中国科学院财务审批制度

PAGE中国科学院财务审批制度一、总则（一）目的为了加强中国科学院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障财务工作的正常秩序，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中国科学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中国科学院所属各单位及院机关各部门。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务审批工作合法合规。2.分级负责原则按照管理层级和职责分工，实行分级审批，明确各级审批权限。3.权责对等原则审批人在其职责范围内行使审批权，承担相应的审批责任。4.规范透明原则财务审批流程应规范、清晰，审批过程和结果应公开透明，接受监督。二、财务审批职责分工（一）单位负责人1.对本单位的财务工作负总责，领导和监督财务审批工作。2.审批重大财务事项，如重大项目预算、大额资金支出等。（二）财务部门1.负责财务审批制度的具体执行和日常管理。2.审核各项财务收支的合规性、合理性和准确性，提出审核意见。3.对财务审批过程进行记录和档案管理。（三）业务部门1.负责本部门业务范围内的经费预算编制和执行。2.按照财务审批制度，办理本部门经费支出的申请和审批手续。3.对本部门经费使用的真实性、合理性负责。（四）审批人员1.根据审批权限，对提交的财务审批事项进行审批。2.对审批事项的真实性、合规性、合理性进行审查，签署审批意见。三、财务审批流程（一）预算审批1.各单位和部门应按照中国科学院的预算编制要求，编制年度经费预算。2.预算编制完成后，依次经业务部门负责人、财务部门审核、单位负责人审批。3.经审批后的预算作为经费支出的控制依据，原则上不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。（二）经费支出审批1.经办人填写经费支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、合同等原始凭证。2.经办人所在部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门对报销单及原始凭证进行合规性、准确性审核，审核通过后加盖财务审核章。4.根据审批权限，分别由相应的审批人员进行审批：小额支出（具体金额标准由各单位自行确定）由部门负责人审批。中等额度支出（超过小额支出标准但未达到大额支出标准）由单位分管财务领导审批。大额支出（具体金额标准由各单位根据实际情况确定）由单位负责人审批。5.审批通过后，财务部门办理资金支付手续。（三）借款审批1.因业务需要借款的，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额、还款期限等。2.借款人所在部门负责人审核借款用途的合理性，签署审核意见。3.财务部门审核借款金额的合理性和还款能力，审核通过后加盖财务审核章。4.根据审批权限，分别由相应的审批人员进行审批：小额借款由部门负责人审批。中等额度借款由单位分管财务领导审批。大额借款由单位负责人审批。5.审批通过后，财务部门办理借款支付手续。借款人应按照约定的还款期限及时归还借款。四、财务审批权限（一）单位负责人审批权限1.年度预算调整事项。2.单笔金额超过[X]万元的重大项目预算。3.单笔金额超过[X]万元的大额资金支出，包括基本建设项目、大型设备购置、对外投资等。4.涉及重大经济决策的财务事项。（二）单位分管财务领导审批权限1.年度预算内一般性项目的调整。2.单笔金额超过[X]万元但未达到单位负责人审批标准的资金支出。3.单位内部财务管理制度的修订。（三）部门负责人审批权限1.本部门预算内经费支出，单笔金额不超过[X]万元。2.本部门日常办公用品、差旅费等小额支出。（四）特殊情况审批权限对于紧急且涉及重大利益的财务事项，在无法按照正常审批流程进行审批时，可由单位负责人特批，但事后应及时补办相关审批手续。五、财务审批相关要求（一）审批依据1.国家法律法规、财经制度和中国科学院内部财务管理制度。2.经批准的预算、合同、协议等。（二）审批时效1.审批人员应在收到审批事项后的[X]个工作日内完成审批，特殊情况除外。2.对于紧急的财务事项，应优先处理，确保不影响工作的正常开展。（三）审批意见1.审批人员应明确签署“同意”、“不同意”或“补充完善后再报”等审批意见，并注明审批日期。2.对于不同意的审批事项，应说明理由。（四）审批记录与档案管理1.财务部门应建立财务审批台账，记录每笔审批事项的基本信息、审批流程、审批结果等。2.对财务审批过程中形成的各类文件、凭证、报表等资料进行归档管理，保存期限按照国家有关规定执行。六、监督与检查（一）内部监督1.中国科学院内部审计部门定期对各单位的财务审批制度执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批记录是否完整等。2.财务部门对日常财务审批工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。（三）违规处理1.对于违反财务审批制度的行为，按照中国科学院相关规定进行严肃处理，责令改正，并追究相关人员的责任。2.对因违规审批导致经济损失的人员，依法依规要求其承担相应的赔