福建审计整改制度

PAGE福建审计整改制度一、总则（一）目的为了加强福建审计整改工作，提高审计监督效果，维护财经秩序，保障经济社会健康发展，依据国家相关法律法规和审计工作要求，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建省行政区域内各级审计机关开展审计监督活动后，被审计单位及相关责任单位的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则审计整改工作必须严格遵循国家法律法规和审计准则，确保整改措施合法合规、整改结果真实有效。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定针对性的整改措施，切实解决审计查出的各类问题。3.责任追究原则对审计整改不力、拒不整改或虚假整改的单位和个人，依法依规追究责任。4.长效机制原则通过建立健全审计整改长效机制，加强源头治理，防止问题屡查屡犯，不断提升管理水平和风险防控能力。二、审计整改责任主体（一）被审计单位责任被审计单位是审计整改的第一责任主体，负责组织实施审计整改工作，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。（二）相关责任单位责任涉及多个部门或单位共同承担责任的事项，相关责任单位应按照职责分工，协同配合被审计单位做好整改工作。各责任单位应积极履行各自职责，主动承担整改任务，加强沟通协调，形成整改合力。三、审计整改工作流程（一）审计结果告知审计机关在出具审计报告后，应及时向被审计单位送达审计报告和审计决定书等相关文书，告知审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，并报审计机关备案。（三）整改措施执行被审计单位应严格按照整改方案组织实施整改措施，明确整改工作进度安排，确保整改工作有序推进。在整改过程中，应建立整改台账，对整改事项进行逐一登记，详细记录整改情况。（四）整改情况报告被审计单位应在整改期限届满后，向审计机关报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。整改情况报告应附相关证明材料，如会计凭证、报表、文件等，以证明整改措施的执行情况和整改结果的真实性。（五）审计机关跟踪检查审计机关应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可采取书面检查、实地检查、专项督查等方式进行。在跟踪检查过程中，审计机关应重点关注整改措施的执行情况、整改问题的解决程度、整改结果的真实性和合规性等方面。（六）整改结果认定审计机关根据跟踪检查情况，对被审计单位的整改结果进行认定。整改结果认定应依据国家法律法规、审计准则和相关行业标准，结合审计报告和审计决定书的要求进行。对整改到位的问题，审计机关应予以认可；对整改不到位的问题，审计机关应责令被审计单位继续整改，并依法依规追究相关责任。四、审计整改监督与问责（一）监督检查1.内部监督审计机关内部应建立健全审计整改监督检查机制，明确监督检查职责和工作流程，加强对审计整改工作的全过程监督管理。审计业务部门负责对被审计单位整改情况进行跟踪检查，督促整改落实；法规部门负责对审计整改工作的合法性、合规性进行审查；其他相关部门按照职责分工，协同做好审计整改监督检查工作。2.外部监督加强与纪检监察、财政、税务、国资等部门的协作配合，建立健全信息共享、线索移送、协同监督等工作机制，形成监督合力。对审计发现的重大违法违纪问题线索，及时移送纪检监察机关；对涉及财政财务收支的问题，加强与财政、税务等部门的沟通协调，共同督促整改；对国有企业审计整改情况，加强与国资监管部门的协作，强化国有资产监督管理。（二）问责机制1.对被审计单位的问责对审计整改不力、拒不整改或虚假整改的被审计单位，审计机关应依法依规采取以下措施：责令限期整改；通报批评；建议有关部门对被审计单位主要负责人和直接责任人员给予党纪政纪处分；依照法律法规规定，对被审计单位进行处罚。2.对相关责任人员的问责对审计整改工作中存在失职、渎职等行为的相关责任人员，审计机关应建议有关部门依法依规给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪移送司法机关依法处理。五、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改情况纳入被审计单位绩效考核体系，作为评价被审计单位工作业绩、领导干部履职尽责情况的重要依据。对审计整改工作成效显著的单位，在绩效考核中给予适当加分；对审计整改不力的单位，相应扣减绩效考核分数，并取消当年评先评优资格。（二）作为干部任用参考将审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作中表现突出的干部，在同等条件下优先提拔任用；对审计整改不力、存在问题较多的干部，暂缓提拔任用或取消评先评优资格。（三）促进制度完善审计机关应及时总结审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析问题产生的原因，提出加强管理、完善制度的建议。被审计单位应根