管理1.对纳税人的欠税情况进行监控，及时掌握欠税信息。2.对欠税纳税人，按照规定加收滞纳金，并采取相应的催缴措施，如责令限期缴纳、公告欠税等。五、税务检查管理（一）检查计划制定1.根据税收征管工作需要，制定年度税务检查计划，明确检查对象、检查内容、检查时间等。2.检查计划应报上级税务部门备案，并向社会公告。（二）检查实施1.税务检查人员按照检查计划，向被检查对象送达《税务检查通知书》，告知检查的范围、内容、时间等事项。2.检查人员通过实地检查、调阅账簿资料、询问当事人等方式，对纳税人的纳税情况进行检查。检查过程中，应制作检查工作底稿，记录检查情况。3.对于检查中发现的问题，检查人员应及时收集相关证据，依法进行处理。（三）检查结果处理1.检查结束后，检查人员应撰写《税务检查报告》，提出处理意见。2.对检查中发现纳税人存在税收违法行为的，依法作出税务处理决定，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。3.纳税人对税务处理决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。六、发票管理（一）发票领购1.纳税人需要领购发票时，应向税务部门提出申请，提交相关资料，如税务登记证件、经办人身份证明等。2.税务部门对纳税人的领购申请进行审核，符合条件的，核定其发票种类、数量和购票方式，并发放《发票领购簿》。3.纳税人凭《发票领购簿》和相关身份证明，到税务部门办税服务厅领购发票。（二）发票开具1.纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。2.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。（三）发票保管1.纳税人应妥善保管发票，不得丢失、损毁、转借、转让发票。2.税务部门定期对纳税人的发票保管情况进行检查，发现问题及时督促整改。（四）发票缴销1.纳税人发生注销、变更税务登记等情况时，应及时向税务部门缴销发票。2.税务部门对缴销的发票进行审核，核实其使用情况，无误后予以办理缴销手续。七、纳税服务管理（一）服务内容1.提供税收政策咨询服务，解答纳税人关于税收法律法规、政策规定等方面的疑问。2.办理各类涉税事项，如税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等，为纳税人提供便捷高效的服务。3.开展纳税辅导，帮助纳税人了解办税流程、掌握纳税申报方法、正确履行纳税义务。（二）服务方式1.办税服务厅提供面对面的纳税服务，设置咨询窗口、办税窗口等，为纳税人办理涉税事项提供便利。2.利用12366纳税服务热线，为纳税人提供24小时咨询服务，解答纳税人的问题。3.开通网上办税平台，纳税人可通过互联网办理部分涉税事项，实现足不出户办税。（三）服务质量监督1.建立纳税服务质