基层工会支出审批制度

PAGE基层工会支出审批制度一、总则（一）目的为加强基层工会财务管理，规范工会经费支出审批程序，提高经费使用效益，确保工会经费合理、合规、安全使用，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和工会财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会各项经费支出的审批管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保经费支出合法合规。2.预算控制原则：各项支出应严格按照年度预算执行，控制在预算额度内，不得超预算支出。3.审批规范原则：明确审批流程和各级审批权限，确保审批程序严谨、规范。4.支出合理原则：经费支出应符合工会工作实际需要和职工利益，注重效益，杜绝浪费。二、支出审批的职责分工（一）工会委员会职责1.负责工会经费预算的编制、执行和调整，对经费支出的合理性、必要性进行审核。2.审议重大经费支出项目，按照规定的审批权限进行审批。3.监督经费支出的使用情况，定期检查财务账目，确保经费使用合规、透明。（二）工会主席职责1.对工会经费支出审批工作负总责，审批工会重大支出事项。2.审核工会经费预算执行情况报告，对经费使用的整体情况进行监督和指导。（三）财务人员职责1.负责工会经费的日常核算和财务管理，按照财务制度进行账务处理。2.对每一笔支出进行初审，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，确保支出手续齐全、合规。3.根据审批后的支出凭证进行账务登记，定期编制财务报表，向工会委员会报告经费收支情况。（四）经费审查委员会职责1.对工会经费的收支和管理情况进行审查监督，定期检查财务账目。2.审查重大经费支出项目的合规性，提出审查意见和建议。3.对违反财务制度和审批程序的行为进行纠正和处理，并向工会委员会报告。三、支出审批的范围和分类（一）支出范围本工会经费支出主要包括职工活动支出、维权支出（如劳动争议调解费用等）、业务支出（如培训费用、会议费用等）、行政支出（办公费、水电费等）、资本性支出（购置固定资产等）、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出分类1.常规性支出：如办公费、差旅费、邮电费等日常发生的费用。2.专项性支出：针对特定项目或活动安排的经费支出，如职工运动会、文艺汇演等活动经费。3.重大项目支出：涉及金额较大、对工会工作有重大影响的支出项目，如购置大型设备、建设职工文化活动中心等。四、支出审批的流程（一）一般支出审批流程1.经办人填写报销凭证：经办人按照财务制度要求，填写完整、准确的报销凭证，注明支出事由、金额、日期、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：经办人所在部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，确认该支出与本部门工作相关且符合规定，签字批准。3.财务人员初审：财务人员对报销凭证的合法性、完整性和准确性进行初审，检查原始凭证是否符合要求，支出金额是否在预算范围内等。如不符合规定，退回经办人补充或更正；如初审通过，签字确认。4.工会主席审批：经财务人员初审通过的支出，提交工会主席审批。工会主席根据审批权限，对支出进行最终审批，签字确认。5.报销支付：审批通过后，财务人员按照规定的支付方式进行报销支付。（二）重大项目支出审批流程1.项目申报与论证：项目承办部门提出项目申请，详细说明项目背景、目标、内容、预算等情况，并进行可行性论证。2.工会委员会审议：工会委员会对项目申报材料进行审议，评估项目的必要性、可行性和效益性，提出审议意见。3.经费审查委员会审查：经费审查委员会对重大项目支出的预算、资金来源等进行审查，确保项目经费合规、合理。4.工会主席审批：经工会委员会审议和经费审查委员会审查通过后，提交工会主席审批。工会主席根据项目情况和审批权限进行最终审批，签字确认。5.项目实施与监督：项目承办部门按照批准的方案组织实施项目，财务部门对项目经费进行单独核算和监督，确保专款专用。6.项目验收与结算：项目完成后，项目承办部门提交项目验收报告，财务部门进行项目经费结算，按照审批后的支出进行报销支付。五、支出审批的权限设置（一）一般支出审批权限1.单次支出金额在[X]元以下的，由工会主席审批。2.单次支出金额在[X]元至[X]元之间的，经工会主席审核后，提交工会委员会集体审议通过。3.单次支出金额在[X]元以上的，经工会委员会集体审议通过后，报上级工会备案。（二）重大项目支出审批权限1.重大项目支出预算在[X]元以下的，经工会委员会审议、经费审查委员会审查后，由工会主席审批。2.重大项目支出预算在[X]元至[X]元之间的，经工会委员会审议、经费审查委员会审查通过后，报上级工会备案，由上级工会审批。3.重大项目支出预算在[X]元以上的，经工会委员会审议、经费审查委员会审查通过后，报上级工会审核，由上级工会审批。六、支出审批的相关要求（一）原始凭证要求1.所有支出必须取得合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.发票必须是由税务机关统一印制并加盖发票专用章的正规发票，发票内容应与实际支出相符，不得虚假开具。3.对于自制的报销凭证，如差旅费报销单、办公用品领用单等，应按照规定格式填写，并有经办人、审核人、审批人签字确认。（二）审批时间要求1.一般支出的报销审批应在支出发生后的[X]个工作日内完成，特殊情况不得超过[X]个工作日。2.重大项目支出的审批应根据项目进度和实际需要，合理安排审批时间，确保项目顺利实施。（三）审批记录与存档要求1.财务部门应建立支出审批台账，详细记录每一笔支出的审批过程、审批意见、审批时间等信息。2.所有支出审批相关的凭证、文件、报告等资料应妥善保管，按照会计档案管理规定进行存档，保存期限为[X]年。七、监督与检查（一）内部监督1.工会委员会定期对经费支出审批制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.经费审查委员会定期对工会经费收支情况进行审查，重点检查支出审批程序是否合规、经费使用是否合理等。3.财务人员应定期对支出审批情况进行自查，确保财务核算准确、审批手续完备。（二）外部监督接受上级工会、审计部门等外部机构的监督检查，对提出的意见和建议及时整改落实。八、责任追究（一）对违反支出审批制度行为的界定1.未经审批擅自支出经费的。2.审批过程中弄虚作假、故意隐瞒真实情况的。3.不按照规定的审批权限进行审批的。4.其他违反支出审批制度的行为。（二）责任追究方式1.对于违反支出审批制度的经办人，责令其改正错误行为，追回违规支出款项，并视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处理。2.对于审核人、审批人，