卫生院集中核算工作制度

PAGE卫生院集中核算工作制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务核算行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本集中核算工作制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及所属部门的所有经济活动的财务核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务核算工作合法合规。2.准确性原则准确记录和反映卫生院的经济业务，保证财务数据真实、完整、准确。3.及时性原则及时进行财务核算，定期编制财务报表，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。4.统一管理原则实行集中核算，统一规范财务核算流程和标准，加强对卫生院财务活动的集中管理和监督。二、核算机构及职责（一）集中核算机构设置成立卫生院集中核算中心，作为专门负责财务核算的机构，隶属卫生院财务部门管理。（二）集中核算中心职责1.负责制定和完善财务核算管理制度、流程和操作规范。2.审核各类原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，办理会计核算业务。3.定期编制财务报表，进行财务分析，为卫生院领导决策提供财务依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助卫生院各科室做好财务预算编制、执行和控制工作。6.对卫生院财务收支情况进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。（三）岗位设置及职责1.核算主管负责集中核算中心的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算人员开展业务培训，提高业务水平。审核重要财务事项，协调与其他部门的工作关系。定期向上级领导汇报财务核算工作情况。2.会计人员按照财务制度和核算流程，对各类原始凭证进行审核、记账、算账、报账。负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计核算工作。协助核算主管做好财务分析和财务档案管理工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、财务核算流程（一）收入核算1.门诊收入挂号处、收费处等收款人员在收取患者费用后，开具收费票据，并将相关信息录入收费系统。每日终了，收款人员将当日收费汇总表及原始票据交至集中核算中心。会计人员审核收费汇总表及原始票据，核对无误后，确认门诊收入，并进行账务处理。2.住院收入临床科室医生根据患者病情开具医嘱，护士执行医嘱并记录相关信息。收费处根据医嘱和收费标准，计算患者住院费用，并开具收费票据。每日终了，住院处将当日住院收费汇总表及原始票据交至集中核算中心。会计人员审核住院收费汇总表及原始票据，核对无误后，确认住院收入，并进行账务处理。同时，与住院处核对患者欠费情况，及时督促催缴。3.其他收入卫生院取得的财政补助收入、上级补助收入、科教项目收入等其他收入，由相关部门将收入到账通知及原始凭证交至集中核算中心。会计人员审核相关凭证，确认收入后进行账务处理。（二）支出核算1.审核原始凭证各科室发生费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等要素。科室负责人对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，并签字确认。2.报销流程经办人将审核后的原始凭证粘贴在报销单上，注明用途、金额等信息，按照规定的审批权限依次报科室负责人、财务负责人、院长审批。审批通过后，经办人将报销单交至集中核算中心。会计人员对报销单及原始凭证进行再次审核，核对无误后，办理报销手续，支付款项。3.支出分类核算按照支出性质和用途，将支出分为医疗支出、公共卫生支出、管理费用等。会计人员根据审核后的报销凭证，按照相应的支出分类进行账务处理，准确记录各项支出的发生情况。（三）资产核算1.流动资产核算库存物资核算采购部门采购物资时，应及时将采购发票、入库单等原始凭证交至集中核算中心。会计人员审核相关凭证，确认库存物资增加，并进行账务处理。同时，登记库存物资明细账，定期与仓库管理人员核对库存数量。领用库存物资时，仓库管理人员开具出库单，会计人员根据出库单确认库存物资减少，并进行账务处理。货币资金核算出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，按照规定的程序和要求进行操作。每日终了，出纳人员编制现金日报表和银行存款余额调节表，确保账实相符。会计人员定期对货币资金进行核对和盘点，监督货币资金的安全使用。2.固定资产核算固定资产购置各科室根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。采购完成后取得固定资产发票、验收单等原始凭证，交至集中核算中心。会计人员审核相关凭证，确认固定资产增加，并进行账务处理。同时，登记固定资产明细账，建立固定资产卡片。固定资产折旧按照固定资产折旧政策，确定折旧方法和折旧年限。会计人员每月计提固定资产折旧，进行账务处理。固定资产处置固定资产报废、出售、转让等处置时，由相关部门提出申请，经审批后进行处置。处置完成后取得相关收入凭证和清理费用凭证，交至集中核算中心。会计人员审核凭证，确认固定资产减少，并进行账务处理。同时，清理固定资产卡片和明细账。（四）负债核算1.应付账款核算采购物资或接受服务发生应付账款时，会计人员根据相关发票、合同等原始凭证进行账务处理，确认应付账款增加。支付应付账款时，会计人员根据付款凭证进行账务处理，确认应付账款减少。2.其他负债核算对于卫生院发生的其他负债，如应付职工薪酬、应交税费等，会计人员按照相关规定进行账务处理，准确记录负债的发生和偿还情况。四、财务报表编制与分析（一）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收入费用明细表、现金流量表及相关附表等。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.编制完成后，会计人员应进行审核，确保财务报表数据的准确性和一致性。审核无误后，加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应围绕卫生院的财务状况、经营成果、资金使用效益等方面进行，运用比较分析法、比率分析法等方法，对各项财务指标进行分析和评价。2.通过财务分析，揭示卫生院财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为卫生院领导决策提供参考依据。3.财务分析报告应包括基本情况、财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、存在问题及建议等内容。五、财务监督与检查（一）内部监督1.集中核算中心应建立健全内部监督制度，加强对财务核算工作的自我监督和约束。2.会计人员应严格按照财务制度和核算流程进行操作，对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核监督。3.定期对财务核算工作进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性和规范性等，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务核算和管理工作。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、各类原始凭证、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务核算相关的资料。（二）档案整理1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.对会计凭证，应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.对会计账簿、财务报表等其他档案，应进行分类整理，妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.严格档案查阅、借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅财务档案。因工作需要查阅、借阅财务档案的，应办理相关手续，并在规定期限内归还。（四）档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批。2.由财务部门会同档案管理部门共同对