社区经审委员会工作制度

PAGE社区经审委员会工作制度一、总则（一）目的为加强社区财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保社区资金的合理使用和资产的安全完整，保障社区各项工作的顺利开展，特制定本工作制度。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《村集体经济组织会计制度》以及地方有关社区财务管理的规定和要求制定。（三）适用范围本制度适用于本社区经审委员会及社区内涉及财务收支、经济活动的所有部门和个人。（四）基本原则1.依法依规原则严格按照国家法律法规和财经纪律开展经审工作，确保审计监督合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地对社区财务收支和经济活动进行审查和评价。3.民主公开原则充分发扬民主，广泛听取社区居民意见，审计过程和结果及时公开，接受群众监督。4.注重实效原则通过审计监督，及时发现问题，提出改进建议，促进社区财务管理水平提高，保障社区经济健康发展。二、组织架构（一）经审委员会组成社区经审委员会由57名成员组成，设主任1名，副主任12名。成员包括社区居民代表、财务人员、相关专业人员等，其中居民代表应占成员总数的三分之一以上。（二）成员任职条件1.政治素质高，坚持原则，廉洁奉公，责任心强。2.熟悉国家财经法律法规和社区财务管理制度。3.具备一定的财务、审计、经济管理等专业知识或工作经验。4.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）成员产生与任期经审委员会成员由社区居民会议或居民代表会议选举产生，任期与社区居委会任期相同，可连选连任。（四）职责分工1.主任职责负责经审委员会的全面工作，主持制定年度工作计划和审计方案。组织实施经审工作，协调解决工作中的重大问题。审核审计报告，签署审计意见，向社区居民会议或居民代表会议报告工作。2.副主任职责协助主任开展工作，负责具体审计项目的组织实施。对审计工作中的有关问题进行调查核实，提出处理建议。负责审计资料的整理归档和保管。3.成员职责参与制定审计计划和方案，提出审计建议。根据分工，负责对社区财务收支、经济活动等进行审计检查。收集、整理审计证据，撰写审计工作底稿。参加审计工作会议，讨论审计报告和审计意见。三、工作程序（一）审计计划制定经审委员会应根据社区经济活动情况和上级要求，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、内容、时间安排和人员分工等。审计计划应报社区居委会备案，并向社区居民公开。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目需要，由经审委员会指定审计组长和成员，组成审计组。审计组应明确分工，落实责任。2.收集资料审计组应提前收集被审计部门或单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、财产清单等相关资料。3.制定审计方案审计组根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和时间安排等。（三）审计实施1.进驻审计审计组按照审计方案要求，进驻被审计部门或单位，召开审计进点会，说明审计目的、范围、程序和要求，听取被审计部门或单位的情况介绍。2.审查资料审计组对收集的资料进行审查，检查财务收支的真实性、合法性和合规性，审查经济活动的效益性和内部控制制度的健全性、有效性。3.查询核实审计组对审计过程中发现的问题，通过查询、函证、实地盘点等方式进行核实，取得充分、适当的审计证据。4.编制底稿审计人员根据审计工作情况，及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经被审计部门或单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.撰写报告审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计部门或单位的意见。被审计部门或单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对意见进行认真研究，合理的予以采纳，不合理的应说明理由。3.审定报告审计组将征求意见后的审计报告报经审委员会审定。经审委员会应召开会议，对审计报告进行审议，提出修改意见，形成最终的审计报告。（五）审计结果处理1.反馈整改经审委员会将审计报告送达被审计部门或单位，并要求其在规定时间内进行整改。被审计部门或单位应针对审计发现的问题，制定整改措施，落实整改责任，及时进行整改，并将整改情况书面报告经审委员会。2.跟踪检查经审委员会对被审计部门或单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，应责令其重新整改，并追究相关人员的责任。3.公开通报经审委员会应将审计结果向社区居民公开通报，接受群众监督。对审计发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项收入是否及时足额入账，有无隐瞒、漏记收入的情况。3.审查各项支出是否符合规定的范围和标准，有无超支、浪费等问题。4.审查财务收支的审批程序是否健全，审批手续是否完备。（二）专项资金审计1.审查专项资金的筹集、使用和管理情况，检查是否专款专用，有无挤占、挪用专项资金的问题。2.审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标和效果。3.审查专项资金的项目实施情况，是否按计划完成，有无擅自变更项目内容、调整预算等问题。（三）固定资产审计1.审查固定资产的购置、建造、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.审查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。3.审查固定资产的折旧计提是否正确，是否符合规定的折旧方法和折旧年限。（四）债权债务审计1.审查债权债务的真实性、合法性和完整性，检查是否存在虚假债权债务、呆账坏账等问题。2.审查债权债务的清理和回收情况，是否采取有效措施及时清理债权债务，减少资产损失。3.审查债权债务的核算是否准确，账务处理是否规范。（五）内部控制制度审计1.审查社区财务内部控制制度是否健全，是否涵盖财务收支、资产管理、债权债务管理、工程项目管理等各个方面。2.审查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。五、工作纪律（一）遵守法律法规经审委员会成员应严格遵守国家法律法规，依法履行职责，不得违反法律法规和财经纪律开展经审工作。（二）保守工作秘密经审委员会成员在工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，应予以保密，不得泄露。（三）保持廉洁自律经审委员会成员应廉洁奉公，不得接受被审计部门或单位的贿赂、礼品、宴请等，不得利用职务之便谋取私利。（四）客观公正审计经审委员会成员应客观公正地开展经审工作，不得偏袒、迁就被审计部门或单位，不得故意隐瞒或歪曲事实。（五）严格遵守程序经审委员会成员应严格按照本工作制度规定的工作程序开展经审工作，不得擅自简化或省略程序。六、档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或单位的反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计资料应按照档案管理的要求进行分类整理，编目编号，装订成册。档案应字迹清晰、图表整洁、签字盖章齐全。（三）档案保管经审委员会应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全保管。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年。（四）档案查阅因工作需要