现金管理制度及审批流程

PAGE现金管理制度及审批流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金管理行为，加强现金内部控制，确保现金的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支及相关管理活动。3.现金管理原则严格遵守法律法规原则：公司现金管理活动必须严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金业务合法合规。安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。效率性原则：在保证现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效率，降低资金成本。内部控制原则：建立健全现金内部控制制度，明确各部门和人员在现金管理中的职责权限，加强对现金业务的监督和检查。二、现金使用范围1.职工工资、津贴：支付给公司职工的劳动报酬，包括基本工资、绩效工资、加班工资、各类津贴等。2.个人劳务报酬：支付给个人的劳务费用，如咨询费、服务费、稿酬、讲课费等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：按照国家相关奖励政策，颁发给公司职工或外部个人的各类奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：如职工的劳保用品、节日福利、丧葬抚恤费等。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款：公司因业务需要向个人收购农副产品、废旧物资等支付的款项。6.出差人员必须随身携带的差旅费：职工因公务出差，按照规定标准预借和报销的差旅费。7.结算起点以下的零星支出：结算起点为[X]元，低于结算起点的零星支出，可使用现金支付。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出：根据国家政策及实际情况，由中国人民银行确定的其他可使用现金支付的支出。三、现金库存限额管理1.库存限额的核定公司根据日常现金开支的需要，结合公司的实际情况，由财务部会同相关部门，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司[X]天的日常零星开支所需现金量进行核定，最高不得超过[X]天的日常零星开支所需现金量。2.库存限额的调整随着公司业务的发展和现金收支情况的变化，财务部应及时对现金库存限额进行调整，并报公司领导审批。当公司经营状况发生重大变化，如业务量大幅增加或减少、资金结算方式改变等，应适时调整现金库存限额，确保库存限额的合理性和有效性。四、现金收支管理1.现金收入管理收款职责：公司各部门涉及现金收入的业务，应指定专人负责收款工作，并严格按照规定程序办理收款手续。收款方式：现金收入主要包括销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等业务所取得的现金。收款时应使用合法合规的收款票据，并在票据上加盖公司财务专用章或发票专用章。收款流程：业务人员在收到现金款项后，应及时填制收款凭证，并将现金交给出纳人员。收款凭证应注明收款日期、收款单位、收款金额、收款事由等内容。出纳人员收到现金后，应认真核对收款凭证与现金金额是否一致，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。出纳人员应及时将现金存入银行，并根据银行收款回单编制现金收款日报表，报送财务部负责人。2.现金支出管理支出审批：公司现金支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性、合法性和必要性。审批流程：申请：业务部门根据业务需要填写现金支出申请表，详细注明支出事由、金额、支付对象等内容，并提交部门负责人审核。部门负责人审核：部门负责人对现金支出申请表进行审核，确认支出事项是否符合本部门业务需要，金额是否合理，签字后报分管领导审批。分管领导审批：分管领导对现金支出申请表进行审批，重点审查支出事项是否符合公司整体利益和相关政策规定，签字后报财务负责人审批。财务负责人审批：财务负责人对现金支出申请表进行财务审核，检查支出事项是否符合财务制度和预算安排，签字后报公司总经理审批。总经理审批：总经理对重大现金支出事项进行最终审批，根据公司战略和财务状况做出决策，签字批准后，现金支出申请表方可生效。支付程序：出纳人员根据经审批的现金支出申请表，审核支付凭证（如发票、收据等）的真实性、合法性和完整性。审核无误后，出纳人员按照规定的现金使用范围支付现金，并在支付凭证上加盖“现金付讫”章。支付现金后，出纳人员应及时登记现金日记账，确保现金收支记录的准确性和及时性。五、现金盘点与监督1.现金盘点盘点频率：公司应定期进行现金盘点，确保现金账实相符。现金盘点分为日盘和月盘，日盘由出纳人员自行进行，月盘由财务部负责人组织，会同审计部门或其他相关人员共同进行。盘点方法：现金盘点采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点，并与现金日记账余额进行核对。盘点记录：现金盘点结束后，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。现金盘点表应由盘点人员签字确认，作为重要的财务资料存档保管。2.监督检查内部审计监督：公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合规性、现金库存的安全性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务监督：财务部应加强对现金管理的日常监督，定期检查现金日记账、现金盘点表等相关资料，确保现金管理工作规范有序。对发现的问题应及时进行处理，并向公司领导报告。外部监督：公司应接受国家有关部门和社会中介机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供现金管理的相关资料，对检查中发现的问题及时进行整改，确保公司现金管理活动合法合规。六、现金业务相关人员职责1.公司领导职责公司总经理对公司现金管理工作负总责，负责审批重大现金支出事项，确保公司现金管理符合法律法规和公司利益。分管财务的领导协助总经理做好现金管理工作，负责审核现金支出的财务合规性，对现金管理工作进行指导和监督。2.财务部职责负责制定和完善公司现金管理制度，并组织实施。负责现金收支的核算和管理，编制现金收支报表，定期向公司领导汇报现金收支情况。负责核定公司现金库存限额，监督现金库存限额的执行情况。负责组织现金盘点工作，对现金盘点结果进行分析和处理。负责对公司各部门现金管理情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。3.出纳人员职责负责办理公司现金的收付业务，严格按照现金管理制度和审批流程进行操作。负责登记现金日记账，做到日清月结，确保现金日记账余额与实际库存现金相符。负责保管库存现金和有价证券，确保现金资产的安全。负责编制现金收款日报表和现金支出明细表，及时报送财务部负责人。4.业务部门职责负责本部门现金收入和支出业务的申请和办理工作，确保现金收支业务符合公司规定和业务需要。负责提供与现金收支业务相关的证明材料和文件，如合同、发票、收据等，并保证其真实性、合法性和完整性。配合财务部做好现金管理工作，接受财务部的监督检查，对发现的问题及时进行整改。七、违规处理1.对违反现金管理制度行为的界定未经批准擅自坐支现金或超范围使用现金的。未按规定程序进行现金收支审批，擅自支付现金的。现金收入未及时缴存银行，私设小金库或挪用现金的。现金盘点账实不符，未及时查明原因并处理的。其他违反现金管理制度的行为。2.违规处理措施对于违反现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。情节较轻的，给予警告、批评教育，并责令限期改正；情节较重的，给予罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法移