应收账款赊销审批制度

PAGE应收账款赊销审批制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，规范赊销审批流程，有效控制经营风险，确保公司资金安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款赊销业务的部门和人员。（三）基本原则1.风险可控原则：在审批赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，确保应收账款风险可控。2.合规合法原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保赊销业务操作合法合规。3.责任明确原则：明确各部门和人员在赊销审批过程中的职责，做到责任到人。4.效率优先原则：在控制风险的前提下，简化审批流程，提高工作效率，保障业务顺利开展。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信息的收集、整理和初步评估，建立客户信用档案。2.提出赊销申请，详细说明客户情况、赊销金额、期限、用途等，并对申请的真实性和合理性负责。3.跟踪赊销客户的经营状况和还款情况，及时反馈异常信息。（二）财务部门1.负责审核客户信用状况，根据销售部门提供的信息进行信用评估，确定信用额度和信用期限。2.审查赊销申请的财务条款，包括付款方式、结算周期等，确保符合公司财务政策。3.监控应收账款的回收情况，定期与销售部门核对账目，对逾期账款进行预警和催收。（三）法务部门1.审查赊销合同的合法性和完整性，确保合同条款符合法律法规要求，保障公司合法权益。2.对重大赊销业务提供法律意见，协助处理可能出现的法律纠纷。（四）审批决策机构根据公司组织架构和管理要求，设立相应的赊销审批决策机构，如总经理办公会、董事会等。负责对重大赊销业务进行最终审批决策，审议赊销业务的风险和收益，确保决策的科学性和合理性。三、客户信用管理（一）信用信息收集1.销售部门应通过多种渠道收集客户信用信息，包括但不限于客户基本资料、经营状况、财务状况、银行信用记录、行业口碑等。2.鼓励销售人员与客户保持密切沟通，及时了解客户动态信息，为信用评估提供依据。（二）信用评估1.财务部门根据收集到的客户信用信息，运用科学合理的评估方法，对客户进行信用评级。评估方法可包括信用评分模型、财务比率分析、实地考察等。2.信用评级分为不同等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）等。根据信用评级结果，确定客户的信用额度和信用期限。（三）信用额度调整1.定期对客户信用状况进行重新评估，根据客户经营变化、市场环境变动等因素，适时调整信用额度。2.如客户出现重大经营问题、财务状况恶化、逾期还款等情况，应及时下调或取消其信用额度，并采取相应措施防范风险。（四）信用档案管理1.销售部门负责建立和维护客户信用档案，将客户信用信息、信用评估结果、信用额度调整记录等资料进行归档保存。2.信用档案应妥善保管，确保信息的完整性和安全性，便于查询和使用。四、赊销审批流程（一）申请1.销售部门在与客户洽谈业务达成赊销意向后，填写《应收账款赊销申请表》，详细注明客户名称、地址、联系方式、赊销金额、期限、用途、预计收款日期等信息。2.申请表应附上客户信用评估报告、销售合同草案等相关资料。（二）初审1.销售部门负责人对赊销申请进行初步审核，重点审查申请的真实性、合理性以及客户基本情况。2.初审通过后，在申请表上签署意见，并提交至财务部门。（三）信用审核1.财务部门收到申请表后，依据客户信用档案和信用评估结果，对赊销申请进行信用审核。2.审核内容包括信用额度是否在规定范围内、信用期限是否合理、付款方式是否符合公司要求等。3.如信用审核通过，财务部门在申请表上签署意见，并提交至法务部门。（四）法务审核1.法务部门对赊销合同草案进行合法性审查，确保合同条款符合法律法规规定，不存在法律风险。2.审查合同中的权利义务条款、违约责任条款、争议解决条款等是否明确、合理。3.法务审核通过后，在申请表上签署意见，并返回销售部门。（五）终审1.根据公司规定，对于一定金额以上的赊销业务，需提交至审批决策机构进行终审。2.审批决策机构成员对赊销申请进行全面审议，综合考虑业务风险、收益情况、公司战略等因素，做出最终审批决策。3.终审通过后，申请表由审批决策机构负责人签字确认。（六）合同签订1.销售部门根据终审意见，与客户签订正式销售合同。合同应明确双方权利义务、赊销金额、期限、付款方式、违约责任等条款。2.合同签订后，销售部门将合同副本交至财务部门备案。五、应收账款监控与催收（一）台账管理1.财务部门建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户信息、金额、期限、收款情况等。2.定期更新台账信息，确保数据的准确性和及时性，为应收账款监控和催收提供依据。（二）跟踪监控1.销售部门负责对应收账款进行日常跟踪，及时了解客户经营状况和还款能力变化，发现异常情况及时向财务部门反馈。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，监控应收账款的回收进度，对逾期账款进行重点关注。（三）催收措施1.对于逾期应收账款，财务部门应及时向销售部门发出催收通知，明确催收责任人和期限。2.销售部门应积极与客户沟通协商，了解逾期原因，督促客户尽快还款。根据客户还款意愿和能力，采取不同的催收策略，如电话催收、函件催收、上门催收等。3.对于恶意拖欠账款的客户，必要时可通过法律途径追讨欠款，维护公司合法权益。（四）责任追究1.对因工作失误或故意违规导致应收账款逾期或形成坏账的部门和人员，公司将追究其相应责任。2.责任追究方式包括但不限于批评教育、扣发绩效奖金、解除劳动合同等，同时要求相关责任人承担一定比例的经济赔偿责任。六、内部审计与监督（一）定期审计1.公司内部审计部门定期对应收账款赊销审批制度的执行情况进行审计，检查审批流程是否合规、信用评估是否准确、应收账款监控与催收措施是否有效等。2.审计过程中发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）专项监督1.针对重大赊销业务或出现异常情况的应收账款，公司可开展专项监督检查，深入调查业务背景、审批过程、合同执行情况等，确保风险可控。2.专项监督结果应形成报告，提交至公司管理层，为决策提供参考依据。（三）信息披露1.在公司内部，定期向管理层汇报应收账款赊销业务的整体情况，包括信用额度使用情况、逾期账款情况、坏账损失情况等。2.根据公司治理要求和信息披露规定，在对外披露财