江苏货币资金内部控制制度

PAGE江苏货币资金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范江苏公司货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，防范货币资金管理风险，保障公司正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于江苏公司及其所属各部门、各分支机构在货币资金收支、保管等方面的管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保货币资金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等行为。3.效益性原则：合理配置货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、制约和监督。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行、货币资金的保管与盘点清查、货币资金的会计记录与审计监督。2.不得由一人办理货币资金业务的全过程。3.配备合格的人员办理货币资金业务，并根据公司实际情况进行岗位轮换。（二）授权批准1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序进行审批。重大货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。三、现金和银行存款的管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.实行现金库存限额管理，根据公司实际情况合理核定现金库存限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。3.现金收入及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.加强现金盘点制度，出纳人员应当每日终了对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后进行处理。会计主管人员应当定期或不定期对现金进行检查，确保现金账面余额与实际库存相符。5.建立健全现金收付业务的原始凭证审核制度，确保原始凭证真实、合法、准确、完整。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，发现问题及时处理。对于长期闲置不用的账户，应当及时清理销户。3.严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。4.加强银行对账单的核对工作，每月末由出纳人员取得银行对账单，会计人员负责编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致，如有不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。5.定期对银行存款账户进行内部审计，检查银行存款收支的真实性、合法性和完整性。四、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.按照规定购买、使用银行票据，并妥善保管银行预留印鉴。3.加强对票据的日常管理，定期盘点库存票据，确保票据的安全和完整。发现票据丢失或被盗等情况，应当及时报告并采取相应的补救措施。4.严格按照票据法等法律法规的规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。（二）印章管理1.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.严格履行签字或盖章手续，未经授权的人员不得擅自使用印章。3.对印章的保管、使用情况进行登记，定期检查印章的使用情况，确保印章使用的合规性。五、监督检查（一）监督检查机构公司设立内部审计部门或指定专人负责对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.现金和银行存款的管理情况。重点检查现金库存限额的遵守情况、现金收支的合规性、银行账户的管理情况、银行存款余额调节表的编制情况等。4.票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、使用情况，印章的保管、使用情况等。（三）监督检查方式1.通过日常检查、专项检查等方式对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.对监督检查中发现的问题，应当及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。六、附则（一）制度解释本制