2026年审计助理转正定级审计程序自测题

2026年审计助理转正定级审计程序自测题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）题目：1.在执行审计程序时，审计助理发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，应首先采取的措施是（）。A.立即终止审计程序B.向项目经理报告并建议进一步调查C.自行编写内部控制缺陷报告D.要求被审计单位立即整改2.对于连续审计项目，审计助理在执行期初余额测试时，应重点关注的是（）。A.期初余额的金额重大性B.期初余额的审计证据充分性C.期初余额与上期结转的一致性D.期初余额的会计处理是否合规3.在执行存货监盘程序时，审计助理应当（）。A.全程监督被审计单位盘点存货B.仅抽查部分存货进行验证C.确保监盘程序在夜间进行D.代替被审计单位编制存货盘点表4.对于被审计单位的现金盘点，审计助理应（）。A.仅核对银行存款日记账与银行对账单B.在被审计单位财务人员陪同下进行实地盘点C.禁止被审计单位财务人员参与盘点D.直接编制现金盘点报告5.在执行固定资产审计时，审计助理发现某项固定资产未入账，应（）。A.忽略该事项，继续执行其他审计程序B.立即要求被审计单位补充入账C.向项目经理报告并建议进一步调查D.编写审计调整分录直接处理6.对于被审计单位的关联方交易，审计助理应重点审查的是（）。A.交易的公允性B.交易的商业合理性C.交易披露的完整性D.交易的审批程序合规性7.在执行银行存款函证程序时，审计助理应（）。A.仅向被审计单位的主要银行发送函证B.在发送函证前自行打印函证副本C.要求被审计单位代为填写函证内容D.忽略银行存款余额为零的账户8.对于被审计单位的收入确认测试，审计助理应（）。A.仅审查收入的主营业务收入部分B.确认收入交易的真实性和完整性C.忽略收入确认的时点问题D.直接执行细节测试无需进行控制测试9.在执行采购与付款循环审计时，审计助理发现某项采购合同未附发票，应（）。A.要求被审计单位补开发票后继续B.忽略该事项，继续执行其他审计程序C.向项目经理报告并建议进一步调查D.直接将该采购计入审计调整分录10.对于被审计单位的或有事项，审计助理应（）。A.忽略该事项，除非金额重大B.立即要求被审计单位确认或有负债C.评估或有事项对财务报表的影响D.直接将该事项列入非调整事项段二、多选题（共5题，每题3分，共15分）题目：1.在执行内部控制测试时，审计助理应关注的内容包括（）。A.授权批准程序的有效性B.货币资金收支的直接控制C.存货盘点程序的实施情况D.会计记录的完整性E.关联方交易的审批程序2.对于被审计单位的固定资产，审计助理应执行的审计程序包括（）。A.实地观察固定资产状况B.检查固定资产的权属证明C.测试固定资产减值准备的计提合理性D.确认固定资产的折旧方法是否符合会计准则E.审查固定资产的验收程序3.在执行销售与收款循环审计时，审计助理应关注的内容包括（）。A.销售合同的审批程序B.发票开具的完整性C.销售退回与折让的处理D.应收账款的账龄分析E.销售收入的确认时点4.对于被审计单位的货币资金，审计助理应执行的审计程序包括（）。A.函证银行存款余额B.实地盘点库存现金C.检查货币资金的审批程序D.测试货币资金收支的真实性E.审查外币货币资金的折算方法5.在执行审计报告阶段，审计助理应关注的内容包括（）。A.审计调整分录的完整性B.审计意见的类型与措辞C.非调整事项段的内容D.审计报告的签发程序E.审计工作底稿的归档要求三、判断题（共10题，每题1分，共10分）题目：1.审计助理在执行审计程序时，可以自行确定审计重要性水平。（×）2.对于不重要的内部控制缺陷，审计助理可以忽略不计。（×）3.在执行存货监盘程序时，审计助理应全程监督被审计单位的盘点过程。（√）4.对于被审计单位的现金盘点，审计助理应独立进行盘点。（×）5.在执行固定资产审计时，审计助理发现某项固定资产未入账，应立即要求被审计单位补充入账。（×）6.对于被审计单位的关联方交易，审计助理应重点审查交易的商业合理性。（√）7.在执行银行存款函证程序时，审计助理应自行打印函证副本并签字。（√）8.对于被审计单位的收入确认测试，审计助理应确认收入交易的真实性和完整性。（√）9.在执行采购与付款循环审计时，审计助理发现某项采购合同未附发票，可以忽略该事项。（×）10.对于被审计单位的或有事项，审计助理应评估或有事项对财务报表的影响。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）题目：1.简述审计助理在执行存货监盘程序时应关注的主要事项。2.简述审计助理在执行银行存款函证程序时应注意的关键点。3.简述审计助理在执行审计报告阶段应关注的主要内容。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）题目：1.案例背景：审计助理在执行某制造业企业2025年度审计时，发现该企业某项原材料采购合同未附发票，且采购入库单未经过财务部门审批。审计助理向项目经理报告后，项目经理要求进一步调查该事项。问题：（1）审计助理应如何进一步调查该事项？（2）如果调查发现该事项涉及重大舞弊风险，审计助理应如何处理？2.案例背景：审计助理在执行某零售企业2025年度审计时，发现该企业某项销售收入存在跨期确认问题。审计助理向项目经理报告后，项目经理要求进一步测试该事项。问题：（1）审计助理应如何测试该事项的销售收入确认时点？（2）如果测试发现该事项涉及重大错报风险，审计助理应如何处理？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：内部控制缺陷应立即向项目经理报告，由项目经理决定是否进一步调查，审计助理无权自行处置。2.C解析：期初余额与上期结转的一致性是连续审计项目的重要关注点，确保财务报表的连续性。3.A解析：存货监盘程序要求审计助理全程监督被审计单位的盘点过程，确保盘点结果的可靠性。4.B解析：现金盘点应在被审计单位财务人员陪同下进行，确保盘点的真实性。5.C解析：固定资产未入账可能涉及重大错报风险，应向项目经理报告并建议进一步调查。6.A解析：关联方交易应重点审查交易的公允性，防止利益输送。7.B解析：银行存款函证程序要求自行打印函证副本，确保函证的真实性。8.B解析：收入确认测试应确认收入交易的真实性和完整性，防止虚增收入。9.C解析：采购合同未附发票可能涉及重大错报风险，应向项目经理报告并建议进一步调查。10.C解析：或有事项应评估其对财务报表的影响，防止遗漏重要信息。二、多选题答案与解析1.A、B、D、E解析：内部控制测试应关注授权批准、货币资金控制、会计记录完整性及关联方交易审批程序。2.A、B、D、E解析：固定资产审计应关注实地状况、权属证明、折旧方法及验收程序。3.A、B、C、D、E解析：销售与收款循环审计应关注销售合同、发票、退回与折让、账龄分析及收入确认时点。4.A、B、C、D解析：货币资金审计应关注银行函证、现金盘点、审批程序及收支真实性。5.A、B、C、E解析：审计报告阶段应关注审计调整分录、审计意见、非调整事项及工作底稿归档。三、判断题答案与解析1.×解析：审计重要性水平由审计项目组确定，审计助理无权自行确定。2.×解析：即使内部控制缺陷不重要，也应记录并评估其影响。3.√解析：存货监盘程序要求审计助理全程监督，确保盘点结果的可靠性。4.×解析：现金盘点应在被审计单位财务人员陪同下进行，审计助理负责监督而非独立盘点。5.×解析：固定资产未入账应向项目经理报告并建议进一步调查，不能自行处理。6.√解析：关联方交易应重点审查商业合理性，防止利益输送。7.√解析：银行存款函证程序要求自行打印函证副本，确保函证的真实性。8.√解析：收入确认测试应确认收入交易的真实性和完整性，防止虚增收入。9.×解析：采购合同未附发票可能涉及重大错报风险，应向项目经理报告并建议进一步调查。10.√解析：或有事项应评估其对财务报表的影响，防止遗漏重要信息。四、简答题答案与解析1.存货监盘程序的主要关注事项：-盘点前的准备：确认盘点范围、时间及参与人员；-盘点过程的监督：全程监督被审计单位的盘点，确保盘点结果的可靠性；-抽查验证：对部分存货进行抽查，确认盘点数据的准确性；-盘点差异的处理：记录盘点差异并要求被审计单位解释；-盘点结果的记录：编制盘点表并签字确认。2.银行存款函证程序的关键点：-函证对象的确定：覆盖所有银行存款账户，包括零余额账户；-函证内容的完整性：确保函证信息准确反映银行存款余额及变动情况；-函证的发送与跟踪：自行打印函证副本并签字，跟踪函证回函；-函证差异的处理：记录函证差异并要求被审计单位解释。3.审计报告阶段的主要关注内容：-审计调整分录的完整性：确保所有审计调整分录已记录并执行；-审计意见的类型与措辞：根据审计发现确定审计意见类型；-非调整事项段的内容：记录所有未调整的审计发现；-审计工作底稿的归档：确保审计工作底稿完整并按期归档。五、案例分析题答案与解析1.案例一：原材料采购合同未附发票（1）审计助理应进一步调查：-核查采购合同是否真实存在；-确认采购入库单是否经过审批；-评估该事项对财务报表的影响。（2）如果涉及重大舞弊风险，应：-立即向项目经理报告；-扩大审计范围，进一步调查相关事项；-必要时出具保留意