公立医院财务审批制度

PAGE公立医院财务审批制度一、总则（一）目的为加强公立医院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障医院经济活动合法合规、安全有效，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位涉及的所有财务收支审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经纪律以及医院内部规章制度的要求。2.真实性原则：审批的经济业务事项必须真实发生，原始凭证及相关资料应真实、完整。3.合理性原则：各项支出应符合医院业务活动需要，具备合理的必要性和效益性。4.分级审批原则：根据经济业务的金额大小和性质，实行分级审批制度，明确各级审批权限。5.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，并对审批结果负责。二、财务审批流程（一）预算审批1.预算编制各部门、科室应根据医院发展规划和年度工作计划，结合上年度实际收支情况，编制本部门、科室的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应详细预测各项业务收入来源；支出预算应按照费用类别和项目进行细化，明确各项支出的用途和金额。2.预算审核财务部门对各部门、科室提交的预算草案进行审核，重点审核预算编制的准确性、合理性和完整性。审核内容包括收入预算是否充分考虑业务发展趋势和市场变化因素；支出预算是否符合医院成本控制要求，是否存在不合理的支出项目或过高的预算额度。3.预算审批预算草案经财务部门审核后，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会由医院领导班子成员、相关职能部门负责人等组成。委员会对预算草案进行全面审查，综合考虑医院战略目标、资金状况、业务发展需求等因素，提出修改意见并形成年度预算方案。年度预算方案报医院院长办公会批准后执行。（二）收入审批1.收费项目管理医院收费管理部门应按照国家物价政策和医院规定，明确各项收费项目的名称、标准、范围等，并向社会公示。新增收费项目或调整收费标准时，需按照规定程序报经物价部门批准后执行。2.收入确认与核算各收费岗位人员应严格按照收费标准准确收取费用，并及时开具合法有效的票据。收费票据应妥善保管，定期进行核对和核销。财务部门应根据收费系统记录和票据存根，及时确认收入，并按照会计制度进行准确核算。3.收入审批流程门诊收费、住院收费等收入在每日终了时，由收费部门负责人对当日收入情况进行汇总核对，确保收入金额准确无误。核对无误后，编制收入日报表，连同相关票据存根一并报送财务部门。财务部门收入核算岗位人员对收入日报表进行审核，审核内容包括收费项目是否符合规定、收入金额与系统记录是否一致、票据使用是否合规等。审核通过后，在收入日报表上签字确认，并进行账务处理。对于特殊情况的收入，如医保结算差异、退费等，需按照医院相关规定进行审批。医保结算差异需经医保办、财务部门共同核实原因后，报分管领导审批；退费业务需由患者所在科室主任签字确认，说明退费原因，经财务部门审核后，报分管领导审批。（三）支出审批1.支出分类与审批权限日常费用支出：包括办公用品、水电费、差旅费等小额支出。金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报院长审批。设备购置支出：购置单价在[X]元以下的小型设备，由使用科室提出申请，填写设备购置申请表，经设备管理部门审核技术参数及配置合理性后，报分管领导审批；购置单价在[X]元至[X]元之间的中型设备，需经医院设备管理委员会论证通过，由设备管理部门、财务部门审核后，报分管领导、院长审批；购置单价在[X]元以上的大型设备，除履行上述程序外，还需报上级主管部门审批。基本建设项目支出：医院基本建设项目（包括新建、改建、扩建等），需按照国家有关规定进行立项审批。项目预算经医院预算管理委员会审核后，报院长办公会批准。项目实施过程中的各项支出，按照工程进度和合同约定，由项目负责人审核签字，经基建管理部门、财务部门审核后，报分管领导、院长审批。药品及耗材采购支出：药品及耗材采购应按照医院药品和耗材采购管理制度执行。采购计划经药剂科、设备科等相关部门审核后，报分管领导审批。采购合同签订后，采购款项支付按照合同约定和财务审批流程进行，由采购部门提交付款申请，经财务部门审核发票、验收单等相关凭证后，按照支出审批权限进行审批。2.支出审批流程申请：业务经办人员根据经济业务事项填写费用报销单、借款单、设备购置申请表等相关审批表单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证，如发票、合同、验收报告等。审核：部门负责人对本部门发生的经济业务事项进行初审，重点审核业务的真实性、合理性和必要性，并在审批表单上签字确认。对于涉及多个部门的支出项目，需由牵头部门负责人进行审核。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，包括发票真伪、内容填写是否齐全、审批手续是否完备等。审核无误后，在审批表单上签字。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销，并向业务经办人员说明原因。审批：按照支出审批权限，分别报分管领导、院长进行审批。审批人员应认真审查经济业务事项，签署审批意见。对于重大支出项目或存在疑问的支出，审批人员可要求业务经办人员进一步说明情况或提供补充资料。支付：经审批通过的支出，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于通过银行转账支付的款项，财务部门应核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保支付准确无误；对于现金支付的款项，应严格按照现金管理规定执行。三、财务审批相关岗位及职责（一）审批人员职责1.院长全面负责医院财务审批工作，对医院重大财务决策和大额资金支出进行最终审批。监督财务审批制度的执行情况，确保医院经济活动合法合规。2.分管领导根据分工，对分管部门的财务收支进行审批，重点审核支出的合理性和必要性。协助院长做好医院整体财务审批管理工作，对重大财务事项提出意见和建议。3.部门负责人负责本部门财务收支的初审，确保经济业务真实、合理、合规，并符合部门工作计划和预算安排。对本部门财务审批事项的真实性和准确性负责，及时解决审批过程中出现的问题。（二）财务部门职责1.制定和完善财务审批制度：根据国家法律法规和医院管理要求，制定和修订财务审批制度，明确审批流程、审批权限和相关要求。2.审核财务收支：对各项财务收支进行审核，重点审查原始凭证的合法性、合规性、完整性以及经济业务的真实性、合理性，确保财务收支符合规定。3.提供财务咨询和服务：为医院各部门、科室提供财务政策咨询和业务指导，协助解决财务审批过程中遇到的问题。4.监督财务审批执行情况：定期检查财务审批制度的执行情况，对发现的问题及时提出改进建议，并向医院领导汇报。（三）业务经办人员职责1.如实申报经济业务：按照医院财务审批制度的要求，如实填写审批表单，详细说明经济业务事项的内容、金额、用途等信息，并提供真实、完整的原始凭证。2.确保审批手续完备：按照规定的审批流程，及时提交审批表单，确保各级审批手续齐全。对审批过程中提出的问题及时进行整改和补充资料。3.配合财务部门审核：积极配合财务部门的审核工作，对审核意见进行合理说明和解释，按照要求调整和完善相关资料。四、财务审批监督与检查（一）内部审计监督医院内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，重点审查财务审批流程是否合规、审批权限是否得到有效执行、支出的真实性和合理性等。对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应提交医院领导班子和相关部门，作为改进财务管理和完善财务审批制度的参考依据。（二）财务检查财务部门定期对医院各部门、科室的财务收支情况进行检查，包括预算执行情况、收入核算与管理、支出审批与报销规范等方面。通过检查，发现财务审批过程中存在的问题，及时进行纠正和规范，并对相关责任人进行督促整改。财务检查结果应在医院内部进行通报，以促进各部门、科室加强财务管理，严格执行财务审批制度。（三）外部监督接受财政、审计、税务等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督部门提出的意见和建议，认真研究并及时整改，确保医院财务活动合法合规，维护医院良好的社会形象。五、财务审批信息化管理（一）建立财务审批系统利用信息化技术建立财务审批系统，实现财务审批流程的电子化、自动化。业务经办人员通过系统提交审批表单和相关资料，系统按照预设的审批流程自动推送至各级审批人员进行审批。审批人员在系统中进行在线审批，签署审批意见，提高审批效率和透明度。（二）系统功能设置1.流程定制：根据医院财务审批制度，在系统中定制不同类型经济业务的审批流程，明确各环节的审批权限和操作要求。2.权限管理：为不同岗位人员设置相应的系统操作权限，确保只有具备审批权限的人员才能进行审批操作，防止越权审批。3.数据记录与查询：系统自动记录财务审批过程中的各项数据，包括审批时间、审批意见、原始凭证等信息，方便查询和追溯。同时，生成相关统计报表，为财务分析和管理决策提供数据支持。4.预警功能：设置审批期限预警、预算执行预警等功能。当审批事项超过规定期限未完成时，系统自动提醒相关人员；当预算执行情况接近或超出预算额度时，及时发出预警信息，以便及时采取措施进行控制和调整。（三）与其他系统集成财务审批系统应与医院的收费系统、物资管理系统、固定资产管理系统等进行集成，实现数据共享和业务协同。例如，通