洪湖市审计约谈制度

PAGE洪湖市审计约谈制度一、总则（一）目的为了加强洪湖市审计监督，规范审计约谈行为，提高审计工作效率和质量，促进被审计单位依法履行职责，根据国家相关法律法规和审计行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于洪湖市审计机关对本市范围内的国家机关、企事业单位、社会团体以及其他依法应当接受审计的单位（以下统称"被审计单位"）进行审计约谈的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈应当严格遵循国家法律法规和审计准则的规定，确保约谈程序合法、内容合规。2.客观公正原则：审计机关应当以客观事实为依据，公正地开展审计约谈，不得偏袒任何一方。3.注重实效原则：通过审计约谈，及时解决审计发现的问题，促进被审计单位加强管理，提高资金使用效益。4.保密原则：审计机关及其工作人员对审计约谈过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、审计约谈的启动（一）启动情形1.审计组在审计过程中发现被审计单位存在下列情形之一可以建议启动审计约谈：财务收支或经济活动存在重大违法违规嫌疑的；对审计发现的问题拒不整改或整改不力的；内部控制存在重大缺陷，可能导致严重后果的；其他需要通过审计约谈进一步核实情况、督促整改的问题。2.审计机关根据审计工作需要，认为有必要对被审计单位进行审计约谈可以直接决定启动。（二）启动程序1.审计组或审计机关提出审计约谈建议或决定后，应当填写《审计约谈申请表》，详细说明约谈的事由、目的、拟约谈对象等内容。2.《审计约谈申请表》经审计组组长或审计机关负责人审批同意后，确定审计约谈的时间、地点和参加人员。三、审计约谈的实施（一）约谈通知1.审计机关应当提前[X]个工作日向被审计单位送达《审计约谈通知书》，告知被审计单位约谈的时间、地点、事由、参加人员等事项。2.《审计约谈通知书》应当加盖审计机关公章，并由专人负责送达。送达时，应当要求被审计单位在《送达回证》上签字确认。（二）约谈人员1.审计约谈由审计机关指定的人员主持，一般为审计组组长或具有丰富审计经验的审计人员。2.被审计单位应当由法定代表人或主要负责人、相关业务部门负责人及财务人员等参加约谈。必要时，审计机关可以要求被审计单位的上级主管部门或其他相关人员参加。（三）约谈内容1.审计机关应当围绕审计发现的问题，向被审计单位了解情况，核实问题的真实性、原因及相关责任。2.要求被审计单位对审计发现的问题作出解释和说明，并提出整改措施和期限。3.听取被审计单位对审计工作的意见和建议。（四）约谈记录1.审计机关应当安排专人对审计约谈过程进行记录，形成《审计约谈记录》。2.《审计约谈记录》应当如实记录约谈的时间、地点、参加人员、约谈内容等，做到内容完整、表述准确。3.约谈结束后，《审计约谈记录》应当由参加约谈的人员签字确认。四、审计约谈结果的处理（一）整改要求1.审计机关根据审计约谈情况，向被审计单位下达《审计约谈整改通知书》，明确提出整改要求和期限。2.《审计约谈整改通知书》应当包括审计约谈发现的问题、整改要求、整改期限等内容，并要求被审计单位在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。（二）跟踪检查1.审计机关应当对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.跟踪检查可以采取书面检查、实地检查等方式进行。对整改不力的被审计单位，审计机关应当加大监督检查力度，督促其限期整改。（三）结果运用1.审计机关应当将审计约谈结果作为对被审计单位年度考核、评先评优、干部任用等的重要参考依据。2.对审计约谈中发现的违法违规问题，审计机关应当依法依规作出处理处罚决定，并按照有关规定追究相关人员的责任。五、审计约谈的纪律与监督（一）纪律要求1.审计机关工作人员在审计约谈过程中应当严格遵守工作纪律，不得接受被审计单位的礼品、宴请或其他利益。2.不得泄露审计约谈过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.不得利用审计约谈谋取私利或为他人谋取不正当利益。（二）监督检查1.审计机关应当建立健全审计约谈监督检查机制，加强对审计约谈工作的全过程监督。2.对违反审计约谈纪律的工作人员，审计机关应当依法依规给予相应的处分；构成犯罪依法追究刑事责任。3.被审计单位对审计约谈过程中有异议可以向审计机关提出申