学校财务管理及审批制度

PAGE学校财务管理及审批制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校所有部门及教职工开展的涉及资金收支的各类活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理和审批工作。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和审批流程，确保各项财务活动规范有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校教职工和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。定期对学校财务状况进行分析，为学校领导决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制预算、决算，对财务收支进行核算和监督。3.出纳人员职责负责学校现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑学校各项工作的实际需要，确保重点项目和急需资金的安排。预算编制应科学合理、实事求是，避免高估或低估收入和支出。2.编制方法学校预算采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年实际工作需要为基础编制预算。各部门应根据学校年度工作计划和本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.编制时间学校年度预算一般应在每年[具体时间]前编制完成，并报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出预算调整方案，报学校领导审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（三）预算监督1.内部监督学校建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。财务部门定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。审计部门对学校预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时整改，不断提高学校财务管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入，必须足额及时上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：学校应按照国家有关票据管理规定，统一使用财政部门监制的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理。（三）收入核算与管理1.收入核算财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。各项收入应及时入账，不得坐收坐支。2.收入管理财政拨款收入应按照财政部门的要求进行管理和使用，专款专用。事业收入应按照国家有关规定，合理确定收费项目和标准，加强收费管理，确保收入足额到位。上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建支出和其他支出。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。2.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保学校各项工作的顺利开展。3.专款专用原则：对有专项用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.审批控制原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批签字。校长审批签字。审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.重大支出审批流程对于金额较大（具体金额标准由学校确定）的重大支出，如基本建设项目、大型设备购置等，除按照一般支出审批流程外，还应提交学校领导班子会议研究决定。项目负责人应提前编制项目预算和可行性研究报告，报学校审批。学校领导班子会议对项目进行审议，做出决策。决策通过后，按照一般支出审批流程进行报销付款。（四）支出核算与管理1.支出核算财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得提前或推迟确认支出。2.支出管理人员支出应严格按照国家有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。公用支出应按照预算安排和学校实际需要进行控制，严格执行各项费用开支标准。对个人和家庭的补助支出应按照国家有关政策规定进行发放，确保补助对象应得的待遇。固定资产购建支出应按照学校固定资产管理制度进行管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。其他支出应按照相关规定进行管理和核算，确保支出合法合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价流动资产按照取得时的实际成本计价。固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价，并按照规定进行摊销。对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置学校应根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报学校领导审批。固定资产购置应按照政府采购制度的规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账，并建立固定资产卡片。2.固定资产折旧与摊销学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧和摊销。折旧和摊销方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应按照规定上缴财政，处置净损失应按照规定进行核销。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产学校应加强无形资产的管理，对专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记入账，并按照规定进行摊销。无形资产的转让、许可使用等应按照规定进行审批，取得的收入应按照规定上缴财政。2.对外投资学校对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。对外投资应进行可行性研究，确保投资的安全性和效益性。学校应加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时发现和解决问题。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督学校建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对学校财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中的问题。学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，确保财务活动的合规性和有效性。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时整改，不断提高学校财务管理水平。（二）财务审计1.定期审计学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计，审计周期一般为[具体时间]。审计内容包括财务预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.专项审计对学校重大项目、重点资金等进行专项审计，确保资金使用的合规性和效益性。专项审计应在项目实施过程中或结束后及时进行。3.离任审计学校领导干部离任时，应进行离任审计，审计其在任期内的财务收支、资产管理等情况。离任审计结果应作为领导干部考核评价的重要依据。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立先进、高效、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.提高财务工作效率和管理水平，实现财务业务流程的自动化和规范化。3.加强财务风险防控，为学校领导决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。（二）财务信息系统功能模块1.账务处理模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成财务报表。2.预算管理模块：编制学校年度预算、执行预算监控、预算调整等功能。3.收入管理模块：对学校各项收入进行核算、管理和统计分析。4.支出管理模块：对学校各项支出进行审批、核算、管理和统计分析。5.资产管理模块：对学校固定资产、无形资产等进行登记、折旧、摊销、处置等管理。6.财务报表模块：生成学校各类财务报表，如资产负债表、收入支出表、现金流量表等。7.财务分析模块：对学校财务状况进行分析，提供财务指标和分析报告。（三）财务信息系统安全管理1.数据安全：采取数据备份、加密等措施，确保财务数据的安全。2.网络安全：建立防火墙