医院审计监督科工作制度

PAGE医院审计监督科工作制度一、总则（一）目的为加强医院审计监督工作，规范审计行为，提高医院财务管理水平，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进医院健康发展，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院审计监督科对医院各部门、各科室及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规以及国家有关医院财务管理的相关规定制定。二、审计机构与人员（一）审计监督科设置医院设立独立的审计监督科，在医院院长的领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）人员配备审计监督科配备具备专业审计知识和技能、熟悉医院业务的审计人员。审计人员应具备相应的专业资格证书，如注册会计师、内部审计师等。（三）人员职责1.审计科长职责负责审计监督科的全面工作，制定科室工作计划和审计项目方案。组织实施审计项目，合理调配审计人员，确保审计工作按时、高质量完成。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与医院各部门的关系，及时沟通审计工作情况，保障审计工作顺利开展。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计人员职责按照审计项目方案要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查、分析和评价，撰写审计报告，如实反映审计情况和发现的问题。保守审计工作中知悉的国家秘密和医院商业秘密，遵守职业道德规范。协助审计科长完成其他审计相关工作任务。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，审计监督科根据医院发展战略、年度工作计划以及财务管理重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计计划应报医院院长批准后实施。在执行过程中，如有必要可根据实际情况进行调整，并报院长备案。（二）审计项目实施1.审计准备阶段根据批准的审计项目计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作有序进行。审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院规章制度以及被审计部门或科室的相关资料，如财务报表、会计凭证、业务数据等，进行初步了解和分析。制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤以及人员分工等。审计实施方案应报审计科长审核批准。2.审计实施阶段：审计人员按照审计实施方案开展现场审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。审计人员应保持职业谨慎，客观、公正地记录审计过程和发现的问题。3.审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计依据、审计范围与内容、审计发现的问题、审计结论以及处理建议等内容。审计报告初稿形成后，应征求被审计部门或科室的意见。被审计部门或科室应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究和分析，如有必要对审计报告进行修改完善。审计报告经审计科长审核后，报医院院长审批。（三）审计结果处理1.医院院长根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定应明确要求被审计部门或科室对审计发现的问题进行整改，并规定整改期限。2.被审计部门或科室应按照审计处理决定的要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计监督科。3.审计监督科对被审计部门或科室的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门或科室，应及时督促其改进，并向医院管理层报告。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。重点检查收入是否符合国家物价政策，有无擅自提高收费标准、分解收费项目、重复收费等问题；收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支收入等情况。2.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。重点检查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题；支出是否与医院业务活动相关，是否存在浪费和不合理支出情况。（二）审计方法1.查阅财务会计凭证、账簿、报表等资料，核实收入、支出的记录和核算是否正确。2.检查收费票据的使用和管理情况，核对收费项目和标准是否合规。3.抽查部分收入和支出业务，进行实地调查和核实，检查业务的真实性和合规性。4.分析财务指标，如收入增长率、支出增长率、收支结余率等，评估医院财务状况和经营成果。五、经济活动审计（一）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合医院发展规划和实际业务需求。2.检查预算执行情况，包括预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异的原因，评价预算执行的有效性。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。（二）专项资金审计1.对医院各类专项资金，如科研项目经费、设备购置专项资金、基建项目资金等进行审计。审查专项资金的设立依据、使用范围和标准是否符合规定。2.检查专项资金的拨付、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。3.评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。（三）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实相符情况，核实固定资产的数量、价值是否真实准确，有无账外资产。3.审查固定资产的折旧计提和减值准备计提是否符合规定，是否合理反映固定资产的损耗情况。4.对固定资产处置情况进行审计，检查处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。（四）物资采购审计1.审查物资采购计划的合理性和必要性，是否根据医院业务需求和库存情况制定。2.检查物资采购的内部控制制度，包括采购审批、供应商选择、合同签订、验收付款等环节是否规范。3.审计物资采购的价格合理性，是否通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格公允。4.检查物资采购的质量验收情况，是否严格按照合同要求进行验收，有无因质量问题影响医院正常业务开展的情况。六、内部控制审计（一）审计内容1.审查医院内部控制制度的健全性，是否涵盖医院经济活动的各个环节，包括预算管理、收支管理、资产管理（含固定资产和物资）、采购管理、工程项目管理、合同管理等。2.检查内部控制制度的执行有效性，是否得到有效贯彻执行，关键控制点是否发挥作用。3.评价内部控制制度的风险防范能力，是否能够及时发现和纠正经济活动中的风险隐患。（二）审计方法1.查阅医院内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。2.采用穿行测试和控制测试方法，选取典型业务流程，检查内部控制制度的执行情况。3.对内部控制的关键岗位和关键环节进行实地观察和访谈，了解实际操作情况。4.分析内部控制缺陷可能导致的风险，评估内部控制制度的整体有效性。七、审计档案管理（一）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料，如审计计划、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或科室反馈意见及整改情况等，移交审计监督科档案管理人员。2.档案管理人员对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目立卷归档，确保档案资料齐全、完整、规范。（二）档案保管与查阅1.审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全，防止档案损坏、丢失和泄密。2.建立审计档案查阅登记制度，严格限定查阅范围。内部人员查阅审计档案需经审计科长批准，并登记查阅时间、查阅内容、查阅人员等信息；外部单位查阅审计档案需持有单位介绍信，并经医院院长批准，按照规定办理查阅手续。（三）档案销毁1.审计档案保管期限届满后，由档案管理人员提出销毁意见，报审计科长审