高中财务收支审批制度

PAGE高中财务收支审批制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务收支审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各年级组及附属单位的财务收支审批管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务收支活动合法合规。2.真实性原则财务收支必须真实、准确、完整地反映经济业务事项，不得虚报、瞒报。3.合理性原则各项财务支出应符合学校事业发展规划和实际需要，注重效益，合理安排资金。4.审批与执行相分离原则明确审批人员和经办人员的职责权限，实行审批与执行相互分离，相互制约。二、财务收支审批的职责分工（一）审批主体1.校长校长是学校财务收支审批的第一责任人，对学校重大财务收支事项进行最终审批决策。2.分管财务副校长协助校长管理学校财务工作，对一般性财务收支事项进行审核，并在授权范围内审批。3.财务部门负责人负责对财务收支的合规性、准确性进行初审，提出审核意见。（二）经办人员职责1.负责具体财务收支业务的办理，确保所提供的原始凭证真实、合法、完整。2.按照审批后的财务收支计划和规定程序办理相关业务，及时进行账务处理。（三）审核人员职责1.对经办人员提交的财务收支凭证及相关资料进行审核，重点审查其真实性、合法性、完整性和合理性。2.提出审核意见，对不符合规定的财务收支予以纠正或拒绝办理。（四）审批人员职责1.根据审核意见，对财务收支事项进行审批决策，签署审批意见。2.对重大财务收支事项进行集体研究决策，确保决策科学合理。三、财务收入审批（一）收入范围学校财务收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、经营收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照物价部门核定的标准执行，收费前应进行公示。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理，确保专款专用。（三）收入审批流程1.经办人员收取款项后，应及时开具合法有效的票据，并将款项缴存学校指定的银行账户。2.财务部门根据银行进账单等原始凭证进行账务处理，并定期与相关部门核对收入情况。3.财务部门负责人对收入凭证进行初审，审核无误后报分管财务副校长审核。4.分管财务副校长审核通过后，报校长审批。校长审批同意后，作为正式收入入账。四、财务支出审批（一）支出分类学校财务支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批权限1.人员经费支出基本工资、津贴补贴等由学校人事部门审核后，财务部门按照规定发放，无需另行审批。绩效工资、奖金等按照学校绩效考核办法执行，经校长审批后发放。2.公用经费支出日常办公用品、水电费、差旅费等一般性支出，金额在[X]元以下的，由财务部门负责人审核，分管财务副校长审批。金额在[X]元以上的，经校长审批。设备购置、修缮等较大金额的公用经费支出，应按照学校采购及招投标管理规定执行，经校长办公会研究决定后，由校长审批。3.项目支出项目预算在[X]元以下的，由项目负责人提出申请，经财务部门负责人审核，分管财务副校长审批。项目预算在[X]元以上的，项目负责人应提交项目可行性报告、预算明细等资料，经校长办公会研究通过后，由校长审批。（三）支出审批流程1.支出申请经办人填写支出申请表，注明支出事项、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门审核支出事项涉及相关部门的，由部门负责人对支出的必要性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务审核财务部门负责人对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，重点审查支出是否符合预算安排、审批权限等规定，并提出审核意见。4.审批根据审核意见，按照审批权限由相应的审批人员进行审批。审批同意后，方可办理支出手续。5.支付财务部门按照审批后的支出申请表及相关凭证，通过银行转账、公务卡结算等方式支付款项。五、预算控制与审批（一）预算编制学校应按照国家有关规定和要求，结合事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，确保预算的科学性、合理性和严肃性。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整审批1.预算调整申请因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的事项、原因、金额等。2.审核财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。3.审批预算调整金额在[X]元以下的，由分管财务副校长审批；金额在[X]元以上的，经校长办公会研究通过后，由校长审批。六、专项资金审批（一）专项资金范围专项资金是指学校为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金，包括财政专项资金、科研项目资金、捐赠专项资金等。（二）专项资金管理原则1.专款专用原则专项资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.单独核算原则专项资金应进行单独核算，确保资金使用情况清晰、准确。3.绩效评价原则建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，提高资金使用效率。（三）专项资金审批流程1.项目申报项目负责人根据学校发展规划和实际需求，申报专项资金项目，并提交项目可行性报告、预算明细等资料。2.审核财务部门会同相关部门对项目申报资料进行审核，重点审查项目的必要性、可行性、预算合理性等，并提出审核意见。3.审批经审核通过的专项资金项目，报校长办公会研究决定。校长办公会批准后，由校长审批。4.资金拨付财务部门按照审批后的项目预算和合同约定，及时将专项资金拨付到项目实施单位或个人。5.项目验收项目完成后，项目负责人应及时提交项目验收申请，由学校组织相关部门进行验收。验收合格后，办理专项资金结算手续。七、财务票据管理与审批（一）票据种类学校财务票据主要包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。（二）票据购买与保管1.财务部门指定专人负责财务票据的购买、保管和发放工作。2.购买票据时，应按照规定程序办理，确保票据来源合法、真实。3.票据保管人员应妥善保管票据，建立票据台账，记录票据的购入、发出、使用、结存等情况。（三）票据使用与审批1.经办人员在办理财务收支业务时，应按照规定使用合法有效的票据，并在票据上加盖学校财务专用章或发票专用章。2.票据使用前，应由财务部门负责人审核，审核无误后予以发放。3.票据使用过程中，如发现票据遗失、损坏等情况，应及时报告财务部门，并采取相应的补救措施。（四）票据核销与归档1.票据使用完毕后，经办人员应及时将票据存根联、记账联等整理归档，并交财务部门保管。2.财务部门定期对票据进行核销，确保票据使用的真实性、合法性和完整性。3.票据保管期限届满后，按照国家有关规定进行销毁处理。八、财务印章管理与审批（一）印章种类学校财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。（二）印章保管1.财务专用章、发票专用章由财务部门负责人指定专人保管，法人章由学校法定代表人或其授权人员保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得擅自将印章转借他人使用。（三）印章使用与审批1.财务印章的使用必须严格履行审批手续，由经办人员填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.财务部门负责人对印章使用申请表进行审核，审核无误后报分管财务副校长审批。3.分管财务副校长审批同意后，方可使用印章。印章使用时，应在相关文件或票据上加盖清晰、完整的印章，并做好登记记录。（四）印章停用与销毁1.因机构调整、更名等原因需要停用财务印章的，应及时办理印章停用手续，并将印章交回学校办公室统一保管。2.财务印章保管期满后，按照国家有关规定进行销毁处理。销毁时，应填写印章销毁申请表，经学校领导批准后，由专人负责监销，并做好销毁记录。九、财务监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3..学校审计部门定期对学校财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外